Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Цель проведения аудита БУ и ФО по формированию и инвестированию пенсионных накоплений – выражение мнения о соответствии порядка ведения специализированным депозитарием (это особый субъект учета) и управляющими компаниями БУ и финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений требованиям законодательства.
Аудит ведения БУ специализированным депозитарием и его ФО проводится раздельно в отношении операций по каждому договору оказания услуг специализированным депозитарием.
Аудит ведения БУ управленческими компаниями и их ФО проводится раздельно по каждому договору доверительного управления средствами.
В специализированном депозитарии аудиту подлежат:
Аудиту в специализированном депозитарии подлежат:
а) обеспечение обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, посредством надлежащей организации депозитарного учета в соответствии с требованиями законодательства РФ;
б) осуществление контроля за правильностью расчета по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний;
в) отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании Пенсионному фонду Российской Федерации и управляющим компаниям услуг специализированного депозитария.
Аудиту в управляющей компании подлежат:
а) обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющей компании, ведение по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений; б) расчет по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании;
в) ежеквартальная отчетность об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;
г) правильность, полнота и своевременность перечисления средств в Пенсионный фонд РФ, в том числе на финансирование установленных законодательством России выплат за счет средств пенсионных накоплений;
д) правильность удержания вознаграждения управляющей компании и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Дата публикования: 2015-01-04; Прочитано: 286 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!