Та банківських металах за умовами спот

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських ме­талів за умовами спот на дату операції відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

• на суму валюти та банківських металів до отримання, що придбані за умовами спот:

Дебет рахунку: 3540;

Кредит рахунку: 3800;

• на суму валюти та банківських металів до відправлення, що
продані за умовами спот:

Дебет рахунку: 3800;

Кредит рахунку: 3640;

одночасно:

Дебет рахунку: 3801 - на суму гривневого еквівалента інозем­ної валюти та банківських металів, що прид­бані;

Кредит рахунку: 3801 - на суму гривневого еквівалента інозем­ної валюти та банківських металів, що продані;

Кредит рахунку: 6204 - на суму позитивної різниці між гривневим еквівалентом проданої та купленої іно­земної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют.

Або:

Дебет рахунку: 6204 - на суму від'ємної різниці між гривневим еквівалентом проданої та купленої інозем­ної валюти за офіційним курсом гривні до іно­земних валют;

Дебет рахунку: 3801 — на суму гривневого еквівалента інозем­ної валюти та банківських металів, що прид­бані;

Кредит рахунку: 3801 - на суму гривневого еквівалента інозем­ної валюти та банківських металів, що продані.

Операції з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за умовами спот на дату розрахунку відображаються та­кими бухгалтерськими проведеннями:

• на суму отриманої (придбаної) іноземної валюти та банківсь­ких металів:

Дебетрахунків:1500,1600;

Кредит рахунку: 3540;

• на суму проданої (відправленої) іноземної валюти та банківсь­ких металів:

Дебет рахунку: 3640;

Кредит рахунків: 1500,1600.

Операції з купівлі-продажу валюти з терміном оплати більше двох банківських днів, без урахування дня укладання угоди, на­лежать до строкових операцій. Строковий сегмент світового ва­лютного ринку, представлений форвардними угодами, валютни­ми ф'ючерсами, свопами, опціонами, а також їхніми різновида­ми та комбінаціями. Методологічні засади відображення в бухгал­терському обліку інформації про операції з похідними фінансо­вими інструментами в банках України розглянуто в розділі 9.