Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Фин. ресурсы предприятия в широком смысле этого слова представляют собой все денежные средства находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для выполнения затрат и финансовых обязательств, осуществляет затраты по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.В настоящее время различают следующие виды фин. ресурсов: собственные, заёмные, привлеченные бюджетные ассигнования. К собственным фин. ресурсам относится: прибыль предприятия, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего и не нужного имущества, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (если таковое имеется), резервы предстоящих платежей.
К привлеченным фин. ресурсам относятся средства полученные от реализации выпуска всех ценных бумаг. Относятся также прирост кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении предприятия.Бюджетные ассигнования – в виде дотаций, субвенций, субсидий.
Финансовые ресурсы используются предприятиями в процессе
производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они
постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде
остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе
предприятия.
Денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые
ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте
предприятия. Финансовые ресурсы – это денежное выражение вновь созданной
стоимости.
Различие между денежными средствами и финансовыми ресурсами
наглядно видно на примере выручки предприятия от реализации продукции.
Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств,
поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств
значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в
процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии,
и только остаточная часть, представляющая собой чистую выручку в виде
валового дохода, является источником финансовых ресурсов.
Денежные фонды – это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее
стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.
Важной стороной финансовой деятельности предприятия является
формирование и использование различных денежных фондов в процессе
осуществления производственно-хозяйственной деятельности С их помощью
осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми
денежными средствами, а также расширенного воспроизводства;
финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой
техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
Формируемые на предприятиях денежные фонды можно поделить на
четыре группы:
1. Фонды собственных средств;
2. Фонды привлеченных средств;
3. Фонды заёмных средств;
4. Оперативные денежные фонды.
К фондам собственных средств относятся: уставный капитал, добавочный
капитал, резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд и прочее.
Инвестиционный фонд является источником увеличения уставного капитала
фирмы, так как вложения в развитие производства увеличивает имущество
фирмы. Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную
выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных
операций.
Фонды привлеченных средств включают в себя: фонд потребления,
расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих
расходов и платежей. Это фонды прочих средств. Они имеют двойственный
характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с
другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления).
Фонд потребления – это денежный фонд, образуемый за счет чистой
прибыли фирмы. Он предназначен в основном на удовлетворение материальных
потребностей работников предприятия, на выплату дивидендов (в акционерных
обществах), на уплату в ряде случаев штрафов, пени за нарушения по вине
предприятия.
Фонды заёмных средств – это кредиты банков, коммерческие кредиты,
факторинг, лизинг и прочие заёмные средства. В условиях рыночной экономики
ни одно предприятие не может обходиться без заёмных средств. Многообразие
фондов даёт возможность использовать их в различных ситуациях.
Оперативные денежные фонды предприятия, образующие четвёртую
группу денежных фондов, создаются периодически. К этой группе относятся
следующие фонды: для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов,
для платежей в бюджет и прочее. Дважды или один раз в месяц формируется
фонд для выплаты заработной платы. Обычно один раз в год (реже один раз в
квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по
акциям. Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет
различных отчислений.
Билет 64. Финансовый план предприятия. Содержание, роль, процесс разработки.
План – документ показывающий перспективы развития предприятия, а финансы жизненная сила бизнеса, поэтому нельзя прогнозировать результаты бизнеса не составив финансовый план.
Годовой текущий финансовый план – важнейший документ работы предприятия, фиксирующий плановые отношения предприятия с бюджетом, вне бюджетными фондами, плановое распределение прибыли, прироста собственных оборотных средств и других доходов и поступлений.
Финансовый план разрабатывают финансовые службы предприятия, а при их отсутствии, работники бухгалтерии или просто счетные работники.
Для разработки текущего финансового плана все службы предприятия, предоставляют в финансовый отдел документы и расчёты, обосновывающие производственные, экономические, ценовые и другие показатели хозяйственной деятельности предприятия, а именно:
- производственные задания по объёму производства, работ и услуг, договоры на их поставку;
- сметы затрат на производство и реализацию продукции;
- сметы доходов и расходов на содержание СОЦ.Культ. быта.
- план капитальных вложений, капитального ремонта основных фондов, ввода в действие и выбытие основных фондов.
- бухгалтерские отчеты и балансы за истекший период.
Процесс финансового планирования включает несколько этапов.
На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств Финансы предприятий:
Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.
Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.
Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.
Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
Финансовый план соответствующих фондов состоит из двух частей: доходов и расходов. Например, в финансовом плане Фонда социальной защиты населения в доходах отражаются остатки средств на начало годи и все поступления страховых взносов от юридических и физических лиц, ассигнования из республиканского бюджета на выплату пенсий и пособий военнослужащим и на другие расходы в соответствии с законодательством, добровольные взносы, средства от инвестиционных вложений, операций с ценными бумагами к другие.
В расходной части планируются расходы на выплату пенсий, пособий по социальному страхованию, оздоровление населения, оказание материальной помощи нетрудоспособным гражданам, содержание органов управления.
Разработка финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятием.Бюджет — оперативный финансовый план, составляемый, как правило, на год, отражающий расходы и поступления средств от операционной,инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.В практике управления финансами фирмы используют два основных вида бюджетов — текущий (оперативный) и капитальный (долгосрочный).Известны два типа финансовых планов: долгосрочный и краткосрочный.Основное целевое назначение первого – определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия; целью второго вляется обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.В практике готовятся несколько вариантов финансового плана:пессимистический, наиболее вероятный и оптимистический.В общем виде финансовый план представляет собой документ,
содержащий следующие разделы:1) Инвестиционная политикаПолитика финансирования основных средств Политика финансирования нематериальных активов Политика в отношении долгосрочных финансовых вложений 2) Управление оборотным капиталом Управление денежными средствами и их эквивалентами
Финансирование производственных запасовПолитика в отношениях с контрагентами и управление дебиторскойзадолженностью3) Дивидендная политика и структура источников4) Финансовые прогнозы
Характеристика финансовых условийДоходы фирмыРасходы фирмыПрогнозная финансовая отчетность
Бюджет денежных средствОбщая потребность в капиталеПотребность во внешнем финансировании
5) Учетная политика6) Система управленческого контроля.
Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 2183 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!