Анализ состава, структуры формирования и расходования денежных средств по видам деятельности

Текущая деятельность

Текущая (операционная) деятельность предприятия

↓ ↓

Приток денежных средств	Отток денежных средств
1. Денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде.	1. Оплата счетов поставщиков и подрядчиков.
2. Поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену.	2. Оплата труда персонала.
3. Поступления от погашения дебиторской задолженности в отчетном периоде.	3. Отчисления в бюджет и взносы во внебюджетные фонды.
4. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков.	4. Выплата подотчетных сумм.
5. Целевое финансирование и поступления.	5. Погашение краткосрочных кредитов и займов, включая уплату процентов.
6. Полученные краткосрочные кредиты и займы.	6. Краткосрочные финансовые вложения.
7. Прочие поступления.	7. Прочие выплаты.

Рис. Движение денежных средств по текущей деятельности

Включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение производственно-коммерческих функций предприятия

Поскольку текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств.

Инвестиционная деятельность

Включает поступление и использование денежных средств, связанных с поступлением и продажей долгосрочных активов, расходы (капитальные вложения) и доходы от инвестиций.

Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности предприятия могут быть:

- поступления от текущей деятельности в форме амортизационных отчислений и чистой прибыли;

- доходы от самой инвестиционной деятельности;

-поступления за счет источников долгосрочного финансирования (эмиссия акций и корпоративных облигаций, долгосрочные кредиты и займы).

Инвестиционная деятельность предприятия

↓ ↓

Приток денежных средств	Отток денежных средств
1. Продажа основных средств и нематериальных активов.	1. Приобретение основных средств и нематериальных активов.
2. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование долгосрочного характера.	2. Капитальные вложения.
3. Полученные долгосрочные кредиты и займы.	3. Долгосрочные финансовые вложения.
4. Возврат долгосрочных финансовых вложений.	4. Выдача авансов подрядчикам.
5.Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям.	5. Оплата долгосрочного участия в строительстве объектов.
6. Прочие поступления.	6. Прочие выплаты.

Рис. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

При благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремится к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.