Сверка данных синтетического и аналитического учетов

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы».

№ п.п.	Наименование материалов	Ед.измерения	Цена за единицу	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
приход	расход
Количество	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
	Итого				Сн		Доб		Коб		Ск

Итого графа 6 = Сн.

Итого графа 8 = Дебетовый оборот.

Итого графа 10 = Кредитовый оборот.

Итого графа 12 = Ск.

Если этих равенств нет, то ошибка в синтетическом или аналитическом учете.

Если столбца «Оборот» нет, то такая ведомость называется Сальдовая ведомость.

Сверка данных счетов синтетического учета.

Рассмотрим на примере из вопроса 5. Для заполнения берем данные из Главной книги.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

№ п.п.	Наименование счета	Сн	Оборот за месяц	Ск
Д	К	Д	К	Д	К
				-	-
				-
				-	-
	итого
		=	=	=

Равенство первой пары объясняется двойственностью отражения имущества организации, а практически тем, что счета открываются на основании данных баланса, где сумма имущества по видам всегда равна сумме источников формирования.

Равенство второй пары объясняется сущностью двойной записи.

Равенство третьей пары вытекает из равенства первых двух пар.

Шахматно-оборотная ведомость.

Дебет счетов	Сн по дебету	Кредит счетов	Дебет
					…	оборот	Ск
Сн по кредиту
								-
								-
									-
								-	-
кредит	Оборот	-			-	-
Ск	-	-	-

План счетов бухучета.

Это общегосударственный законодательный перечень бухгалтерских счетов и субсчетов.

3 Плана счетов: для банков, для бюджетных организаций, для всех остальных организаций.

План счетов состоит из разделов. Сначала идут счета, посвященные видам, потом – капиталу и обязательствам. Свободные позиции – для дополнительного открытия синтетических счетов (по разрешению Минфина). У каждого счета есть код и название. Отдельный раздел – забалансовые счета, где отражается имущество, не принадлежащее предприятию, но находящееся в его пользовании и распоряжении. Забалансовые счета ведутся без использования двойной записи. Например, приняли основное средство в аренду – Д001, когда отдали – К001.