Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Перед предприятием встал вопрос, какой вид транспортирования выбрать для добытой породы на обогатительную фабрику. В виду того, что транспортировать добытую породу нужно на расстояние 10 км. остановились на двух видах транспортирования: гидротранспорт и автомобильный транспорт. Менеджерам была поставлена задача просчитать все затраты по двум типам транспортирования и выбрать наиболее удобный и самое главное экономически выгодный способ.
В данной работе будут затрагиваться вопросы только по транспортированию породы и связанные с этим расходы, а именно:
Балансовая стоимость оборудования для транспортирования гидросмеси;
. Балансовая стоимость оборудования для перевозки на автомашинах добытой породы;
Фонд зарплаты всех работников:
Фондоотдача;
Уровень рентабельности;
Прибыль на вложенный капитал;
Срок окупаемости;
Точка безубыточности;
Запас финансовой прочности;
Операционный хозяйственный рычаг.
Разработка месторождения производится земснарядом типа 300-40. Длина разрабатываемого участка составляет 2000 метров, на расстоянии от берега равной 300 м. Добытая порода по трубам, в случае прямого транспортирования, поступает прямо на обогатительную фабрику. В этом случае на расстоянии 3,5 и 7км устанавливаются перекачивающие станции. Трубы уложены на песчаную подушку. Длина труб составляет:
Плавучий трубопровод, 0 500мм - 300 м, длина I трубы -6м;
Береговой трубопровод, 0 500мм - 1000 м, длина I трубы - 8м;
Магистральный трубопровод. 0 500мм - 10000 м, длина 1 трубы - 8м.
В случае перевозки добытой породы на автомашинах, пульпа поступает в пункт погрузки, в бункеры, с последующей погрузкой на машины. Длина дороги составляет с учётом рельефа местности 14км. Парк автомашин состоит из грузовых машин типа КамАЗ 5511. Пункт разгрузки относится к фабрике, поэтому в расчётах он приниматься не будет.
Годовая производительность земснаряда по полезному ископаемому составляет 0,6 млн м3/год. Стоимость I м3 добытой породы составляет 7 у.е. В данном расчёте введём обозначения:
1. Случай №1- для случая прямого транспортирования породы на фабрику.
2. Случай №2 - для случая перевозки породы на автомашинах.
К 1.1
Балансовая стоимость оборудования для случая прямого транспортирования на фабрику.
Случай №1
Стоимость 1 едини- цы, те. | Количество единиц | Суммарные затраты, у.е. | ||
Наименование затрат | ||||
Земснаряд. 300-40 | 225 000 | 225 000 | ||
Катер при земснаряде | 1 300 | 1 300 | ||
Плавучий пульповод | МО | 5 500 | ||
Плавучие понтоны | 7 500 | |||
Шарнир береговой | ||||
Береговой трубопровод | ||||
Магистральный трубопровод. 2 линии | 1250x2 | . 400 000 | ||
Задвижка на каждой линии трубопровода. | 5x2 | 2 200 | ||
Итого: | 661 700 | |||
Перекачивающая станина (2 единицы) | ||||
Грунтовой насос, типа ГРАД 350/40 | 3 050 | 3x2 | 18 300 | |
вспомогательный водяной насос. типаС-569М | 1 600 | 1x2. | 3 200 | |
Блок управления (эл.шкаф) | 1x2 | 1 500 | ||
Итого: | 22 680 | |||
КИП | ||||
Расходомеры | 2 000 | |||
Датчики давления | 1 250 | |||
Трубоукладчик | 8 500 | 8 500 | ||
Кабель для подключения оборудования, пог.метр (зем.снар. перекачивающая станция.) | 1.25 | 1100 + 7 000 | 10 125 | |
Трансформаторная подстанция | 6 500 | 19 500 | ||
Неучтенные расходы, принимаем в размере 10% от балансной стоимости | 72 575.5 | |||
Итого: | 798 330,5 |
К 1.2
Балансовая стоимость оборудования для случая перевозки добытой породы на автомашинах
Наименование затрат | Стоимость 1 единицы, у.е. | Количество единиц | Суммарные затраты, у.е. | |
Земснаряд. 300-40 | 225 000 | 225 000 | ||
2 | Катер при земснаряде | 36 400 | 1 300 | |
Плавучий пульповод | 5 500 | |||
Плавучие понтоны | 7 500 | |||
Шарнир береговой | ||||
Береговой трубопровод | 20 000 | |||
Пункт погрузки | ||||
Бункер | 64 300 | 128 600 | ||
Конвейер | 19 650 | |||
Обезвоживатель КГД-2-100 | 14 200 | |||
Парк автомашин, КамАЗ 5511 | 11 100 | 388 500 | ||
Неучтенные расходы, принимаем в размере 10% от балансной стоимости | ||||
Итого: | 1 199 330 |
К2.1. Затраты на промышленные здания и сооружения (для Случая № 1)
Наименование зданий и сооружений | Объём помещения. м3 | Стоимость 1м3 у.е. | Общая стоимость, у.с. | |
Здания для трансформаторов (3 | ||||
ед) | ||||
Здания бытового помещении | ||||
Здание перекачивающей станции (2 ед) | 50 000 | |||
Неучтённые здания и сооружения, до 5% | 10 250 | |||
Итого: | 112 750 |
К2.2. Затраты на промышленные здания и сооружения (для Случая № 2)
Наименование зданий и сооружений | Объём помещения. м3 | Стоимость 1м3.у.е. | Общая стоимость, у.с. | |
Здания для трансформаторов (3 ед) | ||||
Здания бытового помещении | ||||
Здание перекачивающей станции (2 ед) | 60 000 | |||
Неучтённые здания и сооружения, до 5% | 4 125 | |||
Итого: |
С 1.1. Материальные затраты (для случая №1)
Наименование материалов | Единица измерения, | Стоимость единицы. у.е. | Количество, Шт. | Сумма. у.е./гол. | |
шт. | |||||
с | Запчасти и материалы на текущее содержание и ремонт оборудования | ||||
с | |||||
Земснаряд | 225 000 | 2 250 | |||
Катер при земснаряде | |||||
Грунтовой насос | |||||
Водяной насос | 1 600 | ||||
Трубоукладчик: | |||||
Тр-ое оборудование | 6 500 | ||||
Непредвиденные затраты, 10% | 275,8 | ||||
Итого: | 3 033.8 | ||||
С 1.2. Материальные затраты (для случая № 2)
Наименование материалов | Единица измерения, шт. | Стоимость единицы. у.е. | Количество. шт. | Сумма у.е./год | |
№ п/п | Запчасти и материалы на текущее содержание, на ремонт оборудования | ||||
Земснаряд | 225 000 | 2 250 | |||
Катер при земснаряде | 13оо | ||||
Автомашины | 11 100 | 3 885 | |||
Конвейер | 19 650 | ||||
Бункер | 64 300 | 1 286 | |||
Обезвоживатель | 14 200 | ||||
Неучтённые расходы,10% | 825.3 | ||||
Итого | 9 078.3 |
К 2.1. Фонд зарплаты рабочих
(для случая № 1)
Профессия рабочих | Ставка. у.е./см | Продолжительность смены, ч | Штат рабочих, чел | Количество рабочих дней в году | Годовые затраты на оплату труда. у.е. | ||
Nя | Nсп | ||||||
Земснаряд | |||||||
Начальник земснаряда | 22,9 | 5 816.6 | |||||
Машинист земснаряда | 22.9 | 23 266.4 | |||||
Машинист мех оборудо- | 19,6 | 19 913.6 | |||||
вания | |||||||
Машинист электрообо- | 19,6 | 19 913.6 | |||||
рудования | |||||||
Речной работник | 3 632.2 | ||||||
Электросварщик | 20,7 | 5 257,8 | |||||
Перекачивающая станция (2ед.) | |||||||
Дежурный механик- | 19,6 | g | 39 827.2 | ||||
Дежурный электрик | 19,6 | 39 827.2 | |||||
Слесарь V раз. | 8,9 | 18 084.8 | |||||
Линии трубопровода | |||||||
| | Слесарь V раз. | 8.9 | 18 084.8 | ||||
Электросварщик | 20.7 | 5 257.8 | |||||
Неучтённая зарплата, 3% | 5 966,6 | ||||||
Всего | 204 851.6 |
C 2.2. Фонд зарплаты рабочих (для случая № 2)
Профессия рабочих | Ставка, у.е./см | Продолжительность смены, ч | Штат рабочих, чел | Количество рабочих дней в году | Годовые затраты на оплату труда. у.е. | ||
Nя | Nсп | ||||||
Земснаряд | |||||||
Начальник земснаряда | 22,9 | 5816,6 | |||||
Машинист земснаряда | 22,9 | 23 266.4 | |||||
Машинист мет оборудования | 19,6 | 19 913,6 | |||||
Машинист электрооборудования | 19,6 | 19 913,6 | |||||
Речной работник | 14 J | 3 632,2 | |||||
Электросварщик | 20,7 | 5257,8 | |||||
Итого: | 77 791,2 | ||||||
Парк автомашин | |||||||
Начальник колонны | 10.4 | 10 566,4 | |||||
Водители категории С | 9,3 | 330 708 | |||||
Лвто слесарь | 8.9 | 54 254,4 | |||||
Электросварщик | 20,7 | 42 062,4 | |||||
Жестянщик | 8,9 | 18 084,8 | |||||
б | Итого: | 455 676 |
Пункт погрузки | |||||||
Машинист | 6,8 | 6 908,8 | |||||
Механик | 6,1 | 6 197,6 | |||||
Электрик | 5 080 | ||||||
Слесарь | 10 160 | ||||||
Итого | 28 346.4 | ||||||
б | Неучтенная зарплата, 3% 16 854.4 | ||||||
Итого. 578 668 |
С 3.2. Расчёт амортизации основных фондов.
(для случая № 2)
Наименование основных фондов | Балансовая стоимость основных фондов. у.е. | Норма ежегодных амортизационных отчислений на полное восстановление. % | Сумма амортизационных отчислений, у.е | |
Земснаряд 300-40 | 225 000 | 42 750 | ||
Катер береговой | 1 300 | |||
Парк автомашин | 388 500 | 54 390 | ||
Бункер | 128 600 | 6 430 | ||
Конвейер | 39 300 | 1 965 | ||
Обезвоживатель | 43 600 | 2 130 | ||
Амортизация на зд-я и coop. | 1.7 | 1 472.6 | ||
Неучтённые амортизационные отчисления. 5% от обшей стоимости | 5 461.4 | |||
Итого | 114 690 |
С4. |
1. Затраты на приспособления, инструменты и производственный инвентарь принимаем 0,5% от К1.2.
С4.1 =
С4.2 =
К3. |
2. Стоимость проектных работ принимаем в размере 0,5 % от вышеизложенных затрат К1.2.
К3.1 =
К3.2 =
К4. |
3. Затраты на непредвиденные работы принимаем в размере 5% от сметной стоимости затрат. К1.2.
К4.1. =
К4.2. =
К6. |
4. Удельные капитальные вложения, Ку, К1-2 равны отношению капитальных затрат к годовой мощности карьера по п.и.
К6.1. =
К6.2. =
К7 |
5. Основные производственные фонды по предприятию составят:
Для случая № 1- К7.1 798330,5+112750=911080,5 у.е.
Для случая № 2 - К7.2 199330+86625=1282955 у.е.
С5 |
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы равны 3,7%.
Для случая № 1- С5.1 = у.е.
Для случая № 2 - С5.2 = у.е.
С6 |
Затраты на э.э С6.1.
Для случая № 1:
Энергетическая мощность земснаряда: Мз.с.= 1400 кВт;
Мощность трансформатора Мтр. = 400 кВА;
Энергетическая мощность перекачивающей станции Мпер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;
Общая установленная мощность оборудования составит:
где =0,85 – номинальный КПД двигателя;
=0,9 – номинальный коэффициент мощности;
- номинальная мощность эл.двигателей, 1768 кВт.
Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:
W = Mн*tp*Kи= (1400+1768)*2850*0,8 = 7223040 кВт-ч,
где Mн - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;
tp – число часов работы оборудования, ч;
Kи – коэффициент использования во времени.
Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:
С6.1. = (Ny * a +W * b)*(1 ± c) = (4664*136.8+7223040*0.03)*(1+0)=854726.4 у.е.
где
а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год, у.е.
b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;
с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.
Для случая № 2.
С6.2.
Энергетическая мощность земснаряда: Мз.с.= 1400 кВт;
Мощность трансформатора Мтр. = 400 кВА;
Энергетическая мощность перекачивающей станции Мпер.ст.= 884 * 2 = 1768 кВт;
Общая установленная мощность оборудования составит:
где = 0,85 – номинальный КПД двигателя;
= 0,9 – номинальный коэффициент мощности;
- номинальная мощность эл.двигателей, 320 кВт.
Фактически потребленная э.э. за год Квт-ч:
W = Mн*tp*Kи= (1400+320)*2850*0,8 = 3921600 кВт-ч,
где Mн - номинальная мощность сетевых двигателей, кВт;
tp – число часов работы оборудования, ч;
Kи – коэффициент использования во времени.
Общая сумма затрат на э.э. за 1 г. для случая №1 составит:
С6.2. = (Ny * a +W * b)*(1 ± c) = (2770*136.8+3921600*0.03)*(1+0)=496584 у.е.
где
а = 136,8 тариф за кВт максимальной мощности двигателя в год (380кВт), у.е.
b = 0,03 тариф за кВт-ч потребленной энергии, у.е.;
с = 0, надбавка или скидка к тарифу за э.э, у.е.
С7. |
Затраты на топливо:
Для случая № 1: С 7.1.
Расходы на топливо для катера:
Для катера: емкость бака =20 л. Сменный расход 1 бак. Стоимость бензина 0,29 у.е. Следовательно: 20 х 0,29 х 3 х 150=2610 у.е.
Для случая № 2: С7.2.
Стоимость 1 л диз. топлива составляет 0,25 у.е. Сменный расход топлива на 1 машину составляет 100 л. Парк состоит из 35 машин, плюс расход на бензин для катера, обслуживающий земснаряд.
Следовательно, годовой расход дизельного топлива составит: 0,25 х 100 х 35 х 254 х 3 = 666 750 у.е. (+ 2610 у.е. = 6690360 у.е.)
С8. |
Затраты на оплату труда
Для случая №1.
Отчисления на социальные нужды принимаются равными 39 % от общей суммы фонда заработной платы:
С8.1 = у.е.
Для случая № 2.
С8.2 = у.е.
Элементы затрат | Сумма затрат, у.е./год | Затраты на единицу полезного ископаемого, у.е. | |||||
Капитальные затраты | №1 | №2 | №1 | №2 | |||
К1 | Стоимость оборудования | 798330,5 | 1,33 | ||||
К2 | Стоимость зданий и сооружений | 0,19 | 0,14 | ||||
К3 | Стоимость проектных работ | 4555,4 | 6429,8 | 0,01 | 0,01 | ||
К4 | Непредвиденные работы | 64297,8 | 0,08 | 0,11 | |||
Итого по кап. затратам: | 1,6 | 2,26 | |||||
Переменные затраты | |||||||
С1 | Материальные затраты | 3033,8 | 9078,3 | 0,01 | 0,02 | ||
С2 | Фонд зарплаты | 204851,6 | 0,34 | 0,96 | |||
С3 | Амортизационные отчисления | 184902,7 | 0,31 | 0,19 | |||
С4 | Затраты на инструмент и инвентарь | 4555,4 | 6429,8 | 0,01 | 0,01 | ||
С5 | Отчисления на мин-сырь.базу | 0,26 | 0,26 | ||||
С6 | Затраты на э.э. | 854726,4 | 1,42 | 0,83 | |||
С7 | Затраты на топливо | 0,00 | 1,12 | ||||
С8 | Отчисления на соц.нужды | 79892,1 | 225680,5 | 0,13 | 0,38 | ||
Прочие затраты, 20 % от общ.суммы | 279994,4 | 451166,9 | 0,51 | 0,77 | |||
Итого по переменным затратам | 1787966,4 | 2707001,5 | 3,08 | 4,64 | |||
Итого ∑Ск+Спер | 2749156,4 | 4063683,5 | 4,67 | 6,49 | |||
Полная себестоимость п.и., в которую входят не только все производственные затраты на выпуск продукции, но и непредвиденные расходы, связанные с реализацией продукции, у.е./м3:
Для случая № 1: Спол1=Спр х Кн.пр.= 4,67 х 1,03 = 4,81
Для случая № 2. Спол2=Спр х Кн.пр.= 6,49 х 1,03 = 6,68
Производительность труда:
Для случая № 1: ;
Для случая № 2. ,
где
- годовой объем добычи полезного ископаемого, м3;
– списочная численность рабочих, чел.
Месячная производительность рабочего:
Для случая № 1: ;
Для случая № 2. ,
Фондоотдача:
где - годовой объем добычи полезного ископаемого, м3;
- стоимость основных производственных фондов, К1-2 у.е.
B- сумма годовой выручки от реализации продукции, у.е.
Валовая прибыль предприятия:
Для случая № 1: Пв=Пр+Ппр+Пвн.р.,
где Пр – прибыль от реализации продукции, у.е.;
Пр = В’ – Спол*Qp = 3500760-4,81*600000 = 614760 у.е.
Ппр – прибыль от прочей реализации;
В’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, у.е.;
В’ = В – NНДС = 4200000-699240.8 = 3500760 у.е.
В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:
В = Ц*Qp = 7*600000 = 4200000 у.е.
Ц – цена реализации продукции, у.е./м3;
Qp = Qгод – годовой объем реализуемой продукции, м3;
NНДС – сумма налога на добавленную стоимость:
NНДС = ;
– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;
– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.
где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;
NНДС = = 700000-759,23 = 699240,8
Пв = Пр+Ппр+Пвн.р., = 614760+0+0=614760 у.е.,
где Пвн.р. – прибыль от внереализационных операций, в нашем случае она = 0.
Для случая № 2.
Пв = Пр+Ппр+Пвн.р.,
где Пр – прибыль от реализации продукции, у.е.;
Пр = В’ – Спол* Qp = 3501072-6,68*600000 = -506928,4 у.е.
Ппр – прибыль от прочей реализации;
В’ – выручка от реализации продукции без учета НДС, руб.;
В’ = В – NНДС = 4200000-698928 = 3501072 у.е.
В – годовая выручка от реализации продукции, у.е.:
В = Ц*Qp = 7*600000 = 4200000 у.е.
Ц – цена реализации продукции, у.е./м3;
Qp = Qгод – годовой объем реализуемой продукции, м3;
NНДС – сумма налога на добавленную стоимость:
NНДС = ;
– сумма налога, полученная от потребителей, у.е.;
– сумма налога, уплаченная поставщиком за материальные ресурсы, у.е.
где - годовая стоимость приобретенных материалов и инвентаря, К3.1;
NНДС = = 700000-1071,6 = 698928 у.е.
Пв = Пр+Ппр+Пвн.р., = -506928,4+0+0 = -506928,4 у.е..
Как видно из полученного результата, для случая № 2 «прибыль» предприятия составит (-506928,4 у.е.).
Уровень рентабельности:
Для случая № 1:
Для случая № 2:
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:
Для случая № 1:
,
где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;
А – годовая сумма амортизационных отчислений, 184 902,7 у.е.;
- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;
= ;
= = 614760+0-207716 = 407044 у.е.;
- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:
,
т.к. = 0.
- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 204851,6 у.е.;
- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;
,
- минимальная месячная оплата труда, 188,38 у.е.;
- среднемесячная численность рабочих, 51 у.е.;
- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;
Кл = Кпер+0,3*Кпр
Кпер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 182216 у.е.
Кпр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.
Кл = Кпер+0,3*Кпр = 182216+0,3*85000=207716 у.е.
Для случая № 2:
,
где - налог на прибыль по основной деятельности, 32 %;
А – годовая сумма амортизационных отчислений, 114690 у.е.;
- налогооблагаемая прибыль по основной деятельности, у.е.;
= ;
= = -506928 + 0 - 282691 = -789619 у.е.;
- превышение суммы расходов на оплату труда в составе себестоимости над нормируемой величиной, у.е.:
,
т.к. = 0.
- фактическая годовая сумма расходов на оплату труда, 578668 у.е.;
- нормируемая величина расходов на оплату труда, у.е.;
,
- минимальная месячная оплата труда, 105,83 у.е.;
- среднемесячная численность рабочих, 204 у.е.;
- количество месяцев работы предприятия, 5 мес.;
Кл = Кпер+0,3*Кпр
Кпер – капитальные затраты на техническое перевооружение предприятия, 257191 у.е.
Кпр - капитальные вложения на природоохранные мероприятия, 85000 у.е.
Кл – капитальные затраты, уменьшающие облагающую прибыль в соответствии с представленными льготами, у.е.
Кл = Кпер+0,3*Кпр = 257191+0,3*85000 = 282691 у.е.
При этом следует учесть, что налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налогов, исчисленную без учета льгот, более чем на 50 %, т.е. должно соблюдаться условие:
Кл≤0,5*()
Для сл.№ 1: 207716 ≤ 0,5*(614760+0)
207716 ≤ 307380, условие выполняется;
Для сл.№ 2: 282691 ≤ 0,5(-506928+0)
282691 ≤ -253464, как и следовало ожидать, условие не выполняется.
Прибыль на вложенный капитал и срок окупаемости капитальных вложений:
где П – прибыль, оставшаяся на предприятии, у.е.
К – суммарные капитальные вложения.
Для случая № 1:
П = 299603 у.е.,
К = 961190 у.е.,
Для случая № 2:
П = -368940 у.е.,
К = 1356682 у.е.,
Величина, обратная прибыли на вложенный капитал «Срок окупаемости»:
,
где - представляет собой срок окупаемости капитальных вложений.
Для случая № 1:
Принимаем 3 года и 3 месяца.
Для случая № 2:
Дата публикования: 2015-11-01; Прочитано: 483 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!