Правила проведения аудита инвестирования средств пенсионных накоплений

Цель проведения аудита БУ и ФО по формированию и инвестированию пенсионных накоплений – выражение мнения о соответствии порядка ведения специализированным депозитарием (это особый субъект учета) и управляющими компаниями БУ и финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений требованиям законодательства.

Аудит ведения БУ специализированным депозитарием и его ФО проводится раздельно в отношении операций по каждому договору оказания услуг специализированным депозитарием.

Аудит ведения БУ управленческими компаниями и их ФО проводится раздельно по каждому договору доверительного управления средствами.

В специализированном депозитарии аудиту подлежат:

Аудиту в специализированном депозитарии подлежат:

а) обеспечение обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, посредством надлежащей организации депозитарного учета в соответствии с требованиями законодательства РФ;

б) осуществление контроля за правильностью расчета по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний;

в) отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании Пенсионному фонду Российской Федерации и управляющим компаниям услуг специализированного депозитария.

Аудиту в управляющей компании подлежат:

а) обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющей компании, ведение по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений; б) расчет по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании;

в) ежеквартальная отчетность об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;

г) правильность, полнота и своевременность перечисления средств в Пенсионный фонд РФ, в том числе на финансирование установленных законодательством России выплат за счет средств пенсионных накоплений;

д) правильность удержания вознаграждения управляющей компании и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.