Анализ платежеспособности предприятия

Платежеспособность – это способность предприятия своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам.

Текущая платежеспособность внутри отчетного периода может быть определена с помощью платежного календаря, в котором с одной стороны подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, с другой – платежные обязательства на этот же период.

Для определения коэффициента текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату. Идеальный вариант, если коэффициент будет составлять 1 или немного больше.

Платежеспособность предприятия за отчетный период анализируется путём изучения потоков денежных средств. Денежный поток – это движение денежных средств определённого направления (опред. вида деятельности).

Направления использования денежных средств разделяются на:

приобретение товаров, сырья и материалов, оплату работ и услуг;на оплату труда;- отчисления на социальные нужды; расчеты с бюджетом;погашение кредитов и займов; финансовые вложения;рочие выплаты.

Абсолютный прирост ден-х средств свидетельствует о повышении деловой активности предприятия..

Для изучения платежеспособности предприятия важное значение имеет информация о движении денежных средств. На основании информации о денежных потоках рассчитывается коэффициент платежеспособности.

Кпл. = (остаток ДС на нач.пер. + поступление ДС) / израсходовано ДС всего

Чем больше коэффициент платежеспособности, те лучше платежеспособность предприятия