Ответственность индивидуального предпринимателя

Имущественная ответственность

По своим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, ИП отвечает всем своим имуществом. При этом имеются в виду не только активы, используемые в ПД, но и личное имущество ИП, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

В соответствии со ст. 446 ГПК РФ взыскание не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

– единственное жилье для гражданина-должника и членов его семьи (исключение: если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание);

– земельный участок, на котором расположено это жилье;

– предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

– имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

– используемые для целей, не связанных с ИПД, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

– семена, необходимые для очередного посева;

– продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и его иждивенцев;

– топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

– средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

– призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

При этом учитываются и личные обязательства ИП (алименты, обязательные платежи по судебным решениям и т.д.).

Если ИП состоит в браке, то он несет имущественную ответственность как непосредственно принадлежащим ему имуществом, так и половиной имущества, совместно нажитого в браке. Таким образом, кредитором ИП может быть заявлено требование о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю супруга – индивидуального предпринимателя. Если имущество ИП – одного из супругов недостаточно для удовлетворения требования кредитора, кредитор вправе требовать взыскания за счет имущества другого супруга, так как супруги несут солидарную ответственность при недостаточности расчета с кредитором их собственного имущества. Во избежание подобной ситуации супругам целесообразно заключить брачный договор, в котором супруги вправе установит режим совместной долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, его отдельные виды или имущество каждого из супругов.

Взыскивать с ИП в судебном порядке кредитор может в течение трех лет с того момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (ст.196 и п.1 ст.200 ГК РФ).

Ответственность за совершение правонарушений

Наиболее распространенные правонарушения, совершаемые ИП, касаются регистрации, постановки на учет, лицензирования деятельности, уплаты налогов, сборов, страховых взносов, представления документов в ИФНС, учета кассовых операций и применения ККТ (табл. 4.1).

Таблица 4.1

За что и как могут наказать ИП

Ситуация	Что грозит	Пояснения
Регистрация, постановка на учет и лицензия
Гражданин занимается ПД без регистрации	Штраф в размере от 500 до 2000 руб. (п.1 ст.14.1. КоАП). Возможна ответственность по статье 171 УК РФ. Самое серьезное наказание – штраф до 500 000 руб. или 5 лет лишения свободы плюс 80 000 руб. штрафа	Сейчас регистрируют и ставят на налоговый учет в ИФНС, то есть действует принцип «одного окна», поэтому наказать предпринимателя по статье 116 НК РФ за непостановку на налоговый учет не смогут.
ИП сменил место жительства, но не сообщил об этом в ИФНС	Предупреждение или штраф – 5000 руб. (п.3 ст.14.25 КоАП)	ИП регистрируют по его месту жительства. Если оно меняется, то в течение трех дней надо об этом сообщить в ИФНС (п.5 ст.5 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ)
ИП не встал на учет в ФСС в установленный срок	Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф в размере 10000 руб. (ст.19 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	Установленный срок составляет 10 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора
ИП не встал на учет в ПФР в установленный срок	Штраф 5000 руб. Если опоздал более чем на 90 дней – штраф 10000 руб. (ст.27 ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ)	Установленный срок составляет 30 дней с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора
ИП занимается ПД без лицензии	Штраф в сумме 4000-5000 руб. Возможна конфискация изготовленной продукции, оборудования, сырья (п.2. ст.14.1 КоАП)	Порядок выдачи лицензий регламентирован Федеральным законом от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
ИП нарушает условия лицензии	Штраф 3000-4000 руб. (п.3 ст. 14.1 КоАП)
Налоги, сборы, взносы
ИП не платит налоги, либо за ним числится недоимка	Штраф - 20% от недоимки; 40% - если налог не перечислен умышленно (ст.122 НК РФ)
ИП не платит страховые взносы, либо за ним числится недоимка	Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы взносов и 40%, если взносы не перечислены умышленно (ст.47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не вовремя предоставил индивидуальные сведения по персонифицированному учету	Штраф – 10% от суммы начисленных за расчетный период взносов на обязательное пенсионное страхование (ст.17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Продолжение табл. 4.1

Ситуация	Что грозит	Пояснения
Представление документов в ИФНС
ИП не предоставил сведения, необходимые для осуществления налогового контроля	Штраф – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП)
ИП нарушил сроки предоставления налоговой декларации	5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). Если опоздание достигло 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банке (п.3 ст.76 НК РФ). Кроме того, штраф полагается по административному законодательству – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).
ИП опоздал с предоставлением расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР	5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п.1 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП нарушил порядок представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР в электронном виде	Штраф 200 руб. (п.2 ст.46 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не сообщил в ИФНС об открытии или закрытии счета в банке	Штраф 5000 руб. (п.1 ст.118 НК РФ)
ИП не сообщил в ПФР об открытии или закрытии счета в банке	Штраф 5000 руб. (ст.46.1 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
ИП не вовремя предоставил документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов	По 200 руб. за каждый непредоставленный документ (ст.48 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Кассовые операции и ККТ
Превышен лимит расчетов наличными между ИП, а также между ИП и ЮЛ	Штраф в размере 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)	Лимит составляет 100 000 руб.
В кассу оприходованы не все наличные	Штраф в сумме 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)	Это является нарушением Положения ЦБ от 12.10.2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»
Превышен лимит остатка наличных в кассе	Штраф равен 4000-5000 руб. (ст.15.1 КоАП)

Продолжение табл. 4.1