Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Бюджет прямых затрат на оплату труда - что количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.
При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают следующие факторы:
• бюджет составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;
• в бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда.
Таблица 1.16 –Бюджет потребления материалов
Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | Всего |
Продукт 1 | |||||||||||||
Объем производства, шт. | 5 780 | ||||||||||||
Стоимость материалов, руб./шт | |||||||||||||
Стоимость на период, руб. | 425 438 | 355 674 | 331 194 | 303 990 | 248 350 | 201 160 | 150 912 | 159 348 | 211 788 | 297 714 | 382 569 | 491 150 | 3 559 287 |
Запасы на конец периода, руб. | 53 351 | 49 679 | 45 599 | 37 253 | 30 174 | 22 637 | 23 902 | 31 768 | 44 657 | 57 385 | 73 673 | 66 859 | 66 859 |
Общая потребность, руб. | 478 789 | 405 353 | 376 793 | 341 243 | 278 524 | 223 797 | 174 814 | 191 116 | 256 445 | 355 099 | 456 242 | 558 009 | 3 626 145 |
Запасы на начало периода, руб. | 15 000 | 53 351 | 49 679 | 45 599 | 37 253 | 30 174 | 22 637 | 23 902 | 31 768 | 44 657 | 57 385 | 73 673 | 15 000 |
Закупки (без НДС), руб. | 463 789 | 352 002 | 327 113 | 295 644 | 241 272 | 193 623 | 152 177 | 167 214 | 224 677 | 310 442 | 398 856 | 484 336 | 3 611 145 |
Продукт 2 | |||||||||||||
Объем производства, шт. | |||||||||||||
Стоимость материалов, руб./шт. | 2 000 | 1 770 | 1 770 | 1 580 | 1 330 | 1 260 | 1 230 | 1 310 | 1 420 | 1 510 | 1 720 | 1 940 | |
Стоимость на период, руб. | 104 200 | 73 190 | 52 392 | 65 886 | 75 345 | 106 785 | 28 598 | 36 549 | 37 488 | 51 189 | 55 728 | 79 055 | 766 404 |
Запасы на конец периода, руб. | 10 978 | 7 859 | 9 883 | 11 302 | 16 018 | 4 290 | 5 482 | 5 623 | 7 678 | 8 359 | 11 858 | 15 054 | 15 054 |
Общая потребность, руб. | 115 178 | 81 048 | 62 275 | 77 188 | 91 362 | 111 075 | 34 080 | 42 172 | 45 166 | 59 548 | 67 586 | 94 109 | 781 458 |
Запасы на начало периода, руб. | 3 100 | 10 978 | 7 859 | 9 883 | 11 302 | 16 018 | 4 290 | 5 482 | 5 623 | 7 678 | 8 359 | 11 858 | 3 100 |
Окончание таблицы 1.16
Закупки (без НДС), руб. | 112 078 | 70 070 | 54 416 | 67 305 | 80 061 | 95 057 | 29 790 | 36 690 | 39 543 | 51 870 | 59 227 | 82 251 | 778 358 |
Продукт 3 | |||||||||||||
Объем производства, шт. | 1 191 | ||||||||||||
Стоимость материалов, руб./шт. | 1 040 | 1 050 | |||||||||||
Стоимость на период, руб. | 122 512 | 90 963 | 86 735 | 82 748 | 74 916 | 71 898 | 61 376 | 62 338 | 64 988 | 75 522 | 88 228 | 138 180 | 1 020 403 |
Запасы на конец периода, руб. | 13 644 | 13 010 | 12 412 | 11 237 | 10 785 | 9 206 | 9 351 | 9 748 | 11 328 | 13 234 | 20 727 | 19 469 | 19 469 |
Общая потребность, руб. | 136 156 | 103 973 | 99 147 | 93 985 | 85 701 | 81 104 | 70 726 | 72 086 | 76 316 | 88 756 | 108 955 | 157 649 | 1 039 871 |
Запасы на начало периода, руб. | 3 450 | 13 644 | 13 010 | 12 412 | 11 237 | 10 785 | 9 206 | 9 351 | 9 748 | 11 328 | 13 234 | 20 727 | 3 450 |
Закупки (без НДС), руб. | 132 706 | 90 328 | 86 137 | 81 573 | 74 463 | 70 320 | 61 520 | 62 736 | 66 568 | 77 428 | 95 721 | 136 922 | 1 036 421 |
Всего закупки (без НДС), руб. | 708 573 | 512 400 | 467 666 | 444 522 | 395 795 | 358 999 | 243 488 | 266 639 | 330 788 | 439 740 | 553 804 | 703 509 | 5 425 924 |
Таблица 1.17 – Суммарный график платежей за материалы (с НДС), руб.
Наименование | янв | фев | мар | апр | май | июн | июл | авг | сен | окт | ноя | дек | Всего |
Счета кредиторов на начало | 86 000 | ||||||||||||
Оплата за материалы в январе | |||||||||||||
Оплата за материалы в феврале | |||||||||||||
Оплата за материалы в марте | |||||||||||||
Оплата за материалы в апреле | |||||||||||||
Оплата за материалы в мае | |||||||||||||
Оплата за материалы в июне | |||||||||||||
Оплата за материалы в июле | |||||||||||||
Оплата за материалы в августе | |||||||||||||
Оплата за материалы в сентябре | |||||||||||||
Оплата за материалы в октябре | |||||||||||||
Оплата за материалы в ноябре | |||||||||||||
Оплата за материалы в декабре | 747 127 | ||||||||||||
Платежи всего | 838 505 | 627 781 | 557 125 | 474 813 | 478 538 | 432 303 | 314 576 | 309 171 | 375 191 | 545 070 | 640 029 | 812 476 | 6 405 577 |
Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты платежей за сырье и материалы.
В рассматриваемом примере производственные работники имеют сдельную оплату труда с фиксированными тарифами за производство единицы продукции, которые составляют (с начислениями):
• по продукту 1 - 18 руб./шт.;
• по продукту 2 - 73 руб./шт.;
• по продукту 3 - 45 руб./шт.
Бюджет затрат на оплату персонала приведен в таблице 1.18.
Шаг 6. Составление бюджета потребления энергоресурсов.
Бюджет потребления энергоресурсов - это количественное выражение планов относительно затрат компании на энергоресурсы. Данный бюджет целесообразно составлять только для компаний, у которых затраты на энергоресурсы составляют значительную долю в себестоимости произведенной продукции. Потребление энергоресурсов рассчитывается на основании планируемого объема производства (бюджета производства, таблица 1.14) и следующих нормативов расхода энергоресурсов на единицу продукции:
• Продукт 1-31 руб. /шт.;
• Продукт 2-52 руб. / шт.;
• Продукт 3-43 руб. /шт.
Бюджет потребления энергоресурсов приведен в таблице 1.19.
Дата публикования: 2014-11-02; Прочитано: 814 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!