Аудит проведения факторинговых операций

Аудит факторинговых операций решает задачи, выходящие за рамки традиционных для аудита безналичных расчетных операций.

В банке-факторе, который заключает договора на факторинговое обслуживание с отдельными поставщиками, в процессе аудита проверяется:

1. Наличие согласия со стороны НБ РБ на проведение факторинговых операций.

2. Содержание заключаемых с поставщиками как разовых, так и генеральных договоров

на факторинговое обслуживание на соответствие с нормативным требованием.

3. Достаточность предварительного изучения финансового состояния поставщика, возможности предоставления обеспеченного залога.

4. Правильность оформления обязательств поставщика по обеспечению возвратности долга при заключении договора на факторинговое обслуживание с правом регресса.

5. Соблюдение условий договоров на факторинговое обслуживание по отдельным условиям сделки.

6. Правильность оформления операции по уступке фактору права получение платежа по акцептованным плательщикам платежным требованиям.

7. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для отражения факторинговых операций по каждому поставщику в соответствии с выполнением условий договора на факторинговое обслуживание.

8. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы по факторинговым операциям».

9.Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов