Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2012 г., руб

№ счета	Наименование счета	Сальдо
Дебет	Кредит
	Основные средства	1 500 000
	Амортизация основных средств		200 000
	Материалы	800 000
	Касса
	Расчетный счет	325 500
	Уставный капитал		2 000 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам		100 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		76 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		200 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		50 000

Для выполнения расчетно-графического задания необходимо выполнить следующее:

1. Составить журнал хозяйственных операций по форме:

Номер хозяйственной операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
…
…
…

2. Составить схемы бухгалтерских счетов с указанием корреспондирующих счетов по приведенному примеру:

Д 10 «Материалы» К

800 000
60) 20 000	250 100 (20/1 130 100 (20/2
20 000	380 200
439 800

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по форме:

Номер счета	Сальдо на 1 января	Оборот по счету за январь	Сальдо на 1 февраля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
…
…
Итого:

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь, руб.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма (варианты)
1.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщиком	16 100	16 200	16 300	16 400	16 500	16 600	16 700	16 800	16 900	17 000
2.	Приняты от поставщика на склад материалы НДС, включенный в счет поставщика	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600	20 000 3600
3.	Списаны материалы на основное производство: – изделие А – изделие Б	250 100 130 100	250 200 130 200	250 300 130 300	250 400 130 400	250 500 130 500	250 600 130 600	250 700 130 700	250 800 130 800	250 900 130 900	251 000 131 000
4.	Израсходованы материалы на ремонт: – цеха основного производства – котельной – административного здания	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000	72 000 18 000 23 000
5.	Акцептован счет энергосбытовой организации за электроэнергию, израсходованную на нужды: – основного производства – котельной – административного здания	45 000 5000 1000	45 100 5000 1000	45 200 5000 1000	45 300 5000 1000	45 400 5000 1000	45 500 5000 1000	45 600 5000 1000	45 700 5000 1000	45 800 5000 1000	45 900 5000 1000
6.	Начислена заработная плата: – рабочим на производстве продукции А – рабочим на производстве продукции Б	230 000 140 000	230 100 140 100	230 200 140 200	230 300 140 300	230 400 140 400	230 500 140 500	230 600 140 600	230 700 140 700	230 800 140 800	230 900 140 900

Продолжение табл. 2

	– работникам котельной – административно-управ-ленческому персоналу	60 000 80 000	60 000 80 000	60 200 80 200	60 300 80 300	60 400 80 400	60 500 80 500	60 600 80 600	60 700 80 700	60 800 80 800	60 900 80 900
7.	Начислены страховые взносы в социальные фонды на заработную плату по действующим ставкам: – рабочих на производстве продукции А – рабочих на производстве продукции Б – работников котельной – административно-управленческого персонала	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8.	Удержан НДФЛ из заработной платы в размере 13 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9.	Уплачены % банку за пользование кредитом	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
10.	Начислена амортизация основных средств: – цеха основного производства – котельной – здание администрации	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000	10 000 3000 2000
11.	Включены затраты котельной: – в себестоимость продукции А – себестоимость продукции Б – состав расходов на управление	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.	Включены общепроизводственные расходы в себестоимость:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Окончание табл. 2

	– продукции А – продукции Б
13.	Включены общехозяйственные расходы в себестоимость: – продукции А – продукции Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14.	Оприходована продукция на склад по полной производственной себестоимости: – изделие А – изделие Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15.	Отгружена готовая продукция покупателю по договорной стоимости	2 000 000	2 000 100	2 000 200	2 000 300	2 000 400	2 000 500	2 000 600	2 000 700	2 000 800	2 000 900
16.	Начислен НДС к платежу в бюджет в размере 18 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17.	Списана производственная себестоимость проданной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18.	Прибыль от продажи продукции отнесена на счет 99	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19.	Поступила выручка на расчетный счет	2 000 000	2 000 100	2 000 200	2 000 300	2 000 400	2 000 500	2 000 600	2 000 700	2 000 800	2 000 900
20.	Начислен в бюджет налог на прибыль в размере 24 %	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21.	Погашена задолженность бюджету: – по налогу на прибыль – НДС – страховым взносам – НДФЛ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

4. Составить таблицу «Распределение косвенных затрат» по форме:

Дебет	Кредит
	%
20А
20Б
	Х			Х	Х
Итого:

5. Составить калькуляцию себестоимости изделий по следующей форме:

Статья затрат	Изделие А	Изделие Б
Всего (руб.)	На единицу (руб.)	Удельный вес, %	Всего (руб.)	На единицу (руб.)	Удельный вес, %
Оплата труда с начислениями
Материалы
Амортизация
Текущий ремонт
Электроэнергия
Отопление
Накладные расходы
Всего:

Задача № 2. Счета бухгалтерского учета, их строение, классификация, использование.

Вариант 1

1. Отразите на счетах хозяйственные процессы.

2. Определите и отразите на счетах бухгалтерской записью результат по продаже продукции.

3. Составьте схемы бухгалтерских счетов.

Данные для выполнения задания

Остатки по счетам на начало месяца:

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Материалы	50 000
	Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Расчеты с подотчетными лицами	20 000
	Основное производство	70 000
	Готовая продукция	100 000
	Расчетные счета	1 000 000

Журнал хозяйственных операций:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы	280 000
2.	Акцептованы счета транспортной организации за доставку материалов	30 000
3.	Оплачены из подотчетных сумм погрузочно-разгрузочные работы	20 000
4.	Отпущены материалы: – на производство продукции – цеховые нужды – общехозяйственные нужды	85 000 40 000 30 000
5.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам: – на изготовление продукции – цеховые нужды – общехозяйственные нужды – цеховые нужды – общехозяйственные нужды	? ? ? ? ?
6.	Начислена заработная плата: – рабочим за изготовление продукции – цеховому персоналу – управленческому персоналу	300 000 220 000 180 000
7.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в размере 30 % заработной платы: – рабочих, занятых изготовлением продукции – цехового персонала – управленческого персонала	? ? ?
8.	Начислена амортизация основных средств: – оборудования – общехозяйственного назначения	15 000 28 000
9.	Выпущена из производства готовая продукция (учетная оценка)	780 000
10.	Списываются в конце косвенные расходы на затраты производства	?
11.	Списывается перерасход по выпущенной продукции	75 000
12.	Отправлена продукция покупателю	700 000
13.	Расходы по отправке продукции	35 000
14.	Комиссионные расходы	10 000
15.	Списываются расходы по отгрузке и комиссионные расходы, относящиеся к проданной продукции	45 000
16.	Начислен НДС по проданной продукции	300 000
17.	Отражается задолженность покупателя за отправленную продукцию	1 800 000
18.	Списывается результат по продаже продукции	?
19.	Поступили платежи от покупателей за продукцию, в том числе НДС	300 000

Вариант 2

1. Откройте счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 201__г.

2. На каждую статью баланса, по которой в балансе указана сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные

Баланс машиностроительного завода на 1 марта 201__г., руб.:

Актив Пассив

Наименование статьи	Сумма	Наименование статьи	Сумма
Основные средства	1 520 000	Уставный капитал	1 929 200
Материалы	62 000	Нераспределенная прибыль	250 000
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	100 000
Расчетные счета	840 000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	38 200
		Краткосрочные кредиты банка	60 000
		Расчеты с поставщиками	45 000
Баланс	2 422 400	Баланс	2 422 400

Запишите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 201_г.

Исходные данные

Хозяйственные операции за март 201_г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка	60 000
2.	Приходный кассовый ордер № 25 Получено с расчетного счета наличными на заработную плату	100 000
3.	Расходный кассовый ордер № 10 Выдана из кассы заработная плата	98 000
4.	Справка бухгалтерии Отчислена прибыль в резервный капитал	50 000
5.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – поставщикам за материалы – по социальному страхованию и обеспечению	15 000 38 200
6.	Расходный кассовый ордер № 11 Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А. И.
7.	Приходный ордер склада Поступили основные материалы от поставщика	46 800
8.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за материалы	46 800

Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1 апреля 201_г., на каждом счете обороты и остатки.

Вариант 3

1. Откройте счета по данным баланса на 1 сентября 201_г.

2. Запишите на счетах хозяйственные операции за сентябрь 201_г.

3. Подсчитайте на счетах обороты за сентябрь и остатки на 1 октября.

4. Составьте баланс на 1 октября 201_г.

Исходные данные

1. Баланс швейной фабрики на 1 сентября 201_г., руб.:

Актив Пассив

Наименование статьи	Сумма	Наименование статьи	Сумма
Основные средства	5 613 000	Уставный капитал	6 390 400
Материалы	946 200	Нераспределенная прибыль	568 000
Касса		Расчеты с персоналом по оплате труда	194 400
Расчетные счета	748 900	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	82 000
Расчеты с подотчетными лицами	600	Расчеты с поставщиками	70 000
Расчеты с дебиторами		Расчеты с кредиторами
Баланс	7 313 900	Баланс	7 313 900

2. Хозяйственные операции за сентябрь 201_г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы	70 000
2.	Расходный кассовый ордер № 5 Выдан из кассы аванс на командировку Федорову Н. Н.
3.	Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	114 000
4.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено кредиторам в погашение задолженности
5.	Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги с расчетного счета на заработную плату	194 600
6.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению	82 000
7.	Расходный кассовый ордер № 6 Выдана из кассы заработная плата	194 400
8.	Приходный кассовый ордер № 3 Поступило наличными от дебиторов
9.	Выписка из расчетного счета в банке Поступило от разных дебиторов
10.	Приходный ордер склада № 5 Поступили материалы от поставщиков	156 000
11.	Выписка из расчетного счета в банке Получена долгосрочная ссуда банка	1 600 000
12.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено банку в погашение краткосрочной ссуды	70 000

Вариант 4

1. Откройте счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на 1 сентября 201_г.

2. Зарегистрируйте в журнале операций и запишите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 201_г.

3. Подсчитайте итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября на счетах бухгалтерского учета.

4. Составьте оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.

5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за сентябрь 201_г.

6. Составьте баланс мебельной фабрики на 1 октября 201_г.

Исходные данные

1. Баланс мебельной фабрики на 1 сентября 200_г., руб.:

Актив Пассив

Наименование статьи	Сумма	Наименование статьи	Сумма
Основные средства	1 250 000	Уставный капитал	1 322 031
Материалы	24 100	Нераспределенная прибыль	14 000
Топливо		Краткосрочные кредиты банка
Незавершенное производство	27 896	Расчеты с поставщиками	16 200
Готовая продукция	15 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	79 000
Касса		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчетные счета	45 000
Расчеты с подотчетными лицами
Баланс	1 368 231	Баланс	1 368 231

2. Хозяйственные операции за сентябрь 201_г.:

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: – поставщикам – банку по ссуде	16 000
2.	Счет поставщика № 60 и приходный ордер № 40 Акцептован счет поставщика за поступившее топливо
3.	Требование № 60–65 Отпущены в производство основные материалы
4.	Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета в кассу по чеку № 216878 на заработную плату рабочим и служащим
5.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию
6.	Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата

Окончание табл.

7.	Наряды № 75–80 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
8.	Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А. А.
9.	Накладные № 20–25 Поступила из производства на склад готовая продукция	40 000
10.	Справка бухгалтерии Отчислена прибыль в резервный капитал
11.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за топливо
12.	Выписка из расчетного счета в банке Оплачена электроэнергия для производства
13.	Выписка из расчетного счета в банке Получена долгосрочная ссуда банка	60 000
14.	Расчет бухгалтерии Начислен социальный налог с суммы заработной платы (см. опер. № 7)

Вариант 5

1. Откройте активный счет «Касса».

2. Отразите операции по движению денежных средств в кассе.

3. Подсчитайте обороты и определите конечный остаток.

4. Составьте схему счета.

Данные для выполнения задания

1. Остаток денег в кассе на 01.09.201_г. – 2100 руб.

2. Поступили 01.09.201_г. в кассу денежные средства:

– за проданную продукцию – 2800 руб.;

– остаток не израсходованных подотчетных сумм – 500 руб.;

– из банка для выплаты заработной платы работникам организации –122 000 руб.;

– с расчетного счета на хозяйственные расходы – 50 000 руб.

3. Выдано из кассы:

– под отчет – 3600 руб.;

– заработная плата работникам – 120 000 руб.;

– на командировочные расходы – 25 000 руб.

Вариант 6

1. Откройте пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда».

2. Отразите операции по движению задолженности по заработной плате, подсчитайте обороты и конечный остаток.

3. Составьте схему счета «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Данные для выполнения задания

1. Остаток непогашенной задолженности по заработной плате работникам организации на 01.09.201_г. составил 25 000 руб.

2. Начисленная заработная плата:

– рабочим за изготовление продукции – 140 000 руб.;

– цеховому персоналу – 80 000 руб.;

– административно-управленческому персоналу организации – 70 000 руб.;

3. Удержаны из заработной платы:

– НДФЛ – 36 000 руб.;

– недостача материалов – 29 000 руб.;

– за бракованную продукцию – 2000 руб.;

– алименты – 10 000 руб.

4. Выплачена из кассы заработная плата работникам организации – 238 000 руб.

Вариант 7

1. Откройте счета.

2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи.

3. Подсчитайте обороты и остатки.

Данные для выполнения задания

1. Остатки по счетам на 01.09.201_г.:

– «Основные средства» – 100 000 руб.;

– «Вложения во внеоборотные активы» – 50 000 руб.;

– «Расчетные счета» – 70 000 руб.;

– «Касса» – 1000 руб.;

– «Материалы» – 6000 руб.;

– «Основное производство» – 18 000 руб.

2. Хозяйственные операции за отчетный месяц:

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	Сдан в эксплуатацию станок	40 000
2.	Поступили от поставщиков материалы	15 000
3.	Отпущены материалы на изготовление продукции	10 000
4.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
5.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
6.	Зачислен краткосрочный банковский кредит на расчетный счет	15 000
7.	Погашена задолженность перед поставщиками за полученные от них материалы	15 000
8.	Выпущена из производства готовая продукция	25 000
9.	Удержан налог на доходы с физических лиц
10.	Получены деньги в кассу на выплату заработной платы
11.	Выплачена заработная плата работникам организации
12.	Погашена задолженность перед банком по кредиту	15 000

Вариант 8

1. Откройте бухгалтерские счета и запишите в них остатки на 1 января.

2. Составьте корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям.

3. Запишите операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитайте по каждому счету обороты по дебету и кредиту за январь и определите сальдо на 1 февраля.

5. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам на 1 февраля.

Остатки по счетам на 1 января текущего года:

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	540 000
02 «Амортизация основных средств»		12 400
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
41/1 «Товары на складах»	41 000
41/3 «Тара под товаром и порожняя»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»	142 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		130 620
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		45 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		305 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		19 800
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		24 700
80 «Уставный капитал»		182 000
82 «Резервный капитал»		12 500
Итого:	738 200	738 200

Хозяйственные операции коммерческих фирм:

Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.
Приходный кассовый ордер	Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм
Счет-фактура	Приняты к учету поступившие товары: – покупная стоимость – НДС (18 %)	90 000 16 200
Счет-фактура	Предъявлен счет покупателю на отгруженные товары по продажной стоимости	45 000
Накладная	Списана с материально-ответственного лица покупная стоимость проданных товаров	35 000
Инвентарная карточка	Начислена амортизация оборудования торгового склада в соответствии с нормами
Товарный чек	Оприходованы приобретенные подотчетным лицом хозяйственные принадлежности

Окончание табл.

Приходный кассовый ордер	В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды	18 000
Платежная ведомость	Выдана заработная плата работникам коммерческой фирмы за прошлый месяц	19 800
Выписка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету
Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам коммерческой фирмы за текущий месяц	22 000
Расходный кассовый ордер	Выдана из кассы подотчетному лицу сумма перерасхода по авансовому отчету
Расчетная ведомость	Удержан из суммы начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц
Расчетная ведомость	Произведены обязательные отчисления единого социального налога от суммы начисленной заработной платы (суммы определить): а) на социальное страхование работников (2,9 %) б) пенсионное обеспечение работников (22 %) в) медицинское страхование (5,1 %) г) дополнительное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,3 %)

Вариант 8

1. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 марта.

2. Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

4. Запишите операции по счетам методом двойной записи.

5. Подсчитайте по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и определите сальдо на 1 апреля.

6. Составьте шахматную оборотную ведомость на 1 апреля.

Сальдо по счетам синтетического учета на 1 марта:

Номер и наименование счета	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	500 000
02 «Амортизация основных средств»		112 500
10 «Материалы»	32 400
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
20 «Основное производство»	43 000
43 «Готовая продукция»	63 000
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»	51 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		211 500
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		120 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		25 000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	10 300	75 000
80 «Уставный капитал»		153 000
99 «Прибыли и убытки»
Итого:	710 000	710 000

Хозяйственные операции производственной фирмы:

Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Выписка из расчетного счета банка	Получен под материальные запасы краткосрочный кредит банка	300 000
2. Платежное требование, счет-фактура	Поступили на склад от поставщиков материалы: – покупная стоимость – НДС (18 %)	120 000 24 000
3. Лимитные карточки	Отпущены со склада материалы в основное производство.	125 000
4. Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата производственному персоналу за март	35 000
5. Чек, приходный ордер	Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы и прочие расходы	25 000
6. Платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата производственному персоналу за февраль	23 000
7. Накладные	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	160 000
8. Выписка с расчетного счета	Поступили и зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности	30 000
9. Выписка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) банку по ссудам б) поставщикам за поступившие материалы в) бюджету по отчислениям от прибыли г) ОАО «Электросвязь» за телефонные переговоры	10 000 12 000

Вариант 9

1. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 марта.

2. Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

3. Запишите операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитайте по каждому счету обороты по дебету и кредиту за ноябрь и определите сальдо на 1 апреля.

5. Составьте шахматную оборотную ведомость на 1 апреля.

Сальдо по счетам на 1 марта ОАО «Селена»:

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	380 000
02 «Амортизация основных средств»		112 500
10 «Материалы»	52 400
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
20 «Основное производство»	43 000
43 «Готовая продукция»	13 570
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»	52 500
58.2 «Краткосрочные финансовые вложения»	48 300
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		145 400
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	106 830	41 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		25 300
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	70 000	24 000
80 «Уставный капитал»		423 000
99 «Прибыли и убытки»
Итого:	781 000	781 000

Хозяйственные операции ОАО «Селена»:

Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Выписка банка, счет-фактура	Поступили и зачислены на расчетный счет: а) денежные средства от покупателей за отгруженную в прошлом месяце продукцию б) платежи от разных дебиторов	106 830 70 000
2. Выписка банка, платежное поручение	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие в прошлом месяце материалы	145 400
Расчет	Налог на добавленную стоимость по оплаченному счету поставщика предъявлен к возмещению из бюджета	22 175
3. Расчет, инвентарные карточки	Начислена амортизация объектов основных средств общехозяйственного назначения по установленным нормам
4. Договор аренды, счет-фактура	Начислена сумма арендной платы за аренду склада (в том числе НДС – 1464 руб.)
5. Денежный чек, приходный кассовый ордер	Поступила в кассу с расчетного счета сумма на выплату заработной платы и хозяйственные расходы	20 000
6. Платежная ведомость	Выдана заработная плата персоналу организации за прошлый месяц	23 000
7. Расходный кассовый ордер	Выданы под отчет из кассы организации Д. Н. Платонову денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей

Окончание табл.

8. Лимитно-заборные карты	Отпущены со склада в основное производство материалы	41 400
9. Расчетно-пла-тежная ведомость	Начислена заработная плата работникам основного производства	21 400
10. Расчетно-платежная ведомость	Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы (суммы определить): а) на социальное страхование работников (2,9 %) б) пенсионное обеспечение работников (22 %) в) медицинское страхование работников (5,1 %)
12.Приходная накладная	Оприходованы на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	110 000
13. Счет-фактура	Отгружена со склада готовая продукция покупателям в счет ранее поступивших авансовых платежей (в том числе НДС – 6252 руб.)	41 000
14. Расходная накладная	Списана производственная себестоимость отгруженной и реализованной продукции	33 800
15. Выписка банка	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) управлению «Горэнерго» за потребленную электроэнергию	12 400
16. Счет-фактура	Отгружена покупателям продукция	45 000
17. Накладная	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции	40 000

Вариант 10

1. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 марта.

2. Составьте корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

3. Запишите операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитайте по каждому счету обороты по дебету и кредиту за март и определите сальдо на 1 апреля.

5. Составьте оборотную ведомость и баланс на 1 апреля.

Сальдо по счетам синтетического учета на 1 марта 201_ г.:

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	550 000
02 «Амортизация основных средств»		287 000
10 «Материалы»
19.3 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»	10 000
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»	190 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		187 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		145 000

Окончание табл.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		18 100
76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»	34 100	58 000
80 «Уставный капитал»		62 000
Итого:	757 100	757 100

Хозяйственные операции производственно-коммерческой фирмы:

Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.
1. Чек, приходный кассовый ордер	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы работникам за март	18 000
2. Расчетно-платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата работникам за февраль	18 100
3. Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды
4. Выписка с расчетного счета	Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы, полученные в прошлом месяце (в том числе НДС – 20 %)	156 000
5. Авансовый отчет, товарный чек	Представлен авансовый отчет подотчетного лица по расходу подотчетных сумм на закупку хозяйственного инвентаря
6. Выписка банка	Поступили и зачислены на расчетный счет в банке денежные средства от разных дебиторов в погашение задолженности
7. Счет- фактура	Получены от поставщика материалы (в том числе НДС (20 %) – 10 500 руб.). Расчеты с поставщиком не произведены	63 000
8. Выписка с расчетного счета	С расчетного счета погашена задолженность банку по полученной ссуде	12 000

Задача № 3. Оценка и калькуляция – основа стоимостного отражения затрат организации.

По данным задачи № 1 в соответствии с вашим вариантом составьте калькуляцию себестоимости изделий по следующей форме: