Осуществление расчетов через корреспондентские счета

В структуре Банка России создана специальная расчетная система, в которой кредитные организации открывают корреспондентские счета для производства расчетов. Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России, имеет определенные особенности.

В Банке России корреспондентские счета (субсчета) открываются и ведутся в расчетно-кассовых центрах, которые не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка России.

Основной целью деятельности расчетно-кассовых центров как структурного подразделения расчетной сети Банка России, осуществляющего банковские операции с денежными средствами, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации. Их взаимоотношения с обслуживаемыми кредитными организациями, а также представительными и исполнительными органами государственной власти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имею щая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Как уже отмечалось, отношения между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) определяются договором корреспондентского счета (субсчета), а также дополнениями к договору корреспондентского счета. В договоре корреспондентского счета определяются срок, порядок обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору и иные условия. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их поступления. Оплата расчетных документов осуществляется в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете, а также за счет кредитов Банка России, если это предусмотрено договором, заключенным Банком России с кредитной организацией. Кредитная организация (филиал) выбирает вид платежа: «почтой», «телеграфом», «электронно». В зависимости от выбранного вида платежа клиент представляет расчетные документы на бумажных носителях или в электронном виде (на магнитных носителях-дискетах). Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственным операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения определенной Банком России формы. Кредитная организация (филиал) перечисляет денежные средства в обязательные резервы, депонируемые Банком России, также с помощью расчетных документов на бумажных носителях, не входящих в состав сводного платежного поручения, либо по каналам связи на магнитных носителях. При этом очередность платежа в обязательные резервы определяется Банком России.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачисление на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета) по определенной Банком России форме, которая зависит от способа обмена расчетными документами, установленного в подразделении расчетной сети Банка России. При получении выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами расчетного документа, который является основанием для осуществления операции. С целью однозначной идентификации при проведении расчетных операций кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов – БИК. Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через расчетную сеть банка России, считается:

— безотзывным – после списания средств плательщика с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного соответствующей выпиской;

— окончательным – после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного соответствующей выпиской из корреспондентского счета.

Только полноформатные электронные платежные документы (ЭПД) имеют равную юридическую силу с платежными поручениями на бумажных носителях, оформляемых печатью и подписями распорядителя счета в соответствии с образцами, заявленными кредитной организацией (филиалом).

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к ней требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 ГК РФ. Расчетные документы, не проведенные по корреспондентскому счету (субсчету) из-за недостаточности средств, помещаются в специальную картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала). При этом в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделениях расчетной системы Банка России помещаются только расчетные документы, по которым производится списание на основании исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о взыскании алиментов, на выплату выходных пособий, оплату труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), и других денежных требований, а также расчетные документы, предусматривающие перечисления или выдачу денежных средств (при отсутствии исполнительного документа) для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в бюджеты различных уровней.

Расчетные документы по другим платежам не учитываются в подразделениях расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, которая ведется в кредитной организации (филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ:

— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

— в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.

Оплата расчетных документов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов. Подразделения расчетной сети Банка России выдают кредитной организации выписку из корреспондентского счета (субсчета), подтверждающую совершение операции, а также общую справку об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов, возвращенных на бумажных носителях. Кредитная организация (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные документы по собственным операциям, не оплаченные из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Нормативные правовые акты регламентируют порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в Банке России, порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) и т.д. Расчетные операции могут осуществляться кредитными организациями с помощью корреспондентских счетов, открываемых не только в расчетной сети Банка России, но и в других кредитных организациях. Корреспондентский счет в другой кредитной организации может быть открыт кредитной организацией и на имя филиала с предоставлением ему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителю филиала. Право на открытие филиалом корреспондентского счета может быть предусмотрено в положении о нем. Филиал кредитной организации имеет право также открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям (их филиалам) и проводить по ним операции, если такие права предусмотрены в положении о нем и отражены в доверенности, выданной руководителю филиала.

Договор корреспондентского счета может быть расторгнут по заявлению, подписанному руководителем и главным бухгалтером кредитной организации, заверенному ее печатью. О закрытии корреспондентского счета в связи с расторжением договора уведомляется налоговый орган и другие государственные органы, на которые возложены контрольные функции за формированием государственных бюджетов и государственных внебюджетных фондов. При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средств на нем перечисляется на основании платежного поручения кредитной организации, чей счет закрыт, на ее корреспондентский счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России или корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале). При этом кредитная организация, чей счет закрыт, сдает неиспользованные денежные чековые книжки.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и ее филиалами, а также между ее филиалами осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России и предусмотренным положением о филиале. Порядок проведения расчетов внутри кредитной организации предусмотрен правилами построения расчетной системы кредитной организации, утвержденными исполнительным органом кредитной организации.

Контрольные вопросы

1. Определите роль расчетных отношений в функционировании финансовой системы.

2. Нормами каких отраслей права регулируются расчетные отношения?

3. Какие банковские счета открывают хозяйствующие субъекты?

4. Назовите формы безналичных расчетов, предусмотренные законодательством.

5. В чем сущность расчетов платежными поручениями?

6. В чем особенность расчетов с помощью аккредитива? Какие виды аккредитива предусмотрены законодательством?

7. Как осуществляются расчеты с помощью чека?

8. В чем сущность расчетов по инкассо?

9. Раскройте содержание расчетов в порядке плановых платежей и зачета взаимных требований.