Переоформление и закрытие счетов физических и юридических лиц

Для открытия счета предприятию последним в банк представляются следующие документы: */ заявление об открытии счета. Оно подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штатном расписании не предусмотрено должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем; ^ документ о государственной регистрации (подлинник или надлежащим образом заверенная копия). Предприятия и организации в соответствии с законодательством считаются созданными и приобретают права юридических лиц со дня их государственной регистрации. Такая регистрация, как правило, осуществляется местной администрацией по месту их нахождения; ^ копия устава своего предприятия, утвержденного его учредителем (учредителями), а объединением предприятий - копия устава, утвержденного его учредителями. Филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения юридических лиц представляют копию Положения, на основе которого они действуют;• документ налогового органа. Особое значение при открытии счета в банке имеют взаимоотношения предприятия с налоговыми органами. В соответствии с законодательством налогоплательщик, в том числе предприятия и организации, подле­

(жат в обязательном порядке постановке на учет в налоговых органах. Поэтому документ налогового органа о постановке на учет является важнейшим юридическим фактом для открытия расчетного (текущего) счета. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию о всех открытых ими счетах (включая валютные, ссудные, депозитные и др.) в банках как на территории России, так и за рубежом о наименовании и местонахождении банков, в которых открыты эти счета;

• документ Пенсионного фонда. Банки открывают расчетные и иные счета толькб при предъявлении предприятиями, учреждениями, организациями документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов у уполномоченных Пенсионного фонда;.

документ органа обязательного медицинского страхования. В со­ответствии с Инструкцией о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 11.10.93 № 1018, для открытия расчетных и иных счетов вновь созданными или реорганизованными предприятиями, организациями и иными хозяйствующими субъектами они обязаны предъявить банку документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в территориальных фондах обязательного медицинского страхования;

• карточка с образиами подписей. При открытии счета в банк в обя­зательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати. Карточка служит подтверждением полномочий определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке. Подпись является обязательным реквизитом документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подпи­сываются двумя подписями: первой и второй. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру предприятия и уполномоченным им на то лицам.При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляются такие же документы, как и при открытии счета.

При изменении наименования, не вызваннЪм реорганизацией, а также при изменении подчиненности, в банк представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены банку в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.Руководители банка вправе освобождать владельца счета от пред­ставления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законодательства и общеизвестно.

В соответствии с законодательством РФ счет предприятия может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража.

Собственник, суд {арбитраж) или орган, уполномоченный создавать предприятия, принявший решение о ликвидации предприятия, устанавливает порядок и сроки проведения ликвидации, а также срок для заявления претензий кредиторов, который не может быть менее 2-х месяцев с момента объявления ликвидации.

При переоформлении счета на имя ликвидационной комиссии в банк должны быть представлены: решение собственника или уполномоченного им органа, а в случаях банкротства - суда или арбитража с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случаях отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, кото­рая создала ликвидационную комиссию.

Организация как налогоплательщик обязана сообщать о закрытии счетов в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту своего нахождения, месту нахождения своих обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транс­портных средств, подлежащих налогообложению. В случае неисполнения данной обязанности применяются налоговые санкции, предусмотренные ст. 118 НК РФ.