Пример расчета транспортной задачи

Перед предприятием встал вопрос, какой вид транспортирования выбрать для до­бытой породы на обогатительную фабрику. В виду того, что транспортировать добы­тую породу нужно на расстояние 10 км. остановились на двух видах транспортирова­ния: гидротранспорт и автомобильный транспорт. Менеджерам была поставлена задача просчитать все затраты по двум типам транспортирования и выбрать наиболее удоб­ный и самое главное экономически выгодный способ.

В данной работе будут затрагиваться вопросы только по транспортированию по­роды и связанные с этим расходы, а именно:

Балансовая стоимость оборудования для транспортирования гидросмеси;

. Балансовая стоимость оборудования для перевозки на автомашинах добытой поро­ды;

Фонд зарплаты всех работников:

Фондоотдача;

Уровень рентабельности;

Прибыль на вложенный капитал;

Срок окупаемости;

Точка безубыточности;

Запас финансовой прочности;

Операционный хозяйственный рычаг.

Разработка месторождения производится земснарядом типа 300-40. Длина разра­батываемого участка составляет 2000 метров, на расстоянии от берега равной 300 м. Добытая порода по трубам, в случае прямого транспортирования, поступает прямо на обогатительную фабрику. В этом случае на расстоянии 3,5 и 7км устанавли­ваются перекачивающие станции. Трубы уложены на песчаную подушку. Длина труб составляет:

Плавучий трубопровод, 0 500мм - 300 м, длина I трубы -6м;

Береговой трубопровод, 0 500мм - 1000 м, длина I трубы - 8м;

Магистральный трубопровод. 0 500мм - 10000 м, длина 1 трубы - 8м.

В случае перевозки добытой породы на автомашинах, пульпа поступает в пункт погрузки, в бункеры, с последующей погрузкой на машины. Длина дороги составляет с учётом рельефа местности 14км. Парк автомашин состоит из грузовых машин типа КамАЗ 5511. Пункт разгрузки относится к фабрике, поэтому в расчётах он принимать­ся не будет.

Годовая производительность земснаряда по полезному ископаемому сос­тавляет 0,6 млн м3/год. Стоимость I м3 добытой породы составляет 7 у.е. В данном расчёте введём обозначения:

1. Случай №1- для случая прямого транспортирования породы на фабрику.

2. Случай №2 - для случая перевозки породы на автомашинах.

К 1.1

Балансовая стоимость оборудования для случая прямого транспортирования на фабрику.

Случай №1

	Стоимость 1 едини- цы, те.	Количество единиц	Суммарные затраты, у.е.
Наименование затрат
	Земснаряд. 300-40	225 000		225 000
	Катер при земснаряде	1 300		1 300
	Плавучий пульповод	МО		5 500
	Плавучие понтоны			7 500
	Шарнир береговой
	Береговой трубопровод
	Магистральный трубопровод. 2 линии		1250x2	. 400 000
	Задвижка на каждой линии трубо­провода.		5x2	2 200
Итого:	661 700
Перекачивающая станина (2 единицы)
	Грунтовой насос, типа ГРАД 350/40	3 050	3x2	18 300
	вспомогательный водяной насос. типаС-569М	1 600	1x2.	3 200
	Блок управления (эл.шкаф)		1x2	1 500
Итого:	22 680
КИП
	Расходомеры			2 000
	Датчики давления			1 250
	Трубоукладчик	8 500		8 500
	Кабель для подключения оборудо­вания, пог.метр (зем.снар. перекачивающая станция.)	1.25	1100 + 7 000	10 125
	Трансформаторная подстанция	6 500		19 500
	Неучтенные расходы, принимаем в размере 10% от балансной стоимости	72 575.5
	Итого:	798 330,5

К 1.2

Балансовая стоимость оборудования для случая перевозки добытой породы на автомашинах

Наименование затрат	Стоимость 1 единицы, у.е.	Количество единиц	Суммарные затраты, у.е.
	Земснаряд. 300-40	225 000		225 000
2	Катер при земснаряде	36 400		1 300
	Плавучий пульповод			5 500
	Плавучие понтоны			7 500
	Шарнир береговой
	Береговой трубопровод			20 000
Пункт погрузки
	Бункер	64 300		128 600
	Конвейер	19 650
	Обезвоживатель КГД-2-100	14 200
	Парк автомашин, КамАЗ 5511	11 100		388 500
	Неучтенные расходы, принимаем в размере 10% от балансной стоимости
	Итого:	1 199 330

К2.1. Затраты на промышленные здания и сооружения (для Случая № 1)

Наименование зданий и сооружений	Объём помещения. м3	Стоимость 1м3 у.е.	Общая стоимость, у.с.
	Здания для трансформаторов (3
	ед)
	Здания бытового помещении
	Здание перекачивающей станции (2 ед)			50 000
	Неучтённые здания и сооружения, до 5%	10 250
	Итого:	112 750

К2.2. Затраты на промышленные здания и сооружения (для Случая № 2)

Наименование зданий и сооружений	Объём помещения. м3	Стоимость 1м3.у.е.	Общая стоимость, у.с.
	Здания для трансформаторов (3 ед)
	Здания бытового помещении
	Здание перекачивающей станции (2 ед)			60 000
	Неучтённые здания и сооружения, до 5%	4 125
	Итого:

С 1.1. Материальные затраты (для случая №1)

Наименование материалов	Единица из­мерения,	Стои­мость единицы. у.е.	Количество, Шт.	Сумма. у.е./гол.
	шт.
с	Запчасти и материалы на текущее содержание и ремонт обору­дования
с
	Земснаряд		225 000		2 250
	Катер при земснаряде
	Грунтовой насос
	Водяной насос		1 600
	Трубоукладчик:
	Тр-ое оборудование		6 500
	Непредвиденные затраты, 10%	275,8
	Итого:	3 033.8

С 1.2. Материальные затраты (для случая № 2)

Наименование материалов	Единица измерения, шт.	Стои­мость единицы. у.е.	Количество. шт.	Сумма у.е./год
№ п/п	Запчасти и материалы на теку­щее содержание, на ремонт обору­дования
	Земснаряд		225 000		2 250
	Катер при земснаряде		13оо
	Автомашины		11 100		3 885
	Конвейер		19 650
	Бункер		64 300		1 286
	Обезвоживатель		14 200
	Неучтённые расходы,10%	825.3
	Итого	9 078.3

К 2.1. Фонд зарплаты рабочих

(для случая № 1)

	Профессия рабочих	Ставка. у.е./см	Продолжительность смены, ч	Штат рабо­чих, чел	Количество рабочих дней в году	Годовые затраты на оплату труда. у.е.
		Nя	Nсп
			Земснаряд
	Начальник земснаряда	22,9					5 816.6
	Машинист земснаряда	22.9					23 266.4
	Машинист мех оборудо-	19,6					19 913.6
	вания
	Машинист электрообо-	19,6					19 913.6
	рудования
	Речной работник						3 632.2
	Электросварщик	20,7					5 257,8
		Перекачивающая станция (2ед.)
	Дежурный механик-	19,6			g		39 827.2
	Дежурный электрик	19,6					39 827.2
	Слесарь V раз.	8,9					18 084.8
	Линии трубопровода
|	Слесарь V раз.	8.9					18 084.8
	Электросварщик	20.7					5 257.8
	Неучтённая зарплата, 3%	5 966,6
	Всего	204 851.6

C 2.2. Фонд зарплаты рабочих (для случая № 2)

Профессия рабочих	Став­ка, у.е./см	Продолжительность смены, ч	Штат рабо­чих, чел	Количество рабочих дней в году	Годовые затраты на оплату труда. у.е.
			Nя	Nсп
Земснаряд
	Начальник земснаряда	22,9					5816,6
	Машинист земснаряда	22,9					23 266.4
	Машинист мет оборудо­вания	19,6					19 913,6
	Машинист электрообо­рудования	19,6					19 913,6
	Речной работник	14 J					3 632,2
	Электросварщик	20,7					5257,8
	Итого:	77 791,2
Парк автомашин
	Начальник колонны	10.4					10 566,4
	Водители категории С	9,3					330 708
	Лвто слесарь	8.9					54 254,4
	Электросварщик	20,7					42 062,4
	Жестянщик	8,9					18 084,8
б	Итого:	455 676

Пункт погрузки
	Машинист	6,8					6 908,8
	Механик	6,1					6 197,6
	Электрик						5 080
	Слесарь						10 160
	Итого	28 346.4
б	Неучтенная зарплата, 3% 16 854.4
	Итого. 578 668

С 3.2. Расчёт амортизации основных фондов.

(для случая № 2)

Наименование основных фондов	Балансовая стоимость ос­новных фондов. у.е.	Норма ежегодных амортизационных от­числений на полное восстановление. %	Сумма амортизационных отчислений, у.е
	Земснаряд 300-40	225 000		42 750
	Катер береговой	1 300
	Парк автомашин	388 500		54 390
	Бункер	128 600		6 430
	Конвейер	39 300		1 965
	Обезвоживатель	43 600		2 130
	Амортизация на зд-я и coop.		1.7	1 472.6
	Неучтённые амортизационные отчисления. 5% от обшей стоимости	5 461.4
	Итого	114 690

С4.

1. Затраты на приспособления, инструменты и производственный инвентарь принимаем 0,5% от К1.2.

С4.1 =

С4.2 =

К3.

2. Стоимость проектных работ принимаем в размере 0,5 % от вышеизложенных затрат К1.2.

К3.1 =

К3.2 =

К4.

3. Затраты на непредвиденные работы принимаем в размере 5% от сметной стоимости затрат. К1.2.

К4.1. =

К4.2. =

К6.

4. Удельные капитальные вложения, Ку, К1-2 равны отношению капитальных затрат к годовой мощности карьера по п.и.

К6.1. =

К6.2. =

К7

5. Основные производственные фонды по предприятию составят:

Для случая № 1- К_7.1 798330,5+112750=911080,5 у.е.

Для случая № 2 - К_7.2 199330+86625=1282955 у.е.

С5

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы равны 3,7%.

Для случая № 1- С_5.1 = у.е.

Для случая № 2 - С_5.2 = у.е.

С6

Затраты на э.э С_6.1.

Для случая № 1:

Энергетическая мощность земснаряда: М_з.с.= 1400 кВт;

Мощность трансформатора М_тр. = 400 кВА;

Энергетическая мощность перекачивающей станции М_пер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;

Общая установленная мощность оборудования составит:

где =0,85 – номинальный КПД двигателя;

=0,9 – номинальный коэффициент мощности;

- номинальная мощность эл.двигателей, 1768 кВт.

Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:

W = M_н*t_p*K_и= (1400+1768)*2850*0,8 = 7223040 кВт-ч,

где M_н - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;

t_p – число часов работы оборудования, ч;

K_и – коэффициент использования во времени.

Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:

С_6.1. = (N_{y *} a +W _* b)*(1 ± c) = (4664*136.8+7223040*0.03)*(1+0)=854726.4 у.е.

где

а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год, у.е.

b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;

с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.

Для случая № 2.

С_6.2.

Энергетическая мощность земснаряда: М_з.с.= 1400 кВт;

Мощность трансформатора М_тр. = 400 кВА;

Энергетическая мощность перекачивающей станции М_пер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;

Общая установленная мощность оборудования составит:

где = 0,85 – номинальный КПД двигателя;

= 0,9 – номинальный коэффициент мощности;

- номинальная мощность эл.двигателей, 320 кВт.

Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:

W = M_н*t_p*K_и= (1400+320)*2850*0,8 = 3921600 кВт-ч,

где M_н - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;

t_p – число часов работы оборудования, ч;

K_и – коэффициент использования во времени.

Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:

С_6.2. = (N_{y *} a +W _* b)*(1 ± c) = (2770*136.8+3921600*0.03)*(1+0)=496584 у.е.

где

а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год (380кВт), у.е.

b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;

с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.

С7.

Затраты на топливо:

Для случая № 1: С _7.1.

Расходы на топливо для катера:

Для катера: емкость бака =20 л. Сменный расход 1 бак. Стоимость бензина 0,29 у.е. Следовательно: 20 х 0,29 х 3 х 150=2610 у.е.

Для случая № 2: С_7.2.

Стоимость 1 л диз. топлива составляет 0,25 у.е. Сменный расход топлива на 1 машину составляет 100 л. Парк состоит из 35 машин, плюс расход на бензин для катера, обслуживающий земснаряд.

Следовательно, годовой расход дизельного топлива составит: 0,25 х 100 х 35 х 254 х 3 = 666 750 у.е. (+ 2610 у.е. = 6690360 у.е.)

С8.

Затраты на оплату труда

Для случая №1.

Отчисления на социальные нужды принимаются равными 39 % от общей суммы фонда заработной платы:

С_8.1 = у.е.

Для случая № 2.

С_8.2 = у.е.

Элементы затрат	Сумма затрат, у.е./год	Затраты на единицу полезного ископаемого, у.е.
Капитальные затраты	№1	№2	№1	№2
	К1	Стоимость оборудования	798330,5		1,33
	К2	Стоимость зданий и сооружений			0,19	0,14
	К3	Стоимость проектных работ	4555,4	6429,8	0,01	0,01
	К4	Непредвиденные работы		64297,8	0,08	0,11
Итого по кап. затратам:			1,6	2,26
Переменные затраты
	С1	Материальные затраты	3033,8	9078,3	0,01	0,02
	С2	Фонд зарплаты	204851,6		0,34	0,96
	С3	Амортизационные отчисления	184902,7		0,31	0,19
	С4	Затраты на инструмент и инвентарь	4555,4	6429,8	0,01	0,01
	С5	Отчисления на мин-сырь.базу			0,26	0,26
	С6	Затраты на э.э.	854726,4		1,42	0,83
	С7	Затраты на топливо			0,00	1,12
	С8	Отчисления на соц.нужды	79892,1	225680,5	0,13	0,38
	Прочие затраты, 20 % от общ.суммы	279994,4	451166,9	0,51	0,77
Итого по переменным затратам	1787966,4	2707001,5	3,08	4,64
Итого ∑Ск+Спер	2749156,4	4063683,5	4,67	6,49

Полная себестоимость п.и., в которую входят не только все производственные затраты на выпуск продукции, но и непредвиденные расходы, связанные с реализацией продукции, у.е./м³:

Для случая № 1: С_пол1=С_пр х К_н.пр.= 4,67 х 1,03 = 4,81

Для случая № 2. С_пол2=С_пр х К_н.пр.= 6,49 х 1,03 = 6,68

Производительность труда:

Для случая № 1: ;

Для случая № 2. ,

где

- годовой объем добычи полезного ископаемого, м³;

– списочная численность рабочих, чел.

Месячная производительность рабочего:

Для случая № 1: ;

Для случая № 2. ,

Фондоотдача:

где - годовой объем добычи полезного ископаемого, м³;

- стоимость основных производственных фондов, К1-2 у.е.

B- сумма годовой выручки от реализации продукции, у.е.

Валовая прибыль предприятия:

Для случая № 1: П_в=П_р+П_пр+П_вн.р.,

где П_р – прибыль от реализации продукции, у.е.;

П_р = В^’ – С_пол*Q_p = 3500760-4,81*600000 = 614760 у.е.

П_пр – прибыль от прочей реализации;

В^’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, у.е.;

В^’ = В – N_НДС = 4200000-699240.8 = 3500760 у.е.

В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:

В = Ц*Q_p = 7*600000 = 4200000 у.е.

Ц – цена реализации продукции, у.е./м³;

Q_p = Q_год – годовой объем реализуемой продукции, м³;

N_НДС – сумма налога на добавленную стоимость:

N_НДС = ;

– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;

– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.

где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;

N_НДС = = 700000-759,23 = 699240,8

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р., = 614760+0+0=614760 у.е.,

где П_вн.р. – прибыль от внереализационных операций, в нашем случае она = 0.

Для случая № 2.

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р.,

где П_р – прибыль от реализации продукции, у.е.;

П_р = В^’ – С_пол* Q_p = 3501072-6,68*600000 = -506928,4 у.е.

П_пр – прибыль от прочей реализации;

В^’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, руб.;

В^’ = В – N_НДС = 4200000-698928 = 3501072 у.е.

В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:

В = Ц*Q_p = 7*600000 = 4200000 у.е.

Ц – цена реализации продукции, у.е./м³;

Q_p = Q_год – годовой объем реализуемой продукции, м³;

N_НДС – сумма налога на добавленную стоимость:

N_НДС = ;

– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;

– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.

где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;

N_НДС = = 700000-1071,6 = 698928 у.е.

П_в = П_р+П_пр+П_вн.р., = -506928,4+0+0 = -506928,4 у.е..

Как видно из полученного результата, для случая № 2 «прибыль» предприятия составит (-506928,4 у.е.).

Уровень рентабельности:

Для случая № 1:

Для случая № 2:

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Для случая № 1:

,

где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;

А – годовая сумма амортизационных отчислений, 184 902,7 у.е.;

- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;

= ;

= = 614760+0-207716 = 407044 у.е.;

- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:

,

т.к. = 0.

- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 204851,6 у.е.;

- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;

,

- минимальная месячная оплата труда, 188,38 у.е.;

- среднемесячная численность рабочих, 51 у.е.;

- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;

К_л = К_пер+0,3*К_пр

К_пер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 182216 у.е.

К_пр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.

К_л = К_пер+0,3*К_пр = 182216+0,3*85000=207716 у.е.

Для случая № 2:

,

где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;

А – годовая сумма амортизационных отчислений, 114690 у.е.;

- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;

= ;

= = -506928 + 0 - 282691 = -789619 у.е.;

- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:

,

т.к. = 0.

- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 578668 у.е.;

- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;

,

- минимальная месячная оплата труда, 105,83 у.е.;

- среднемесячная численность рабочих, 204 у.е.;

- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;

К_л = К_пер+0,3*К_пр

К_пер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 257191 у.е.

К_пр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.

К_л – капитальные затраты, уменьшающие облагающую прибыль в соответствии с представленными льготами, у.е.

К_л = К_пер+0,3*К_пр = 257191+0,3*85000 = 282691 у.е.

При этом следует учесть, что налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налогов, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 %, т.е. должно соблюдаться условие:

К_л≤0,5*()

Для сл.№ 1: 207716 ≤ 0,5*(614760+0)

207716 ≤ 307380, условие выполняется;

Для сл.№ 2: 282691 ≤ 0,5(-506928+0)

282691 ≤ -253464, как и следовало ожидать, условие не выполняется.

Прибыль на вложенный капитал и срок окупаемости капитальных вложений:

где П – прибыль, оставшаяся на предприятии, у.е.

К – суммарные капитальные вложения.

Для случая № 1:

П = 299603 у.е.,

К = 961190 у.е.,

Для случая № 2:

П = -368940 у.е.,

К = 1356682 у.е.,

Величина, обратная прибыли на вложенный капитал «Срок окупаемости»:

,

где - представляет собой срок окупаемости капитальных вложений.

Для случая № 1:

Принимаем 3 года и 3 месяца.

Для случая № 2: