Система показателей финансов предприятий и организаций. Доходы, прибыль, рентабельность. Показатели финансовой устойчивости предприятий и организаций

Финансы предприятий (организаций) – хозяйствующих субъектов представляют собой финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. Основными статистическими показателями, позволяющими оценить финансовое положение отраслей экономики и образующих их коммерческих организаций, т.е. организаций преследующих изучении прибыли в качестве основной цели своей деятельности, являются: выручка от реализации (или близкий к нему показатель – объем продаж), прибыль, рентабельность, деловая активность, ликвидность. Первые четыре показателя в нашей стране широко известны и давно используются в статистических расчетах. Они также применяются для анализа финансового положения предприятий и организаций, разных организационно-правовых форм. Выручка от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг представляет собой важный индикатор финансовой деятельности предприятий, который является одним из основных при принятии финансовых решений. Значение показателя определяется тем, что он показывает стоимость реализации продукции (оказанных услуг) – объем основного источника финансовых ресурсов в действующих организациях. За рубежом выручка от реализации обычно используется в качестве критерии при установлении рейтинга компании. Прибыль – экономическая организация, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятий в форме денежных накоплений. Прибыль, характеризующая конечные результаты торгово-производственного процесса, является основным показателем финансового состояния предприятия. В статистике финансов рассчитывается следующая прибыль: прибыль балансовая, прибыль от реализации продукции, валовая и чистая прибыль. Прибыль балансовая – это финансовые результаты от реализации продукции, основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций. Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, для экспортной выручки – экспортных тарифов и спецналога) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции. Валовая прибыль в отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пени, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды). рентабельность, который в общем, виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей: роста объема производства и производительности, снижение себестоимости и др. Финансовая устойчивость предприятия - это его надежно-гарантированная платежеспособность в обычных условиях хозяйствования и случайных изменений на рынке. Для оценки уровня финансовой устойчивости используют следующие показатели:- Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств; - Коэффициент автономии (платежеспособности); - Коэффициент маневренности собственных средств; - Коэффициент эффективности использования собственных средств; - Коэффициент использования финансовых ресурсов всего имущества; Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует структуру финансовых ресурсов предприятия. Рассчитывается как частное от деления суммы заемных средств на сумму собственного капитала. Максимально допустимое значение этого показателя составляет 1 (что предполагает равенство заемных и собственных средств). Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала) характеризует долю средств, вложенных собственниками предприятия в общую стоимость имущества. Расчет коэффициента автономии проводится по формуле: Кав = Собственный капитал / Валюта баланса; Коэффициент маневренности собственных средств характеризует степень мобильности использования собственного капитала, и определяется по формуле: Км = Собственные оборотные средства / Собственный капитал; Км==(ф.1ряд490 ф.1ряд190)/ф.1ряд490. Коэффициент эффективности использования собственных средств показывает сколько прибыли дает собственных средств. Теоретически, нормальным значением этого коэффициента является значение не менее 0,4. Коэффициент использования финансовых ресурсов (всего имущества) позволяет определить, за какой период полученная прибыль может компенсировать стоимость имущества. Нормативного числового значения для этого коэффициента нет, положительным считается увеличение этого коэффициента по отношению к предыдущему периоду. Квфр=ф.2ряд140/ф.1ряд300