Студопедия.Орг Главная | Случайная страница | Контакты | Мы поможем в написании вашей работы!  
 

Тема 6. Учет денежных средств



Учет кассовых операций.

Учет операций по расчетному счету.

Учет денежных документов в пути.

Учет операций на валютном счете.

Инвентаризация денежных средств.

Расчеты денежными средствами могут осуществляться как в наличной (кассовые операции), так и в безналичной форме.

Кассовые операции – расчеты наличными денежными средствами – необходимы не только при выплатах работникам заработной платы, материального поощрения и иных выплат.

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Счет открывается по разрешению управляющего банком.

Согласно Порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:

оприходовать полученные наличные денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;

производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации используется активный счет 50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса» и др.

Инвентаризация денежных средств осуществляется не реже одного раза в месяц.

Практическое занятие № 6 «Учет кассовых операций».

Задание: на основании хозяйственных операций составить отчет кассира и бухгалтерские записи. Остаток кассы на начало месяца - 800 руб.

Таблица 8 - Хозяйственные операции

№ п/п Дата Содержание Сумма,руб. Д К
  25.0Х ПКО 1 От Иванова Н.И. учредительный взнос 20 000    
  25.0Х ПКО 2 От Петрова О.И. учредительный взнос 40 000    
  25.0Х ПКО 3 Выручка от магазина предприятия 250 000    
  25.0Х РКО 1 Выдано на хозяйственные расходы Шишкиной М.И. 13 000    
  25.0Х РКО 2 Выдано в подотчет Кузнецовой Е.И. 4 000    
  25.0Х РКО 3 Внесена выручка в банк 250 000    

Решение:

Таблица 9 – Отчет кассира

25 апреля 200Х г. Лист 37

№ п/п № док. Содержание операции Корреспонденция счетов Приход Расход
С-до на начало дня -    
           
           
           
           
           
           
    ИТОГО      
Остаток на конец дня      
             

К отчету приложено 3 приходных ордера и 3 расходных.

Кассир Бухгалтер

Контрольные вопросы:

1. Какие нормативные документы регламентируют учет денежных средств?

2. Какие регистры учета ведутся по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет»; 52 «Валютный счет»?

3. Назовите первичные документы по учету денежных средств предприятия?





Дата публикования: 2014-11-04; Прочитано: 330 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!



studopedia.org - Студопедия.Орг - 2014-2024 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.006 с)...