Визначення окремих термінв

Аудит банку - це визначення стану банку на основі перевірки правильності складання та підтвердження достовірності балансу, обліку прибутків та збитків, аналізу стану обліку, відповід­ність обліку та дій банку вимогам чинного законодавства, дот­римання рівності прав акціонерів (учасників) при розподілу дивідендів, голосуванні, наданні прав на придбання нових ак­цій тощо та підготовка висновків для надання інформації керів­ництву, акціонерам (учасникам) банку та іншим користувачам.

Аудиторська перевірка - система засобів перевірки документів інформаційної системи, облікових записів, статистич­них матеріалів, а також контроль за достовірністю виконання необхідних процедур, зазначених в даному Положенні.

Аудитор - особа, яка уповноважена проводити аудиторську перевірку.

Адекватність контролю - відповідність контролю специфічним конкретним умовам та індивідуальному принципу з урахуванням планів і службових посад окремих керівників та їх особистих якостей, що необхідні для підвищення результативності й ефективності дій.

Актив и банку - це накопичені протягом діяльності банку ресурси, які в майбутньому приносять економічну вигоду і призводять до припливу грошових коштів у банківську установу.

Внутрішній аудит банку - це незалежна оцінка системи внутрішнього контролю, встановленого у комерційному банку. Головна увага внутрішнього аудиту зосереджена на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій.

Внутрішній контроль в банку - це сукупність процедур, які забезпечують достовірність та повноту інформації, яка передається керівництву банку, дотримання внутрішніх та зовнішніх нормативних актів при здійсненні операцій банку, збереження активів банку і його клієнтів, оптимальне використання ресур­сів банку, управління ризиками, забезпечення чіткого виконання розпоряджень органів управління банку в досягненні мети, яка поставлена в стратегічних та інших планах банку.

Конфлікт інтересів - це будь-який вид стосунків, який не відповідає інтересам банку або може перешкоджати об’єктивному виконанню обов’язків відповідальної особи.

Зовнішній аудит - це перевірка, що здійснюється незалеж­ними висококваліфікованими спеціалістами в галузі аудиту, контролю та аналізу фінансово-господарської діяльності на підставі наявності відповідного сертифіката на право здійснен­ня аудиторської діяльності.

Пруденційний нагляд - це система банківсь­кого нагляду, за якої головна увага органів нагляду зосеред­жується на регулярному проведенні оцінки загального фінансово­го стану, результатів діяльності та якості керівництва, а також дотриманні банком вимог чин­ного законодавства, нормативних актів Національного банку Ук­раїни, економічних нормативів тощо.

Ризик банківської діяльності - можливість зазнати втрат у разі виникнення несприятливих для банку обставин, неправомір­них або навмисних дій його працівників.

· ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА ТА ВИМОГИ ДО СЛУЖБИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ

3.1. Внутрішній аудит в комерційному банку здійснюється на підставі Положення, яке розробляється кожним банком самос­тійно з урахуванням вимог Національного банку України та спе­цифіки діяльності самого банку.

3.2. Положення про службу внутрішнього аудиту затверджується Правлінням банку та погоджується з Радою банку.

3.3. Служба внутрішнього аудиту банку - це самостійний структурний підрозділ комерційного банку, який створюється за рішенням Правління банку і, як правило, підпорядковується безпосередньо Раді банку.

3.4. Чисельність внутрішніх аудиторів в банку має бути достатньою для ефективного досягнення цілей та виконання завдань, пос­тавлених перед цим підрозділом.

3.5. Служба внутрішнього аудиту банку повинна користуватися такою підтримкою Правління банку і Ради банку, яка б дозволяла їй досягати співробітництва з боку суб’єктів аудиту і без перешкод виконувати свої обов’язки.

3.6. Служба внутрішнього аудиту банку повинна бути укомплектована професійно придатними, кваліфікованими кадрами, які в змозі виконувати свої обов’язки.

3.7. Працівники служби внутрішнього аудиту одночасно не можуть здійснювати керівництво іншими підрозділами банку або працювати за сумісництвом в інших банках.

3.8. Служба внутрішнього аудиту звітує перед Правлінням банку не менше одного разу на рік, готує доповідну записку Раді банку та зборам акціонерів

· ОСНОВНІ ЗАВДАННЯ І ФУНКЦІЇ СЛУЖБИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ БАНКУ

4.1. Основні завдання і функції служби внутрішнього ауди­ту визначаються відповідно до мети її створення.

4.2. Головними функціями служби внутрішнього аудиту банку є:

- зменшення ризиків у проведенні операцій, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів банку;

- надання рекомендацій структурним підрозділам банку у процесі планування, на стадії розроблення і впроваджен­ня нових продуктів, процесів, систем;

- проведення аудиту діяльності структурних підрозділів банку з метою забезпечення аналізу і оцінки внутрішнього контролю, політики, процедур банку, що стосуються адекватності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних і збереження активів банку;

- координація своєї діяльності з діями незалежних аудито­рських фірм при проведенні зовнішнього аудиту банку з метою забезпечення оптимальних умов, за яких аудиторсь­кі фірми можуть з довірою покластися на висновки служби внутрішнього аудиту для уникнення дублювання зусиль;

- складання та надання висновків і звітів при проведенні перевірки.

4.3. На службу внутрішнього аудиту банку покладаються такі завдання:

- сприяння адекватності системи внутрішнього контролю бан­ку та операційних процедур;

- виконання банком вимог чинного законодавства України, нормативних актів Національного банку України, Статуту та внутрішніх положень банку, проведення банком розра­хунково-касових, кредитних, депозитних, ощадних, ва­лютних, фондових та інших операцій в обсязі наданих На­ціональним банком України ліцензій;

- сприяння організації ведення бухгалтерського обліку;

- впровадження ефективної, достовірної та повної інформа­ційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення недоліків і порушень у здійсненні банківських операцій;

- своєчасного виявлення порушень та недоліків в діяльності структурних підрозділів, опрацювання оптимальних рішень щодо їх ліквідації та усунення причин виникнення цих не­доліків в процесі діяльності банку;

- перевірки і рекомендації щодо виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності;

- налагодження і підтримання взаємодії з зовнішніми ауди­торами, контролюючими органами та органами пруденційного нагляду;

- надання Раді банку, Правлінню банку висновків про ре­зультати проведеної роботи та рекомендацій щодо покращання існуючої системи внутрішнього контролю.

· ПОВНОВАЖЕННЯ СЛУЖБИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ БАНКУ

5.1 Служба внутрішнього аудиту банку має право:

- отримувати усно або письмово від керівників підрозділу, який перевіряється, необхідні документи, пояснення, а також інші матеріали, пов’язані з комп’ютерним забезпе­ченням діяльності цього підрозділу;

- визначати відповідність дій та операцій, що здійсню­ються співробітниками банку, вимогам чинного законодавства України, нормативним актам Національного банку України, рішенням керівних органів банку, які виз­начають політику та стратегію банку, процедуру прийняття і реалізацію рішень, організацію обліку та звітності;

- перевіряти розрахунково-касові документи, контракти банку, фінансову і статистичну звітність, іншу докумен­тацію, а у разі необхідності наявність готівки, інших цінностей, які знаходяться у банку;

- надсилати запити третім особам - суб’єктам підприєм­ницької діяльності з питань відповідності чинному законо­давству України банківських операцій, які проводяться банком;

- залучати у разі необхідності співробітників інших структурних підрозділів банку для виконання поставлених перед службою внутрішнього аудиту завдань;

- мати безперешкодний доступ до підрозділу, що перевіряється, а також у приміщення, що використовуються для зберігання документів, готівки та коштовностей, отриму­вати інформацію, яка зберігається на магнітних носіях;

- з дозволу керівництва банку знімати копії з одержаних документів, у тому числі копії файлів, копії будь-яких засобів, що зберігаються в локальних обчислювальних мережах і автономних комп’ютерних системах, а також розшиф­ровувати ці записи;

- при виявленні грубих порушень чинного законодавства, випадків розкрадань, допущених працівниками банку, рекомендувати Правлінню банку усунення їх від виконання службових обов’язків.

· Керівництво банку зобов’язано своєчасно реагувати на рекомендації служби внутрішнього аудиту.

5.3. В межах наданих повноважень діяльність служби внут­рішнього аудиту банку вважається винятковою.