![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Включает поступления денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера, а также их погашение и выплату процентов
На стабильно работающих предприятиях денежные потоки, генерируемые текущей деятельностью, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность.
Чтобы эффективно управлять денежными потоками, необходимо знать:
- какова их величина за определенное время (месяц, квартал);
- каковы их основные элементы;
- какие виды деятельности генерируют основной поток денежных средств.
Финансовая деятельность предприятия |
↓ ↓
Приток денежных средств | Отток денежных средств |
1. Полученные краткосрочные кредиты и займы. | 1. Выдача авансов. |
2.Поступления от эмиссии краткосрочных ценных бумаг. | 2. На краткосрочные финансовые вложения. |
3. Бюджетное и иное финансирование краткосрочного характера. | 3. На выплату процентов по полученным краткосрочным кредитам и займам. |
4.Дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям. | 4. Возврат краткосрочных кредитов и займов. |
5. Прочие поступления. | 5. Прочие выплаты. |
Рис. Движение денежных средств по финансовой деятельности
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия.
Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние хозяйствующего субъекта.
Варианты интерпретации статей отчета о движении денежных средств
Статья отчетности | Возможные варианты интерпретации |
Чистые денежные средства от текущей деятельности | • Положительное значение - признак успешной организации. • Рост показателя - признак расширения деятельности |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | • Отрицательное значение - признак успешной, инвестиционно активной организации. • Рост показателя - признак расширения деятельности. •Характерные платежи по инвестиционной деятельности для производственного предприятия - приобретение объектов основных средств |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности | • Положительное значение - признак успешной организации, финансирующейся за счет внешних источников. • Рост показателя - признак расширения деятельности |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | Рост показателя - признак увеличения ликвидности организации |
Дата публикования: 2014-11-19; Прочитано: 464 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!