Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Учет кассовых операций.
Учет операций по расчетному счету.
Учет денежных документов в пути.
Учет операций на валютном счете.
Инвентаризация денежных средств.
Расчеты денежными средствами могут осуществляться как в наличной (кассовые операции), так и в безналичной форме.
Кассовые операции – расчеты наличными денежными средствами – необходимы не только при выплатах работникам заработной платы, материального поощрения и иных выплат.
Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Счет открывается по разрешению управляющего банком.
Согласно Порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
оприходовать полученные наличные денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;
производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации используется активный счет 50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса» и др.
Инвентаризация денежных средств осуществляется не реже одного раза в месяц.
Практическое занятие № 6 «Учет кассовых операций».
Задание: на основании хозяйственных операций составить отчет кассира и бухгалтерские записи. Остаток кассы на начало месяца - 800 руб.
Таблица 8 - Хозяйственные операции
№ п/п | Дата | Содержание | Сумма,руб. | Д | К |
25.0Х ПКО 1 | От Иванова Н.И. учредительный взнос | 20 000 | |||
25.0Х ПКО 2 | От Петрова О.И. учредительный взнос | 40 000 | |||
25.0Х ПКО 3 | Выручка от магазина предприятия | 250 000 | |||
25.0Х РКО 1 | Выдано на хозяйственные расходы Шишкиной М.И. | 13 000 | |||
25.0Х РКО 2 | Выдано в подотчет Кузнецовой Е.И. | 4 000 | |||
25.0Х РКО 3 | Внесена выручка в банк | 250 000 |
Решение:
Таблица 9 – Отчет кассира
25 апреля 200Х г. Лист 37
№ п/п | № док. | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Приход | Расход | |
С-до на начало дня | - | |||||
ИТОГО | ||||||
Остаток на конец дня | ||||||
К отчету приложено 3 приходных ордера и 3 расходных.
Кассир Бухгалтер
Контрольные вопросы:
1. Какие нормативные документы регламентируют учет денежных средств?
2. Какие регистры учета ведутся по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет»; 52 «Валютный счет»?
3. Назовите первичные документы по учету денежных средств предприятия?
Дата публикования: 2014-11-04; Прочитано: 331 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!