Порядок проведения анализа ликвидности баланса

I..Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (от степени ликвидности) подразделяются на следующие группы:

А 1 – наиболее ликвидные активы – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А 1 = стр. 250 + стр. 260

В нашем примере:

А 1 (на начало отчетного периода) = 14+ 580 = 694 тыс. руб.

А 1 (на конец отчетного периода) = 7 + 1569 = 1576 тыс. руб.

А 2 – быстрореализуемые активы – это краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

А 2 = стр. 250 + стр. 270

В нашем примере:

А 2 (на начало отчетного периода) = 6553тыс. руб.

А 2 (на конец отчетного периода) = 13047 тыс. руб.

А 3 – медленно реализуемые активы – это запасы (без расходов будущих периодов), долгосрочная дебиторская задолженность и долгосрочные финансовые вложения.

А 3 = стр. 210 - стр. 216 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 140

А 3 (на начало отчетного периода) = 8100 – 469 + 713 + 597 = 8941 (тыс. руб.)

А 3 (на конец отчетного периода) = 9125 – 351 + 6380 + 782 = 15936 (тыс. руб.)

А 4 - трудно реализуемые активы - это внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений.

А 4 = стр. 190 – стр. 140

В нашем примере:

А 4 (на начало отчетного периода) = 36668 – 597 = 36071 (тыс. руб.)

А 4 (на конец отчетного периода) = 46924 – 6380 = 40544 (тыс. руб.)

II. Пассивы группируются по степени убывания срочности их возврата.

П 1 – наиболее краткосрочные обязательства – это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

П 1 = стр. 690 – стр. 610

В нашем примере:

П 1 (на начало отчетного периода) = 17399 – 6000 = 11399 (тыс. руб.)

П 1 (на конец отчетного периода) = 16193 (тыс. руб.)

П 2 – краткосрочные обязательства - это краткосрочные кредиты банков и другие займы.

П 2 = стр. 610

В нашем примере:

П 2 (на начало отчетного периода) = 6000 тыс. руб.

П 2 (на конец отчетного периода) = 8734 тыс. руб.