Оценка эффективности работы с наличными денежными средствами

Оценка эффективности работы с наличными денежными средствами является одним из элементов оценки эффективности управления капиталом организации.

Ревизор должен оценить организацию внутреннего контроля за денежными потоками, в том числе наличие кассового плана или бюджета.

Зачастую организации получают значительные суммы, сдают их в банк, платят за инкассацию, пересчет наличных денег, а на следующий день забирают примерно такую же сумму для выдачи заработной платы, опять платят за инкассацию, а также за выдачу наличных денег. При выявлении таких фактов ревизору следует рассмотреть вопрос о возможности без нарушения требований законодательства сократить расходы на сдачу и получение денег, например, согласовать графики поступления средств от покупателей с днями выдачи заработной платы или получить разрешение банка на выдачу заработной платы из выручки и т.д.

В некоторых случаях организации платят своему банку высокий процент за сдачу и получение наличных денег, когда другие банки предлагают более льготные условия, вплоть до бесплатного зачисления наличных средств на расчетный счет. Ревизору следует проверить, анализировались ли условия работы банка с наличными денежными средствами, какие аргументы были решающими при выборе обслуживающего банка.

Некоторые организации держат значительные суммы денег в кассе без движения, тогда как они могли быть размещены на краткосрочных банковских депозитах. Выдача значительных денежных сумм под отчет работникам на длительные сроки (в том числе с периодическим оформлением возврата подотчетных сумм) могут рассматриваться как операции беспроцентного кредитования физического лица.