Ресурси мережі Інтернет 4 страница

	Інші операційні витрати
731	Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
	А	Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
	А	Втрати від інвестицій у дочірні компанії
738	Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
	А	Інші операційні витрати за операціями з філіями банку
739	Інші операційні витрати
	А	Витрати від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова
	А	Витрати на інкасацію та перевезення цінностей
	А	Витрати на аудит
	А	Витрати на оперативний лізинг (оренду)
	А	Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру
	А	Штрафи, пені, що сплачені банком
	А	Витрати від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова
	А	Інші операційні витрати
	Загальні адміністративні витрати
740	Витрати на утримання персоналу
	А	Основна і додаткова заробітна плата
	А	Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування
	А	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати
	А	Витрати на підготовку кадрів
	А	Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників
	А	Інші витрати на утримання персоналу
741	Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
	А	Податок на додану вартість
	А	Податок на землю
	А	Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
	А	Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток
742	Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів
	А	Витрати на утримання власних основних засобів і нематеріальних активів
	А	Витрати на утримання основних засобів, що отримані у лізинг (оренду)
	А	Амортизація
743	Інші експлуатаційні та господарські витрати
	А	Витрати на комунальні послуги
	А	Господарські витрати
	А	Витрати на охорону
	А	Інші експлуатаційні витрати
744	Витрати на телекомунікації
	А	Витрати на СЕП
	А	Витрати на інші системи банківського зв'язку
	А	Поштово-телефонні витрати

Продовження додатка А

745	Інші адміністративні витрати
	А	Витрати на відрядження
	А	Представницькі витрати
	А	Витрати на маркетинг і рекламу
	А	Спонсорство та доброчинність
	А	Інші адміністративні витрати
749	Інші витрати
	А	Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів
	АП	Втрати від уцінки запасів на продаж
	А	Інші витрати
	Відрахування в резерви
770	Відрахування в резерви
	АП	Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
	АП	Відрахування в резерви під заборгованість інших банків
	АП	Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам
	АП	Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
	АП	Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
	АП	Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку
	АП	Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат
	Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
	АП	Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими доходами
	Податок на прибуток
790	Податок на прибуток
	АП	Податок на прибуток
Клас 8. Управлінський облік
Клас 9. Позабалансові рахунки
	Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій
900	Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам
	А	Гарантії, що надані банкам
	А	Підтверджені акредитиви
	А	Акцепти, що надані банкам
	А	Авалі, що надані банкам
901	Гарантії, що отримані від банків
	П	Прості гарантії, що отримані від банків
	П	Контргарантії, що отримані від банків
902	Гарантії, що надані клієнтам
	А	Гарантії, що надані клієнтам
	А	Авалі, що надані клієнтам
903	Гарантії, що отримані від клієнтів
	П	Прості гарантії, що отримані від Уряду України
	П	Прості гарантії, що отримані від клієнтів, крім Уряду України

Продовження додатка А

	П	Контргарантії, що отримані від клієнтів
	Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані
910	Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
	А	Зобов'язання з кредитування, що надані банкам
911	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
	П	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків
	П	Зобов'язання з кредитування, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
912	Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
	А	Непокриті акредитиви
	А	Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам
	Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами
920	Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані
	А	Валюта та банківські метали, що куплені за умовами спот
	А	Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами з метою хеджування
	А	Валюта та банківські метали, що куплені за форвардними контрактами за іншими операціями
	А	Валюта та банківські метали до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
	А	Валюта та банківські метали до отримання за іншими опціонними контрактами
	А	Дисконт / премія до отримання за форвардними валютними контрактами
	А	Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів в іноземній валюті
	А	Витрати майбутніх періодів, що хеджовані
921	Валюта та банківські метали, що продані, але не відправлені
	П	Валюта та банківські метали, що продані за умовами спот
	П	Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами з метою хеджування
	П	Валюта та банківські метали, що продані за форвардними контрактами за іншими операціями
	П	Валюта та банківські метали до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
	П	Валюта та банківські метали до відправлення за іншими опціонними контрактами
	П	Дисконт / премія до виплати за форвардними контрактами
	П	Хеджовані процентні витрати майбутніх періодів в іноземній валюті
	П	Доходи майбутніх періодів, що хеджовані
	Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну
930	Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу
	А	Вимоги за андеррайтингом цінних паперів
931	Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу
	П	Зобов'язання за андеррайтингом цінних паперів
935	Активи до отримання

Продовження додатка А

	А	Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами
	А	Активи до отримання за форвардними контрактами з метою хеджування
	А	Активи до отримання за форвардними контрактами за іншими операціями
	А	Активи до отримання за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
	А	Активи до отримання за іншими опціонними контрактами
936	Активи до відправлення
	П	Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами
	П	Активи до відправлення за форвардними контрактами з метою хеджування
	П	Активи до відправлення за форвардними контрактами за іншими операціями
	П	Активи до відправлення за купленими опціонними контрактами з метою хеджування
	П	Активи до відправлення за іншими опціонними контрактами
	Інші зобов'язання і вимоги
950	Отримана застава
	А	Отримана застава
	А	Застава за іпотечними кредитами
	А	Застава за складськими свідоцтвами
951	Надана застава
	П	Надана застава
952	Іпотека
	А	Земельні ділянки
	А	Нерухоме майно житлового призначення
	А	Інші об'єкти нерухомого майна
	Списана заборгованість та кошти до повернення
960	Не сплачені в строк доходи
	А	Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками
	А	Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами
961	Списана у збиток заборгованість за активами
	А	Списана у збиток заборгованість за коштами на кореспондентських рахунках
	А	Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями
	А	Списана у збиток заборгованість за операціями з цінними паперами
	А	Списана у збиток дебіторська заборгованість
	А	Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами
	А	Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами
962	Кошти до повернення
	А	Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії
	А	Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономба­нку Росії
	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні
970	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні

Продовження додатка А

	А	Цінні папери на зберіганні
	А	Інші активи на зберіганні
	А	Цінні папери клієнтів згідно з договором доручення (комісії)
971	Документи з приватизації – житлові чеки
	А	Розрахунки з емісії приватизаційних житлових чеків
	А	Житлові чеки в установах ВАТ «Ощадбанк»
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Держав­ним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
	А	Розрахунки установ ВАТ «Ощадбанк» за житловими чеками
	А	Житлові чеки, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
	А	Житлові чеки, що акумульовані для розрахунків за придбані об'єкти приватизації
972	Документи з приватизації – майнові сертифікати
	А	Розрахунки з емісії приватизаційних майнових сертифікатів
	А	Майнові сертифікати в установах ВАТ «Ощадбанк»
	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
	А	Розрахунки майновими сертифікатами з позабюджетним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
	А	Розрахунки установ ВАТ «Ощадбанк» за майновими сертифікатами
9726 1	А	Бланки приватизаційних майнових сертифікатів
	А	Приватизаційні майнові сертифікати, що акумульовані на рахунках фінансових посередників для приватизації майна
	А	Майнові сертифікати, що акумульовані для розрахунків за приватизоване житло
973	Документи з приватизації – земельні бони
	А	Земельні бони в установах ВАТ «Ощадбанк»
	А	Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
	А	Розрахунки земельними бонами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
	А	Розрахунки установ ВАТ «Ощадбанк» за земельними бонами
	А	Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових посередників
974	Інші розрахунки
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно
	А	Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно

Продовження додатка А

	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло
	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло
	А	Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло
	А	Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації
975	Документи з приватизації – компенсаційні сертифікати
	А	Бланки компенсаційних сертифікатів
	А	Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку
	А	Компенсаційні сертифікати, що запропоновані для продажу на біржі
	А	Компенсаційні сертифікати, що зберігаються в установах банків
	А	. Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації
	А	Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим
	А	Розрахунки компенсаційними сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць
976	Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ «Ощадбанк»
	А	Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ «Ощадбанк»
977	Різні цінності і документи з приватизації в дорозі
	А	Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, що відправлені
	А	Бланки з приватизації в дорозі
978	Активні рахунки довірчого управління
	А	Готівкові кошти за операціями довірчого управління
	А	Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
	А	Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління
	А	Цінні папери в довірчому управлінні
	А	Банківські метали в довірчому управлінні
	А	Інші активи в довірчому управлінні
	А	Витрати за операціями довірчого управління
	А	Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління
979	Пасивні рахунки довірчого управління
	П	Фонди банківського управління
	П	Рахунки установників
	П	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління
	П	Доходи від операцій довірчого управління
	Облік інших цінностей та документів
980	Документи за розрахунковими операціями
	А	Розрахункові документи за факторинговими операціями
	А	Акредитиви до виконання

Закінчення додатка А

	А	Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються банком відповідно до укладених цивільно-правових договорів
	А	Розрахункові документи, що не сплачені у строк з вини банку
	А	Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена векселями
	А	Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів
981	Інші цінності і документи
	А	Нерозібрані посилки з цінностями
	А	Отримані дозволи на випуск цінних паперів
	А	Погашені цінності
	А	Інші цінності і документи
982	Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку
	А	Бланки цінних паперів
	А	Бланки суворого обліку
983	Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо
	А	Документи і цінності, прийняті на інкасо
	А	Документи і цінності, відправлені на інкасо
984	Операції за основними засобами
	А	Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті в оперативний лізинг (оренду)
985	Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
	А	Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової участі
986	Операції з обслуговування кредитів
	А	Кредити, що перебувають на обслуговуванні в банку
	А	Процентні доходи за кредитами, що перебувають на обслуговуванні в банку
989	Документи та цінності в підзвіті та в дорозі
	А	Бланки цінних паперів в підзвіті
	А	Бланки цінних паперів в дорозі
	А	Бланки суворого обліку у підзвіті
	А	Бланки суворого обліку у дорозі
	А	Інші цінності та документи в підзвіті
	А	Інші цінності та документи в дорозі
	Контррахунки та позабалансова позиція банку
990	Контррахунки для рахунків розділів 90 – 95
	Контррахунки для рахунків розділів 90 – 95
991	Контррахунки для рахунків розділів 96 – 98
	Контррахунки для рахунків розділів 96 – 98
992	Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами
	АП	Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами

Зміст

Вступ
Змістовний модуль 1. Формування облікової системи банку та основних принципів його діяльності
Тема 1. Комерційні банки як самостійні фінансово-кредитні установи. Основи їх діяльності
1.1. Комерційні банки у кредитній системі
1.2. Банківська система України на сучасному етапі
1.3. Цілі та функції НБУ
1.4. Види комерційних банків
1.5. Операції, які здійснюють комерційні банки
1.6. Форми організації та структура комерційних банків
1.7. Функції комерційних банків
Тема 2. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
2.1. Організація обліку в комерційних банках
2.2. Методологічні основи фінансового обліку в банках
2.3. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування
2.4. Особливості побудови Плану рахунків
2.5. Характеристика параметрів аналітичного обліку
Тема 3. Облік капіталу
3.1. Бухгалтерська оцінка капіталу банку
3.2. Порядок обліку операцій із формування статутного капіталу банку
3.3. Облік операцій за розрахунками з акціонерами банку
Тема 4. Облік доходів і витрат
4.1. Класифікація доходів і витрат банку як об’єктів обліку
4.2. Правила обліку доходів і витрат комерційного банку
4.3. Бухгалтерський облік доходів і витрат комерційного банку
4.4. Податковий облік у банках
4.5. Порядок закриття рахунків доходів і витрат та визначення фінансового результату діяльності банку
Тема 5. Облік касових операцій
5.1. Організація обліку касових операцій у комерційних банках
5.2. Бухгалтерський облік грошових коштів
5.3. Облік операцій банку з підкріплення операційної каси банку готівкою
5.4. Облік операцій з використанням платіжних карток
Тема 6. Облік розрахункових операцій
6.1. Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валютах і ре­жим функціонування цих рахунків. Переоформлення та закриття рахунків
6.2. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
6.3. Кореспондентські відносини між банківськими установами
Змістовний модуль 2. Відображення в обліку фінансово-господарської діяльності банку
Тема 7. Облік операцій банку з кредитування
7.1. Сутність кредитних операцій. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій КБ
7.2. Документальне оформлення та облік видачі кредиту
7.3. Віднесення кредиту до складу простроченої заборгованості
7.4. Облік погашення кредиту
7.5. Нарахування доходів та формування прострочених нарахованих доходів за кредитами
7.6. Облік окремих кредитних операцій
Тема 8. Облік депозитних операцій
8.1. Економічна сутність депозитних операцій, їх класифікація та загальна характеристика
8.2. Облік номіналу депозиту
8.3. Облік процентних витрат за депозитами
8.4. Відображення в обліку погашення депозитів
Тема 9. Облік операцій банку з цінними паперами
9.1. Класифікація цінних паперів для їх оцінки та відображення в обліку
9.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
9.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж
9.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення
9.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
Тема 10. Облік операцій банку в іноземній валюті
10.1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
10.2. Облік обмінних операцій з іноземною валютою
10.3. Особливості роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті
10.4. Бухгалтерській облік валютних операцій банку з використанням платіжних карток
Тема 11. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами
11.1. Критерії визнання основних засобів і нематеріальних активів у бухгалтерському обліку
11.2. Облік операцій з придбання і створення основних засобів і нематеріальних активів
11.3. Облік операцій з переоцінки основних засобів
11.4. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів
11.5. Відображення в обліку вибуття та інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів
Тема 12. Облік операцій банку з лізингу
12.1 Економічна сутність лізингу
12.2. Облік операцій з фінансового лізингу
12.3. Облік операцій з оперативного лізингу
Використана література
Додаток А

НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ