Информационная база, используемая в финансовом анализе

(строим на основе годовой бухгалтерской отчетности)

Информационной базой для финансового анализа является финансово бухгалтерской отчетности.

Согласно Федерального закона «О бухгалтерском учете» и ПБУ 4/99

Бухгалтерская отчетность – совокупность форм составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положение предприятия в форме удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных делового решения.

В состав бухгалтерской финансовой отчетности включены:

Бухгалтерский баланс.

В активе построенном в порядке возрастающей ликвидности содержится информация позволяющая проанализировать состав имущества, его структуру, наличие инновационной направленности (нематериальные активы), а также расширение деятельности (незавершенное строительство), диверсификация ресурсов (финансовое вложение), характер расчета (дебет, задолженность), характер управления финансами (сырье, материалы, готовая продукция), а также наличие собственного или арендованного имущества (основные средства).

В пассиве баланса сгруппированы по юридическому признаку принадлежности капитала, располагается по возрастанию в сроках его востребования. Позволяет проанализировать не только состав и структуру собственного и заемного капитала и длительности его использования, но и оценить степень финансовой устойчивости, риск, эффективность деятельности, режимы платежей, характер распределения прибыли, степень кредитоспособности.

В совокупности актив и пассив баланса обеспечивают информацией необходимой для расчета: ликвидности, платежеспособности, устойчивости.

Отчет о финансовых результатах.

Соответствует международным стандартам является важным источникам информации для анализа показателей, доходов, расходов, прибыли, рентабельности продукции, продаж, производства, маржинального дохода, то есть степени конкурентоспособности продукции, услуг, а также степени диверсификации производства (другой вид, если есть, деятельности), а также анализ непроизводственных расходов и потерь.

Отчет об изменении капитала.

Детализирует содержание третьего раздела пассива баланса, то есть содержит информацию, о наличии, движение, распределение собственного капитала, что позволяет оценить производственных характер расходования капитала, а также с учетом информации о чистых активах (справка к форме), сделать вывод о стабильности собственного капитала и степени его наращивания, либо риска банкротства, потери части (всего) собственного капитала.

Отчет о движении денежных средств.

Обеспечивает пользователей данными о движение денежных потоков в разряде трех сфер деятельности п/п:

1.Текущий (основной);

2.Инвестиционный;

3.Финансовый.

Благодаря чему выясняются причины изменения остатков денежных средств и оценивается целесообразность их использование и влияние на платежеспособность предприятия.

Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

В ней расшифрованы основные статьи баланса, благодаря чему можно проанализировать движение дебиторской, кредиторской задолженности, кредитов, займов, оценить их качество, то есть выявить наличие сомнительной и безнадежной задолженности.

Кроме того, по разделам 1 и 2 оценивает состояние основных средств и нематериальных активов, их движение уровень годности и износ.

3 раздел содержат информацию необходимую для анализа финансового вложения (долгосрочных и краткосрочных)

6 раздел позволяет проанализировать состав материальных затрат и выявить причины изменения себестоимости за исследуемый период.

Пояснительная записка к годовой финансовой отчетности.

Должна расшифровывать основные направления деятельности предприятия, его перспективы, платежеспособность, рыночная устойчивость, раскрывает специфику учетной политики, влияющей на расчет и оценку, показателей финансового состояния предприятия. (Пример: какой способ начисления амортизации, списания материалов в производстве).

Аудиторское заключение по предприятиям, которые обязаны пройти аудиторскую проверку, содержащую информацию о достоверности данных в отчетности.

Таким образом: Благодаря анализу бухгалтерского финансовой отчетности пользователи информации могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием на основе оценки его кредитоспособности и оценки риска своих вложений.