![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Для формирования информации о наличии и движении де нежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 51 «Расчетные счета». Сальдо счета показывает наличие денежных средств на расчетных счетах организации на начало и конец месяца. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.
При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Выписка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период.
В разных банках выписки банка по расчетному счету могут различаться по своему оформлению, так как ЦБ России не утверждена единая унифицированная форма выписки, а рекомендована в качестве основы лишь примерная форма выписки из банка, которая названа «выпиской из лицевого счета клиента». Выписка из лицевого счета клиента – это документ, информирующий клиента о текущем со стоянии его расчетного счета в банке.
Несмотря на некоторые различия, в выписках из банка должны быть отражены следующие сведения:
В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банке проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.
Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете организации лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности. По заявлению клиента выписки могут выдаваться через абонентский ящик.
В день поступления выписки бухгалтер проверяет правильность отражения записей по расчетному счету на основании приложенных документов и на ее полях против каждой операции проставляет номер корреспондирующего счета. Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т. д.), то указанные в ней суммы запрещается принимать к учету.
В случае обнаружения ошибки в выписке клиент обязан в течение 20 дней после ее получения сообщить об этом в банк в письменном виде.
В случае утери выписок из счетов дубликат выдается с письменного разрешения управляющего банком по заявлению клиента, в котором объясняются причины утраты документов.
Выписка банка из расчетного счета заменяет регистр аналитического учета. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.
Выписки из банка должны храниться с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.
Зачисление (поступление) денежных средств на расчетный счет организации отражается на счете 51 «Расчетные счета» следующими записями:
Дебет сч. 51 «Расчетные счета»
Кредит сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
– на сумму, полученную от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию (работы, услуги);
Дебет сч. 51 «Расчетные счета»
Кредит сч. 50 «Касса»
– на сумму наличных денежных средств, поступивших из кассы организации;
Дебет сч. 51 «Расчетные счета»
Кредит сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
– на суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;
Дебет сч. 51 «Расчетные счета»
Кредит сч. 75-1 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
– на сумму средств, полученных от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации и др.
Списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации отражается на счете 51 «Расчетные счета» следующими записями:
Дебет сч. 50 «Касса»
Кредит сч. 51 «Расчетные счета»
– на сумму наличных денежных средств, полученных в кассу организации;
Дебет сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Кредит сч. 51 «Расчетные счета»
– на суммы, перечисленные банку в погашение задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам;
Дебет сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Кредит сч. 51 «Расчетные счета»
– на суммы, перечисленные поставщикам в погашение задолженности за полученные материальные ценности (работы, услуги);
Дебет сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Кредит сч. 51 «Расчетные счета»
– на суммы перечисленных в бюджет налогов и др.
Суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации или списанные с него и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям».
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 1581 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!