Расчет бюджета рабочего времени

Расчет бюджета рабочего времени характеризует плановое количество дней и часов, которые может отработать один рабочий или служащий в плановом периоде. Учет времени в человеко-часах ведется, как правило, для категории рабочих, а для остальных категорий персонала обычно применяются человеко-дни. При планировании персонала различают календарный, табельный (но­минальный), максимально возможный, плановый (эффективный) и фактический фонды рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени (Т_к) равен числу календар­ных дней за определенный календарный период (месяц, квартал, год). Он может быть рассчитан на всю численность рабочих, груп­пу рабочих предприятия (цеха, участка) и в среднем на одного рабочего (в человеко-днях или человеко-часах):

Т_к = Д_к х Р_сс (человеко-дней);

Т_к = Д_к х Р_сс х П_с (человеко-часов),

где Д_к — число календарных дней в данном периоде; Р_сс — средне­списочная численность рабочих в данном периоде, человек; П_с — средняя установленная продолжительность смены, ч.

Табельный (номинальный) фонд рабочего времени (Т_таб) определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих (в человеко-днях или человеко-часах) и количеством человеко-дней (человеко-час), не используемых в праздничные (Т_прз) и выходные дни (Т_в):

Т_таб = (Т_К- Т_прз - Т_в) х Р_сс (человеко-дней)

или

Т_таб = (Т_к— Т_прз - Т_в) х Р_сс х П_с (человеко-часов).

Максимально возможный фонд рабочего времени (Т_max) характе­ризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени рабочих в данном периоде, кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные от­пуска (Т_о) и определяется по формуле

Т_max = Т_к - (Т_прз + Т_в + Т_о) х Р_сс

Т_max = (Т_таб - Т_о) х Р_сс

или

Т_max = Т_таб - Т_о х Р_сс (человеко-дней);

Т_max = Т_к - (Т_прз + Т_в + Т_о) х Р_сс х П_с

или

Т_max = Т_таб - Т_о х Р_сс х П_с (человеко-часов);

Плановый (эффективный) фонд рабочего времени (Т_рв) меньше максимально возможного фонда на величину планируемых невы­ходов рабочих на работу по уважительным причинам (невыходы на работу по болезни и родам, время на выполнение государствен­ных и общественных обязанностей, продолжительность учебных отпусков и др.). Продолжительность планового (эффективного) фонда рабочего времени (в человеко-часах) может быть опреде­лена на основе баланса рабочего времени по следующей формуле:

Т_пл = Т_max – Т_ув.пр.

где Т_к — число календарных дней в году; Т_в — число выходных дней в году; Т_прз — число праздничных дней в году; Т₀ — про­должительность очередных и дополнительных отпусков, дней; Т_б — невыходы на работу по болезни и родам, дней; Т_у — про­должительность учебных отпусков, дней; Т_г — время на выпол­нение государственных и общественных обязанностей, дней; Т_пр — прочие неявки, разрешенные законом, дней; П_см — про­должительность рабочей смены, часов; Т_км — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня кормящим матерям, часов; Т_п — потери рабочего времени в связи с сокращением длительности рабочего дня подрост­кам, часов; Т_с — потери рабочего времени в связи с сокращен­ным рабочим днем в предпраздничные дни, часов.

Фактический фонд рабочего времени (Т_ф) характеризует факти­ческие затраты рабочего времени за определенный период. При расчете списочной численности работников используют, как правило, плановый (эффективный) фонд рабочего времени.

Т_ф = Т_пл - Т_вн

Планирование численности работников предприятия

Норма численности (Н_ч) — это установленная численность работников определенного профессионально-квалификационного состава, необходимого для выполнения конкретных производственных, управленческих функций или объемов работ. По нормам численности определяются затраты труда по профессиям, специ­альностям, группам или видам работ, отдельным функциям, в целом по предприятию, цеху или его структурному подразделению. Чис­ленность работников является важнейшим количественным показателем, характеризующим трудовые ресурсы предприятия. Она измеряется такими показателями, как списочная, явочная и средне­списочная численность работников.

Списочная численность (Ч_сп) работников предприятия — это показатель численности работников списочного состава на опре­деленное число или дату (например, на 20 мая). Она учитывает чис­ленность всех работников предприятия, принятых на постоянную, сезонную и временную работу в соответствии с заключенными трудовыми договорами (контрактами), а также работающих соб­ственников организации, получающих в ней заработную плату. Не включаются в списочный состав лица, работающие по догово­ру подряда и другим договорам гражданско-правового характера. В списочном составе работников за каждый календарный день учитываются как фактически явившиеся на работу, так и отсут­ствующие на работе по каким-либо причинам (отпуска, болезни, командировки и т. д.).

Явочная численность (Ч_я) характеризует количество работников списочного состава, явившихся на работу в данный день, включая находящихся в командировках. Разница между явочным и списочным составом характеризует количество отсутствующих по различным причинам (отпуска, болезни и др.). Для приведения явочной чис­ленности к списочной используется коэффициент перевода явоч­ной численности рабочих в списочную.

Среднесписочная численность — численность работников в сред­нем за определенный период (месяц, квартал, с начала года, за год). Среднесписочная численность работников за месяц опреде­ляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца. При этом списочная численность работников за выходные и праздничные дни прирав­нивается к списочной численности персонала предыдущего рабо­чего дня.

Среднесписочная численность показывает, сколько в среднем работников ежедневно числилось в списках предприятия за рас­сматриваемый период. При определении среднесписочной чис­ленности работники, принятые на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю (совместители) учитываются пропор­ционально фактически отработанному ими времени. Надомники, учитываются как целые единицы. Некоторые работники списоч­ного состава не учитываются при определении среднесписочной численности (женщины, находящиеся в отпусках по беременности и родам, в дополнительном отпуске по уходу за ребенком; работ­ники, находящиеся в учебном отпуске без сохранения заработной платы, и др.).

Определение потребности в персонале на предприятии (фирме) ведется раздельно по группам промышленно-производственного и непромышленного персонала. Исходными данными для расчета численности работников являются производственная программа, нормы времени, выработки и обслуживания; плановый (эффек­тивный) фонд рабочего времени за год, мероприятия по сокраще­нию затрат труда и т. д. Основными методами определения коли­чественной потребности в персонале являются расчеты:

1. по трудоемкости производственной программы;

2. по нормам выработки;

3. по нормам обслуживания;

4. по рабочим местам (табл. 16.2).

Таблица 1 - Методы расчета численности работников предприятия

Метод расчета численности работников предприятия	Формула расчета
1. По трудоемкости произ­водственной программы	Нч=(Тпп1Фн)1Кт, где Тпл — плановая трудоемкость производст­венной программы, нормо-часов; Фн— норма­тивный баланс рабочего времени одного рабо­чего в год, часов; Квн — коэффициент выполне­ния норм времени (выработки) рабочими
2. По нормам выработки	Нч = (ОПпл /Нвыр) / КВН, где ОПпл — плановый объем продукции (выпол­ненных работ) за определенный период времени; Нвыр — плановая норма выработки в тех же единицах измерения за тот же период времени
3. По нормам обслуживания	Нч = Ко / Но х С х Ксп, где Ко — количество единиц установленного оборудования; Но— норма обслуживания еди­ниц; С — число рабочих смен; Ксп — коэффи­циент перевода явочной численности рабочих в списочную
4. По рабочим местам	Нч = М х С х Ксп, где М— число рабочих мест

Норматив численности работников (основных рабочих-сдель­щиков) (Н_ч) по трудоемкости производственной программы опре­деляется по формуле

Н_ч = (Т_пл / Ф_н) / К_вн = Т_пл / Ф_нК_вн

Где Т_пл ^— плановая технологическая трудоемкость производствен­ной программы, нормо-часов; Ф_н — плановый (эффективный) фонд рабочего времени одного рабочего в год, часов; К_вн — коэффициент выполнения норм времени рабочими.

Отметим, что если мы используем плановый (эффективный) фонд рабочего времени одного рабочего в год, то получим списочную численность рабочих. Если мы используем табельный (номиналь­ный) фонд рабочего времени одного рабочего в год, то получим явочную численность рабочих. Отношение табельного (номиналь­ного) фонда рабочего времени к плановому (эффективному) есть не что иное как коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную (К_сп).

Метод расчета численности персонала по трудоемкости производствен­ной программы является наиболее точным и достоверным, так как требует применения норм труда. Определение численности ра­бочих по нормам выработки является более упрощенным и менее точным в связи с влиянием цен и материалоемкости продукции на объем продукции в стоимостном выражении.

Планирование численности целесообразно начинать со струк­турных подразделений предприятия (участков, цехов, корпусов, производств) и заканчивать подразделениями аппарата управления. Общая численность работающих на предприятии (фирме) в целом определяется путем суммирования численности рабочих, учеников, служащих и других категорий по всем подразделениям предпри­ятия. Обеспечение потребности в кадрах действующего предпри­ятия предполагает не только определение численности работников предприятия, но и ее сопоставление с имеющейся рабочей силой, оценкой оборота, текучести кадров, определение дополнительной потребности или избытка кадров.

Заканчивается расчет потребности в персонале определением дополнительной потребности в кадрах той или иной категории и определении избытка рабочей силы отдельно по каждой категории работников с учетом профессии, квалификации (разряда) и т. д.

Дополнительная потребность в служащих и прочих работниках рассчитывается с учетом имеющихся вакансий и возможной убыли работников в связи с уходом на пенсию, в армию, на учебу и т. д.

В условиях нестабильности экономики фактическая потреб­ность предприятия в персонале определенных категорий работни­ков непрерывно меняется под воздействием внутренних и внеш­них факторов. В рыночных отношениях на использование тру­довых ресурсов, рабочей силы, персонала предприятия, как и на производство продукции, оказывает влияние закон спроса и пред­ложения. Спрос на рабочую силу, согласно теории, определяется предельным доходом предпринимателя, который получен от про­дажи товара, произведенного в связи с привлечением дополни­тельной рабочей силы, на единицу товара. Исходя из теории пре­дельного дохода, для каждого предприятия значительно выгоднее обеспечивать прирост промышленной продукции за счет повышения производительности труда, требующего относительно все меньшее число работников для увеличения выпуска продукции. В связи с этим в условиях рынка остро встает проблема социальной защи­щенности трудящихся и безработных как со стороны государства, так и со стороны работодателей.