Механизмы конфигурации, используемые для каждого вида учета

Управленческий учет и планирование

Для управленческого учета в системе разработан ряд регистров с необходимым уровнем детализации для хранения и анализа управленческой информации. Система управленческих регистров предназначена, в основном, для ведения корпоративного управ-ленческого учета, используется для получения достоверной кар-тины бизнеса.

Требования к управленческому учету в большей степени опреде-ляются самим предприятием и могут безболезненно меняться, не затрагивая механизмы для ведения бухгалтерского учета, налогового, МСФО. Для управленческого учета не требуется ведение внешней отчетности, основные пользователи управленческой ин-формации - это работники самого предприятия. Управленческий учет может вестись в корпоративной валюте, отличающейся от валюты регламентированного учета.

Система планирования также определяется корпоративными стандартами предприятия. Системы планирования и управленче-ского учета сильно взаимосвязаны, так как только вместе они по-зволяют предоставить хороший механизм для управления, пре-доставить данные план-фактного и факторного анализа для выра-ботки корректирующих воздействий.

Бухгалтерский и налоговый учет (общие механизмы)

Задачи бухгалтерского учета в конфигурации:

• Предоставление данных для автоматического формирования
бухгалтерской отчетности;

• Ведение учета с соблюдением требований положений по бух-
галтерскому учету;

• Отражение в учете хозяйственных операций в соответствии с
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению.

Задачи налогового учета (по налогу на прибыль) в конфигурации:

• Автоматическое заполнение Декларации по налогу на прибыль
организаций;

• Ведение аналитических регистров налогового учета.

При организации бухгалтерского и налогового учета, регламенти-рованного законодательством и положениями по бухгалтерскому учету, были учтены и реализованы следующие требования:

• Независимость данных управленческого, бухгалтерского и на-
логового учета;

• Сопоставимость данных управленческого, бухгалтерского и
налогового учета;

• Совпадение суммовых и количественных оценок активов и обязательств по данным управленческого, бухгалтерского и налогового учета, при отсутствии объективных причин их рас-хождения.

Бухгалтерский и налоговый учет ведутся в конфигурации незави-симо друг от друга. Хозяйственные операции отражаются парал-лельно в бухгалтерском и налоговом учете, вместе с тем сервис-ные средства конфигурации в большинстве случаев избавляют пользователя от необходимости описывать операцию отдельно для каждого вида учета. Исключение составляют случаи, когда каждый из учетов имеет свою специфику ведения или особенно-сти детализации раскрытия информации. Во всех документах, отражающих хозяйственные операции в бухгалтерском и налого-вом учете, предусмотрено, что для целей налогового учета данные могут быть введены и отражены в учете позднее.

Для возможности сопоставления данных бухгалтерского и нало-гового учета методики учета и механизмы хранения информации максимально приближены друг к другу. Основой ведения бухгал-терского и налогового учета являются планы счетов, отдельные для каждого вида учета, но использующие легко сопоставимые счета. Такой подход существенно облегчает выполнение требова-ний ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Организация партионного учета обеспечивает независимость спо-собов оценки материально-производственных запасов при списа-нии (FIFO, LIFO, «по средней»). Сами способы оценки являются элементами учетной политики и указываются раздельно для це-лей бухгалтерского и налогового учета.

Механизмы партионного учета и учета производственных затрат реализованы вне плана счетов с помощью отдельных регистров учета. Результаты хозяйственных операций в течение месяца и регламентированных операций по окончанию месяца отражаются в виде проводок, суммы которых определяются по данным пер-вичных документов или этих регистров учета. Такой подход по-зволяет обеспечить расчет любой сложности с учетом специфики каждого из учетов, не теряя при этом сопоставимости данных и не нагружая излишне план счетов.

Учет по стандартам МСФО

Финансовый учет по стандартам МСФО может вестись для от-четности перед иностранными и российскими инвесторами, парт-нерами по бизнесу, финансовыми институтами, к которым пред-приятие обращается за финансированием; может использоваться менеджментом самого предприятия. Учет по стандартам МСФО получается трансляцией данных бухгалтерского учета по некото-рым заранее заданным правилам. Те участки учета, правила веде-ния которых кардинально отличаются в бухгалтерии от принци-пов учета по МСФО, ведутся параллельно для каждого вида уче-та. Это касается в основном учета основных средств, некоторых участков учета товарно-материальных ценностей.

Для учета по МСФО в системе разработан отдельный план сче-тов со структурой, отвечающей требованиям МСФО.

В большинстве случаев учет по МСФО ведется в валюте, совпа-дающей с валютой бухгалтерского учета. Но остается возмож-ность при перекладке задать правила отражения данных бухгал-терского учета в другой валюте.

Важно, что для формирования МСФО не используются напря-мую данные первичных ученых документов. Это позволяет в не-котором смысле гарантировать, что при построении МСФО не были использованы непроверенные данные первичных докумен-тов.

В ряде случаев данных бухгалтерского учета не хватает для по-строения учета по МСФО. Например, данных для учета основных средств. Для этого в специализированных регистрах ведется па-раллельно с бухгалтерским учетом основных средств учет основ-ных средств для целей МСФО.

В случаях, когда в момент построения отчетности по МСФО не хватает каких-либо данных в системе бухгалтерского учета или они еще не выверены, недостающие данные могут быть введены вручную специализированными документами.

Консолидация информации по МСФО производится по следую-щему механизму: для каждой организации (юридического лица) мы получаем данные бухгалтерского учета в заданном согласо-

ванном формате. Причем эти данные могут быть получены как из самой системы, так и быть присланными в виде набора проводок. Далее для каждой организации применяются правила трансляции данных в стандарты МСФО. Отдельным механизмом анализиру-ются полученные данные МСФО для каждой организации, ис-ключаются внутренние обороты и получается консолидированная отчетность по МСФО.

Опционально можно получать данные от организаций не с дан-ными бухгалтерии, а уже приведенные к стандарту МСФО. В системе не используется способ получения отчетности МСФО перекладкой данных из российской отчетности.