Анализ изменения фондоотдачи в денежном выражении

Показатель	Базис-ное значе-ние пока-зателя	Отчет-ное значе-ние пока-зателя	Коэффи-циент динамики, отчет база	Расчетное значение фондоотдачи	Абсолютное изменение фондоотдачи под влиянием факторов
			4 = 3: 2
1. Фондоотдача, коп./руб.   2. Доля транспорт-ных средств в общей стоимости основных производст-венных фондов				–

Окончание таблицы 3.10
			4 = 3: 2
3. Фондо-отдача транспортных средств, ткм/руб.     4. Средняя доходная ставка, коп./1 ткм
Проверка:

3.4.3. Анализ использования транспортных средств

После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных фондов более подробно изучается степень использования транспортных средств дороги, на долю которых приходится от 35 до 45% всех основных производственных фондов.

Степень использования транспортных средств характеризуют следующие коэффициенты:

1. Коэффициент экстенсивного использования транспортных средств, который определяется как отношение фактически отработанного времени вагонов (локомотивов) к максимально возможному фонду времени:

,

где – время фактической работы транспортных средств;

– максимально возможный фонд времени работы транспортных средств, т.е. эффективный фонд.

Например, максимально возможный фонд времени вагонов определяется вычитанием из календарного фонда нормативного времени планового ремонта вагонов и времени нахождения в резерве:

.

Фактически отработанное время определяется вычитанием из максимально возможного фонда всех потерь времени вагона (по технологическим операциям их эксплуатации):

,

где n – количество потерь рабочего времени подвижным составом.

К потерям времени относится время внепланового ремонта вагонов, время простоя вагонов в неисправном состоянии, перепростои отремонтированных вагонов по сравнению с нормативным временем простоя, простои под грузовыми и техническими операциями, потери времени в связи с нарушением графика движения и др.

2. Коэффициент интенсивного использования транспортных средств, который определяет степень их использования по грузоподъемности и мощности.

Например, коэффициент интенсивного использования вагонов рассчитывается как отношение среднего фактического уровня интенсивной нагрузки () к среднепотенциальному уровню:

,

где ,

где – фактический объем перевозок в тарифных тонно-километрах;

– фактически отработанное время всех вагонов;

q – средняя грузоподъемная сила вагонов;

,

где – потенциальный тарифный грузооборот, который мог бы быть освоен при условии загрузки вагонов до их паспортной грузоподъемной силы ().

Интегральный (обобщающий) показатель использования транспортных средств позволяет судить об их использовании как по времени, так и по мощности. Таким показателем для железной дороги является среднесуточная производительность вагона и локомотива.

Анализ технико-экономических показателей использования транспортных средств производится путем расчета вышеприведенных показателей и сравнения их с предыдущими периодами.

В заключение анализа рассчитывают резервы увеличения фондоотдачи () как за счет увеличения объема перевозок, так и за счет сокращения среднегодовых остатков основных производственных фондов (ОПФ) [14]:

,

где – резерв роста фондоотдачи;

– соответственно возможный и фактический уровень фондо отдачи;

– резерв увеличения объема перевозок;

– дополнительная сумма основных производственных фон дов, необходимая для освоения резервов увеличения

объемов перевозок;

– резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду излишних и списания непригодных.

3.5. Анализ эффективности использования оборотных средств

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет высвобождать часть этих средств, либо использовать их для увеличения объема производства. Для оценки эффективности использования оборотных средств применяются следующие показатели:

– коэффициент оборачиваемости :

,

где – выручка от реализации продукции за анализируемый период;

– средний остаток оборотных средств;

– продолжительность одного оборота :

,

где – число дней анализируемого периода;

– коэффициент загрузки средств в обороте :

.

Об эффективности использования материальных ресурсов судят также по динамике материальных затрат на 1 рубль продукции, по относительной экономии материальных затрат и отношению темпов прироста материальных затрат к темпам прироста продукции.

Анализ производится путем сопоставления показателей за текущий и базисный период.

3.6. Анализ кадрового потенциала

Программа анализа плана по труду включает:

– общую оценку динамики таких показателей, как производительность труда, численность работников и их средняя заработная плата;

– абсолютное и относительное изменение контингента;

– соблюдение лимита численности;

– анализ движения рабочей силы;

– оценку объема работ, освоенного за счет роста производительности труда;

– факторный анализ производительности труда;

– факторный анализ заработной платы.

Для анализа показателей по труду используются формы отчетности, представленные на рис. 1.3, а также привлекаются сведения из других форм статистической отчетности, используемых для определения уровня производительности труда, оценки перемещения работников, состояния трудовой дисциплины, а также материалы ревизий, проверок и производственных совещаний.

Динамика показателей по труду оценивается с помощью таких показателей, как абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, средний темп роста, средний темп прироста (порядок расчета этих показателей приведен в табл. 3.1).

3.6.1. Анализ обеспеченности компании трудовыми ресурсами

Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы применяется трудовая статистическая отчетность (ЦТО-1, УТО-1, АТО-1, ТТО-5, ДТО-4, ВТО-4, ПТО-4 и др.).

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в табл. 3.11.

По характеру участия в производственном процессе численность работников железной дороги подразделяется на зависящую (переменную) Ч и не зависящую (условно-постоянную) Ч от объема перевозок.

Анализ влияния объема выполненных перевозок и других факторов на численность работников производится с помощью способа корректировок:

– влияние на численность работников объема перевозок определяется по формуле

Ч = Ч* – Ч = (Ч + Ч ) – Ч ,

где Ч Ч* – соответственно базисная и расчетная численность работников;

– индекс выполнения объема перевозок в приведенных тонно километрах;

– влияние трудоемкости работ, выполнения норм содержания условно-постоянного контингента и других факторов по формуле

Ч = Ч – Ч*,

где Ч – фактическая численность работников.

Таблица 3.11