Расчет отклонений

Кварталы	План	Факт
I	25 – 22 = 3	25 – 21,7 = 3,3
II	25,6 - 25 = 0,6	25,7 – 25 = 0,7
III	30,7 – 25 = 5,7	31,2 – 25 = 6,2
IV	25 – 21,7 = 3,3	25 – 21,4 = 3,6
ИТОГО	12,6	13,8

Определим коэффициент ритмичности коэффициентом ритмичности , который рассчитывается по формуле:

Коэффициент ритмичности по плану составит:

По факту:

Фактический коэффициент ритмичности несколько ниже планового, что свидетельствует о наличие резервов увеличения выполнения объемов работ при выполнении запланированного уровня ритмичности выполнения СМР собственными силами.

Задача 8. Рассчитайте, насколько изменился объем строительно-монтажных работ за счет:

размера основных производственных фондов и их фондоотдачи;

Сделайте выводы по результатам анализа.

Таблица 1 – Исходные данные для решения задачи

Показатель	Прошлый период	Отчетный период
Объем СМР, тыс. руб.: · в сопоставимых ценах · в текущих ценах	660 000 660 000	762 500 915 000
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	183 820	228 750

Факторный анализ объема СМР в стоимостном выражении за счет среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и их фондоотдачи (ФО).

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции. Эту зависимость описывает факторная модель:

ТП = ОПФ × ФО.

Отсюда фондоотдача определяется по следующей формуле:

Фондоотдача в прошлом периоде равна: 3,59.

Фондоотдача в отчетном периоде равна: 3,33.

На основе факторной модели рассчитывают прирост объема выпуска за счет увеличения ОС и роста фондоотдачи:

∆ТП = ∆ТП_ОПФ + ∆ТП_ФО.

Прирост СМР за счет фондоотдачи можно рассчитать способом абсолютных разниц:

∆ТП_ОПФ = ∆ОПФ × ФО₀.

∆ТП_ФО = ∆ФО × ОПФ₁,

∆ТП_ОПФ = (228 750 – 183 820) × 3,59 = 161 319,77 тыс. руб.

∆ТП_ФО = (3,33 – 3,59) × 228 750 = -58 819,77 тыс. руб. (расчет сделан в Exсel)

∆ТП = 161 319,77 – 58 819,77 = 102 500 тыс. руб.

Таким образом, мы видим, что увеличение объема выпуска в отчетном периоде произошло за счет увеличения стоимости ОПФ (на 161 319,77 тыс. руб.). Из-за снижения фондоотдачи объем выпуска сократился на 58 819,77 тыс. руб.

Задача 9. Установите, насколько изменилась выручка от реализации продукции А за счет изменения ее сортового состава:

Таблица 1 – Исходные данные для решения задачи 4

Сорт продукции	Цена 1 т, тыс. руб.	Объем реализации, т
Прошлый период	Отчетный период
ВЫСШИЙ
Первый
Второй
Итого

Расчет влияния сортности продукции на изменение выручки от реализации можно выполнить способом абсолютных разниц.

Расчет влияния сортового состава продукции А на изменение выручки от ее реализации приведен в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет влияния качества изделия на выручку от реализации

Сорт продукции	Цена за руб., тыс. руб.	Объем реализации, т	Удельный вес сортов, %	Объем продаж за отчетный период при сортности за прошлый период, т	Выручка от продаж, тыс. руб.
Прошлый период	Отчетный период	Прошлый период	Отчетный период	+,-	при сортности за отчетный период (гр.2 × гр.4)	при сортности за прошлый период (гр.2 × гр.8)
Высший		2 800	4 200			20%	2 613	504 000	313 600
Первый		1 400	1 500			0%	1 307	150 000	130 666
Второй		1 400				-20%	1 307	18 000	78 400
Всего	-	5 600	6 000			-	5 227	672 000	522 666

Объем продаж за отчетный период при i- ой сортности продукции за прошлый период (Q₁⁰_i) равен:

Q₁⁰_i = К_пп × Q_0i,

где К_пп – коэффициент перевыполнения плана, равен отношению объема реализации по всем сортам за отчетный период к объему реализации по всем сортам в прошлом периоде;

Q_0i – объем реализации i -го сорта продукции в прошлый период.

Полученные данные свидетельствует о том, что за счет повышения удельного веса высшего сорта в продукции А (на 20%) и уменьшения второго сорта (на 20%) выручка от ее реализации увеличилась на 149 333 тыс. руб. (522 666 – 672 000).

Задача 10. На основании приведенных данных определите изменения в:

а) наличии, составе и техническом состоянии основных средств;

б) уровне фондовооруженности труда.

Таблица 1 – Исходные данные для решения задачи 3

Показатель	Сумма на начало и конец периода, тыс. руб.
t0	t1
Здания и сооружения	95 000	105 000
Машины и оборудование	170 000	205 000
Измерительные приборы	7 000	7 500
Транспортные средства	9 000	12 500
Инструмент	10 500	15 200
Износ основных средств	86 500	100 200
Среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену, чел.

Примечание: в таблице приведена остаточная стоимость основных средств на начало и на конец периода.

1) Для решения данной задачи в первую очередь нужно определить что относится к основным средствам.

СОСТАВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ – к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Таким образом, в задаче №3 к основным средствам относятся: здания и сооружения (пассивные основные производственные фонды), машины и оборудование, измерительные приборы, транспортные средства и инструмент (активные основные производственные фонды).

Для того, чтобы определить изменения в наличии основных средств необходимо рассчитать абсолютные (в %) и относительные (в натуральных единицах) отклонения стоимости основных средств на конец периода по сравнению с началом периода. Для оценки состава основных средств необходимо вычислить удельный вес каждого объекта основных средств в общей стоимости основных средств.

Анализ наличия и состава основных средств приведен в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика наличия и состава основных средств

Виды основных средств	На начало периода	На конец периода	Отклонение
сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	абсолютное, тыс.руб. (гр.4 – гр.2)	относительное, % (гр.4 / гр.2)
Здания и сооружения	95 000	32,59	105 000	30,42	10 000	110,53
Машины и оборудование	170 000	58,32	205 000	59,39	35 000	120,59
Измерительные приборы	7 000	2,40	7 500	2,17		107,14
Транспортные средства	9 000	3,09	12 500	3,62	3 500	138,89
Инструмент	10 500	3,60	15 200	4,40	4 700	144,76
Итого основных средств	291 500	100,00	345 200	100,00	53 700	118,42
- пассивных ОПФ	95 000	32,59	105 000	30,42	10 000	110,53
- активных ОПФ	196 500	67,41	240 200	69,58	43 700	122,24

Данные таблицы 2 показывают, что за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и в составе основных средств. Стоимость основных средств возросла на 53 700 тыс. руб. или на 18,42%, в том числе активных основных производственных фондов на 43 700 тыс. руб. (122,24%) и пассивных основных производственных фондов на 10 000 тыс. руб. (110,53%) Вырос удельный вес всех видов активных основных производственных фондов за исключением измерительных приборов. Уменьшилась доля пассивных основных производственных фондов в общей стоимости основных производственных фондов с 32,59% до 30,42%.

Для характеристики технического состояния основных средств используются следующие показатели: коэффициент изношенности и коэффициент годности.

Коэффициент изношенности основных средств К_ос.изн, отражает удельный вес перенесенной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на ко­нец года и рассчитывается по формуле:

,

где А_нак – накопленный износ основных средств, тыс.руб.;

Ф_{ос.перв}. – первоначальная (балансовая) стоимость основных, тыс.руб.

Коэффициент изношенности основных средств на начало периода равен:

0,23.

Коэффициент изношенности основных средств на конец периода равен:

0,22.

Коэффициент годности основных средств К_{ос.годн}, отражает удельный вес остаточной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на конец года и рассчитывается по формуле:

где Ф_ос.ост – остаточная стоимость основных средств, тыс.руб.

Коэффициент годности основных средств на начало периода равен: 1 – 0,23 = 0,77.

Коэффициент годности основных средств на конец периода равен: 1 – 0,22 = 0,78.

Коэффициенты изношенности и годности косвенно отражают срок эксплуатации основных средств.

2) Фондовооруженность труда – показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. Фондовооруженность определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

Фондовооруженность труда на начало периода (Фв_н):

Фондовооруженность труда на конец периода (Фв_к):

Задача 11. На основании приведенных ниже данных рассчитайте:

• базисные и цепные темпы роста объема производства продукции;

• среднегодовой темп роста продукции;

• среднегодовой объем производства продукции.

Таблица 1 – Объем производства продукции за 2001 – 2006 гг.

ГОД
Объем производства продукции, т

1) Показатели роста показывают, во сколько раз изменилось значение того или иного параметра за рассматриваемый период. Базисные и цепные темпы роста рассчитываются с помощью коэффициентов роста:· базисный коэффициент роста (Кр_б) рассчитывается по следующей формуле: ,где n_i – значение показателя в i –ом периоде; n₀ – значение показателя за год, взятого за базу сравнения (в данном случае в 2001 году). Этот коэффициент показывает, во сколько раз значение показателя увеличилось за весь рассматриваемый период.· Коэффициент роста цепной рассчитывается по следующей формуле: ,где n_i-1 – значение показателя за предыдущий период. Он показывает, во сколько раз значение показателя за текущем периоде больше, чем в предыдущем. Темпы роста (как базисные, так и цепные), если известны коэффициенты роста, рассчитываются путем умножения базисных и цепных коэффициентов роста на 100%:

Расчёт базисных и цепных темпов роста дан в таблице 2.

Таблица 2 – Базисные и цепные темпы роста объема производства продукции