Учет денежных средств в пути

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных органи­заций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений, как правило, через инкассаторов банка и отделения связи.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учи­тывают на активном синтетическом счете 57 «Денежные средства в пути ».

Типовым планом счетов к счету 57 «Денежные средства в пути » предусмотрены следующие субсчета:

- 57/1 «Инкассированные денежные средства»;

- 57/2 «Денежные средства для покупки валюты»;

- 57/3 «Валютные средства для продажи»;

- 57/4 «Переводы в пути по банковским картам».

Субсчет 57/1 « Инкассированные денежные средства » пред­назначен для организаций, осуществляющих сдачу выручки, для зачисления на расчетный или специальный счет в банке через ин­кассаторов или в отделение связи.

Наличные деньги, сданные инкассатору или внесенные в кас­сы банков, почтовых отделений для зачисления на счет организа­ции отражаются записью (на основании квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, копии сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам):

Д 57/1 К 50

Зачисление денег на расчетный счет организации отражается записью (на основании выписки банка):

Д 51 К 57/1

Субсчет 57/2 «Денежные средства для покупки валюты» предназначен для отражения операций по покупке организацией иностранной валюты.

Субсчет 57/3 «Валютные средства для продажи» предна­значен для учета валютных средств, перечисленных организаци­ей на торги для продажи.

Субсчет 57/4 «Переводы в пути по банковским картам» применяется в торговых организациях, осуществляющих прода­жу по банковским картам.

Продажа товаров, работ, услуг с оплатой в порядке списания денег с банковских пластиковых карт отражается бухгалтерской записью:

Д 57/4 К 62, 90/1

Зачисление на расчетный счет организации денежных средств, снятых с банковской пластиковой карты покупателя, от­ражается записью:

Д 51 К 57/4