Ссудный процент и способы его расчета

Одним из принципов кредитования является платность. Плата за кредит может рассчитываться в процентном и в денежном выражении. Для расчета платы в процентном выражении необходимо выбрать способ расчета. Применяют два способа расчета платы за кредит:

· Простым процентом. Означает, что расчет производится на весь срок кредитования процентом от кредитной суммы.

· Сложным процентом, при расчете которым весь срок кредитования разбивается на равные части и за каждый такой период времени начисляется плата за предоставленный кредит, которая исчисляется не от первоначальной кредитной суммы, а от суммы увеличившегося (наращенного) капитала.

Обычно указывается годовая ставка рефинансирования. Однако, если необходимо рассчитать плату за кредит, выданный на несколько месяцев, то в этом случае годовую ставку (за один месяц) необходимо разделить на 12 месяцев и полученную ставку за один месяц умножить на количество

месяцев.

Если кредит представляется на несколько дней, то при расчёте платы за кредит в знаменателе всегда принимается количество дней, соответствующее ставке рефинансирования. Например, годовая ставка рефинансирования 25%. Для того, чтобы рассчитать плату за кредит за один день нужно 25 разделить на 360. Если квартальная ставка рефинансирования 15%, в этом случае при расчёте платы за кредит нужно 15% разделить на 90. Во всех финансовых расчётах в месяце 30 дней, в квартале 90 дней, а в году 360 дней. Если кредит берётся на несколько месяцев, то в этом случае рассчитывается плата за кредит за 1 месяц, путём деления ставки рефинансирования на 12.

Пример №1.

Получен кредит в сумме 50т. рублей на 3 месяца под 24% годовых. Рассчитать, сколько денег должен вернуть заёмщик через 3 месяца.

1. Рассчитаем плату за кредит в %.

2. Рассчитаем, сколько в денежном выражении должно заплатить предприятие за полученный кредит.

3.Рассчитать, сколько денег должен вернуть заёмщик через 3 месяца.

50+3=53 т.руб., или

, или

Предприятие через 3 месяца должно вернуть кредитору 53т. руб.

Пример №2.

Получен кредит 70 тыс. руб. на 25 дней под 20% годовых. Рассчитать, сколько предприятие должно вернуть денег через 25 дней.

1. Рассчитать плату за кредит в %.

2. Рассчитать, сколько предприятие должно вернуть через 25 дней.

Через 25 дней предприятие вернёт кредитору 70,98т.руб.

По действующему законодательству плата по банковским процентам относится на себестоимость в пределах ставки Центрального банка Российской Федерации /плюс три процента к ней/.

Полученную сумму платы за кредит распределяют на себестоимость (53%) и на прибыль (47%). Таким образом, себестоимость увеличивается на: 2810,25*0,53=1489,4 тыс. руб., а прибыль уменьшается на: 2810,25-1489,4=1320,25 тыс. руб.

Кроме того, на прибыль полностью относятся проценты по ссуде, полученной на выполнение недостатка собственных оборотных средств, на приобретение основных средств и не материальных активов, а также по просроченным и отсроченным ссудам.

Величина процентов, уплаченных по кредиту, отнесённая на себестоимость, уменьшает размер налогооблагаемой прибыли. Это удешевляет стоимость кредитных средств для предприятия.

В рыночных условиях возникает необходимость в более точном прогнозировании финансовых результатов, и поэтому использование сложного процента не только более выгодно, но и экономически обоснованно в условиях инфляции, т.к. в этом случае размер капитала, приносящего доход, постоянно возрастает.

Начисление сложного процента называется дисконтированием, т.е. разбивкой, разделением, но с увеличением каждой части, сложный процент на инвестиции приносит больше капитал кредитору, а следовательно и заёмщик вынужден выдавать большую плату за кредит при той же ставке рефинансирования.

Расчёт сложного процента происходит только в том случае, когда обе стороны согласны на этот способ расчёта, т.е. когда он будет выгодный для той или иной стороны.

Если предприятие берёт краткосрочный кредит у банка, то ему не выгодно оплачивать этот кредит, рассчитывая сложный процент, следовательно, банк тоже не пойдёт в этом случае на расчёт сложного процента, т.к. он заинтересован в клиенте.

Если же предприятие вносит средства на депозитный счёт с целью получения дополнительного дохода на свой капитал, то предприятие предложит банку рассчитать доход сложным процентом. В этом случае банк, заинтересованный в клиенте и в притоке дополнительных средств согласится на расчёт сложного процента.

Пример №3.

Рассчитать простым и сложным процентом, какой капитал получит инвестор после истечения срока кредитования. Сумма кредита – 370 т. руб. Инвестор открывает депозитный счёт на 4 месяца под 32% годовых. При расчёте сложного процента банк и кредитор договариваются о помесячной разбивке срока.

Расчет простым процентом:

1.Рассчитаем плату за кредит за 4 месяца в процентном отношении.

(32/12)*4=10,7%

Плата за кредит за 4 месяца составляет 10,7%

2.Рассчитаем, какой капитал получит кредитор через 4 месяца.

370*0,107+370=409,59 тыс. руб.

Расчет сложным процентом:

1.Рассчитать процент платы за депозитный кредит с помесячной разбивкой.

32 =2,7%

Помесячная плата за депозитный кредит составляет 2,7%.

2.Рассчитать, какой капитал будет у клиента на депозитном счете после первого месяца кредитования.

370+ 370*2,7 =379,99 тыс.

Через месяц на депозитном счете данного клиента будет 379,99 тыс. руб. (эти средства клиент не берет, он только проверяет правильность начисления).

3.Рассчитать сумму на депозитном счете через два месяца.

379,99+ 379,99*2,7 =390,25 тыс. руб.

Через два месяца депозитный капитал клиента составит 390,25 тыс. руб. (проверка правильности расчета).

4.Рассчитать депозитный капитал через три месяца кредитов.

390,25+ 390,25*2,7 =400,79 тыс. руб.

Увеличение капитала через три месяца составит400,79 тыс. руб.

5.Рассчитаем, какую сумму получит по окончании срока кредитования.

400,79+ 400,79*2,7 =411,61 тыс. руб.

По окончании срока кредитования на депозитном счете увеличившийся (наращенный) капитал равный 411,61 тыс. руб.

6.Рассчитаем, что выгоднее для инвестора.

411,61-409,59=2,02 тыс. руб.

Это дополнительный доход инвестора, полученный в результате использования сложного процента.