Объекты учета запасов

Номенклатура как объект складского учета

Объект складского учета — это объект, по которому ведется ко-личественный учет на складах, причем, количественный учет в некоторой стандартной единице измерения (штуки, килограммы, коробки и т.д.).

Каждый объект складского учета должен обладать некоторым на-бором свойств однозначно его характеризующих. Мы сейчас го-ворим о том наборе свойств, по которым этот объект можно фи-зически (как правило, визуально, но может быть и с помощью каких либо измерений) отличить от других объектов на складе, например, цвет, сорт, фасон, серийный номер. В разрезе этих свойств будет проводиться инвентаризация объектов на складе. Помимо этих свойств у объекта может существовать ряд других свойств для учета в системе (документ прихода, ставка НДС, др.), но эти свойства в настоящем разделе не рассматриваются.

Единицы измерения количественных показателей по номенклатуре

Каждая позиция номенклатуры характеризуется базовой единицей измерения. Кроме базовой единицы измерения, позиция номенк-латуры может иметь необходимое число других единиц измере-ния (упаковок). Например, сигареты могут иметь единицы изме-рения: "штука", "пачка", "блок", "коробка".

Каждая единица измерения (упаковка) имеет свой коэффициент пересчета относительно базовой единицы, имеет штрих-код, вес.

Одна из единиц измерения определяется в форме позиции но-менклатуры, как единица хранения остатков. В этой единице из-мерения хранятся остатки товаров в регистрах.

Единица хранения остатков используется как единица измерения по умолчанию при подборе позиций номенклатуры в документ. В то же время конфигурация позволяет выписывать в документах позиции номенклатуры в любой единице измерения из числа вве-денных для данной позиции.

Информацию в отчетах можно выводить как в базовой единице измерения, так и в единице хранения остатков.

Для хранения данных о единицах измерения в конфигурации су-ществует справочник "Единицы измерения", подчиненный спра-вочнику "Номенклатура".

При заполнении информации о единице измерения используется справочник "Классификатор единиц измерения". В этот справоч-ник заносится общий список применяемых компанией единиц измерения.

Структура объекта складского учета

Структура объекта складского учета - это фактически структура свойств, по которым идентифицируется объект складского учета. Для описания свойств объекта могут использоваться характери-стики и серии.

По каждому объекту номенклатуры можно вести список его ха-рактеристик. Одна и та же номенклатура может отличаться по цвету, сорту, размеру и т.д.

Характеристика номенклатуры — это определенный набор зна-чений свойств отличающий ее от других объектов. Для каждой номенклатуры можно задать свой набор характеристик. Напри-мер, <сорт, цвет, категория>, <цвет, коллекция, размер>.

Характеристика может указываться в заказах покупателей, может использоваться при резервировании на складе. Соответственно, характеристика должна указываться во всех документах движе-ния ТМЦ, во всех документах, где указывается номенклатура и некое ее количество. Исключение могут составлять только документы, связанные с взаиморасчетами, так как долг за номенклату-ру с разными характеристиками будет одинаковым, а, следова-тельно, и характеристики тогда можно не указывать. Следствием этого становиться то, что бухгалтерский учет в разрезе характери-стик не ведется, только в разрезе номенклатуры. Использование механизма характеристик указывается отдельно для каждой но-менклатуры.

Заметим здесь, что с точки зрения стоимостного бухгалтерского учета существует требование к организации справочной системы следующего характера. Одна и та же номенклатура, имеющая раз-ные характеристики стоит одинаково. В бухгалтерском учете стоимостной учет ТМЦ не ведется в разрезе характеристик. Более подробно об этом написано в соответствующем разделе.

Определим понятие «серия номенклатуры». Серия номенклату-ры — это внутренний разрез складских остатков. Это означает, что понятие применимо именно к количественному выражению и не является природным свойством самой номенклатуры. Это свойство получает номенклатура в момент поступления на склад. Понятие «внутренний разрез» означает, что серия, в отличие от механизма характеристик, не является категорией для системы резервирования под заказ, не является предметом договоренно-стей с клиентами и, соответственно, не фигурирует в заказах. Считаем, что номенклатура разных серий обладает одинаковыми свойствами.

Серия имеет следующие параметры: серийный номер, сертификат, срок годности (дата, до которой распространяется срок годности этой серии). Есть требование уникальности к серийному номеру. Использование механизма серий указывается отдельно для каж-дой номенклатуры. Для каждой номенклатуры остатки по всем ее сериям должны давать общий остаток этой номенклатуры по складу.

В итоге каждый объект складского учета характеризуется но-менклатурой, значением характеристик, серией. Соответственно, инвентаризация по каждому складу должна проводиться в ука-занных разрезах. Эти же разрезы должны быть указаны во всех документах, сопровождающих движение ТМЦ, — приход, расход, списание, отпуск в производство. Количественный учет на складах ведется в единице хранения остатков, которая может не сов-падать с базовой единицей номенклатуры.

Ограничения выбранной структуры

Если необходимо вести складской учет и физически разделять товары на складах по каким-либо дополнительным признакам, то для этого необходимо развивать механизм характеристик или ме-ханизм серий. Несколько примеров:

• Если необходимо вести складской учет мяса по категориям, то
следует создать дополнительное свойство характеристики -
«сорт мяса».

• Если необходимо вести учет товаров с использованием штрих-
кодов, например, присваивать каждому паллету свой уникаль-
ный штрих-код, то в механизм серий следует добавить свойст-
во «штрих-код». В этом случае каждый паллет будет образо-
вывать серию.

Организация складского и партионного учета

Информация о стоимости ТМЦ на складах в системе хранится в разрезе партий. Партия является источником информации о до-кументе, образовавшим партию, о контрагенте, при взаимодейст-вии с которым образовалась партия, о договоре, по которому про-изводятся взаиморасчеты, связанные с партией, о цене номенкла-туры и др. Подсистема стоимостного учета ТМЦ должна удовле-творять двум требованиям:

a) Предоставлять подробную стоимостную оценку запасов
ТМЦ.

b) При перемещении ТМЦ в количественном выражении да-
вать стоимостную оценку перемещаемому количеству но-
менклатуры (т.е. реализовывать механизм погашения пар-
тий по LIFO, FIFO, средней).

Важно! Для разных видов учета (управленческого, бухгалтер-ского, налогового, учета по МСФО) организация системы парти-онного учета несколько различается. Различаются параметры, ха-рактеризующие партии, различаются способы выбора партий при погашении (LIFO, FIFO, средней).

Такие настройки ведения партионного учета фиксируются в учетной политике предприятия. Причем, отдельно настраивается учетная политика для управленческого учета предприятия и от-дельно учетные политики регламентированного учета для каждой организации предприятия.

Варианты настроек в привязке к видам учета указаны в следующей таблице:

Виды учета	Настройка веденияпартионного суммового учета в разрезе складов	Способ списания партий(указыва-ется для каждой организации)
Управленческий	Задается в учетной политике предпри­ятия	LIFO, FIFO, по средней
Бухгалтерский	Единая настройка для этих видов уче­та, задается для каждой организа­ции предприятия	LIFO, FIFO, пo средней
Налоговый	LIFO, FIFO, пo средней
МСФО	FIFO, по средней

Настройка ведения партионного суммового учета в разрезе складов

Ведение учета стоимости партий ТМЦ в разрезе складов позволя-ет в дальнейшем получать информацию о стоимости ТМЦ по ка-ждому складу, что удобно использовать для целей инвентариза-ции, для оценки стоимости ТМЦ, закрепленной за каждым МОЛ (материально-ответственным лицом). Минус заключается в том, что механизм позволяет произвольно изменять стоимость перемещаемых ТМЦ, то есть при наличии одинаковых ТМЦ на раз-ных складах можно анализировать, на каком складе стоимость ТМЦ больше, а на каком меньше, и в дальнейшем уже принимать решение, с какого склада удобнее списать ТМЦ. Такой выбор может противоречить выбранной предприятием учетной политике по ведению партионного учета ФИФО или ЛИФО, по средней. Для разрешения подобного конфликта в системе ведение суммо-вого учета в разрезе складов сделано опционально