Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Задание 7.1.
Изучить структуру затрат на анализируемом предприятии (таблица 7.1). Сделать выводы.
Таблица 7.1 – Анализ структуры затрат на производство продукции
Состав затрат по элементам | Сумма, тыс. р. | % выполнения | Структура затрат, % | |||
план | факт | план | факт | отклонение (+, -) | ||
1 Материальные затраты | ||||||
1.1 сырье, материалы, покупные полуфабрикаты | ||||||
1.2 топливо | ||||||
1.3 энергия | ||||||
1.4 прочие материальные затраты | ||||||
2 Расходы на оплату труда | ||||||
3 Отчисления на социальные нужды | ||||||
4 Амортизация основных средств | ||||||
5 Прочие затраты | ||||||
Итого |
Выводы:
Задание 7.2.
Установить абсолютные и относительные отклонения (экономию, перерасход) по калькуляционным статьям затрат и по себестоимости товарной продукции в целом (таблица 7.2).
Таблица 7.2 – Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
Статья калькуляции | Фактический выпуск товарной продукции, тыс. р. | Отклонение от плана (+,-) | ||
при плановой себестоимости | по фактической себестоимости | абсолютное, тыс. р. | в % к плану | |
Сырье и материалы | ||||
Возвратные отходы (вычитаются) | ||||
Покупные комплектующие | ||||
Топливо и энергия на технологические цели | ||||
Основная заработная плата производственных рабочих | ||||
Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ||||
Отчисления на социальные нужды | ||||
Общепроизводственные расходы | ||||
Общехозяйственные расходы | ||||
Потери от брака | ||||
Прочие производственные расходы | ||||
Производственная себестоимость | ||||
Коммерческие расходы | ||||
Полная себестоимость |
Задание 7.3.
Проанализировать затраты на рубль товарной продукции, дать оценку изменений данного показателя против плана и в динамике (таблица 7.3).
Таблица 7.3 – Анализ затрат на рубль товарной продукции
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) | ||
план | факт | от прошлого года | от плана | ||
Себестоимость продукции, тыс. р. | |||||
Товарная продукция, тыс. р. | |||||
Затраты на рубль товарной продукции, р. |
Выводы:
Задание 7.4.
Рассчитать количественное влияние факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции от плана. Расчет представить в таблицах 7.4, 7.5. Расчетные данные округлять до 0,0001.
Таблица 7.4 – Анализ затрат на рубль товарной продукции
Затраты на рубль товарной продукции | Себестоимость продукции, тыс. р. | Товарная продукция, тыс. р. | Уровень затрат на рубль товарной продукции, р. |
По плану | |||
При плановой себестоимости фактического выпуска и ассортимента | |||
Фактически при плановых ценах на продукцию | |||
Фактически |
Таблица 7.5 – Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции
Фактор | Расчет влияния | Размер влияния, р. |
Структура выпуска продукции | ||
Себестоимость отдельных изделий | ||
Отпускные цены на продукцию | ||
Итого |
Задание 7.5.
Показать факторный анализ себестоимости единицы продукции Д, используя данные таблицы 7.6. Расчет представить в таблице 7.7.
Таблица 7.6 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости
изделия Д
Показатель | План | Факт | Отклонение (+, -) | |
Объем производства, шт. | ||||
Сумма постоянных затрат, тыс. р. | ||||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. р. | ||||
Себестоимость 1 шт., тыс. р. |
Таблица 7.7 – Расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия Д
Себестоимость изделия Д | Расчет | Уровень показателя, тыс. р. | Условия расчета | ||
объем продукции | постоянные затраты | удельные переменные затраты | |||
По плану | |||||
По плану исходя из фактического выпуска изделия | |||||
Фактически при плановой величине переменных затрат | |||||
Фактически | |||||
Итого |
Выводы:
Задание 7.6.
Произвести факторный анализ изменения суммы прямых материальных затрат в составе себестоимости продукции (таблица 7.8). Исходная информация представлена в таблицах 7.1, 7.2. Сделать выводы.
Таблица 7.8 – Факторный анализ прямых материальных затрат
Показатель | Материальные затраты, тыс. р. | Отклонение от плана | |||||
по плану | на фактический объем продукции | всего | в том числе за счет | ||||
по плану | фактически | объема | структуры | удельных затрат | |||
Сырье и материалы | |||||||
Возвратные отходы | |||||||
Покупные изделия | |||||||
Топливо и энергия на технологические цели | |||||||
Итого |
Дополнение: план по выпуску продукции выполнен на 101,0326%.
Выводы:
Задание 7.7.
Рассчитать влияние факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции А (таблица 7.9).
Таблица 7.9 – Факторный анализ прямых материальных затрат на единицу продукции
Материал | Затраты сырья на единицу продукции, тыс. р. | Отклонение от плана | |||||
план | фактически по плановым ценам | факт | общее | в том числе за счет | |||
расхода | цены | ||||||
A | 86,3 | 78,4 | 97,2 | ||||
B | 65,4 | 73,5 | 87,8 | ||||
C | 23,6 | 25,4 | 36,1 | ||||
D | 53,1 | 28,6 | 43,3 |
Выводы:
Задание 7.8.
Рассчитать влияние факторов на изменение суммы материальных затрат на выпуск единицы изделия В (таблица 7.11), используя информацию таблицы 7.10.
Таблица 7.10 - Материальные затраты на выпуск изделия В
Показатель | План | Фактически | Отклонение от плана, тыс. р. | ||||
кг | цена, р. | сумма, р. | кг | цена, р. | сумма, р. | ||
Материал А | |||||||
1 Отпущено в производство | |||||||
2 Отходы | |||||||
2.1 возвратные | |||||||
2.2 безвозвратные | - | - | - | - | |||
3 Расход на изделие | |||||||
Материал В | - | - | - | ||||
Материал С | - | - | - | ||||
Итого |
Таблица 7.11 – Расчет влияния факторов на изменение суммы материальных затрат на выпуск единицы изделия В
Фактор | Расчет влияния | Размер влияния, р. |
Увеличение удельного расхода материала А | ||
Снижение цены материала А | ||
Увеличение возвратных отходов | ||
Увеличение безвозвратных отходов | ||
Замена материала В материалом С: | ||
изменение количества | ||
изменение цены | ||
Итого |
Задание 7.9.
По данным таблицы 7.2 произвести анализ изменения прямых трудовых затрат в составе себестоимости продукции по сравнению с планом (таблица 7.12).
Таблица 7.12 - Факторный анализ прямых трудовых затрат
Показатель | Трудовые затраты, тыс. р. | Отклонение от плана | |||||
по плану | на фактический объем продукции | всего | в том числе за счет | ||||
по плану | фактически | объема | структуры | удельных затрат | |||
Основная зарплата производственных рабочих | |||||||
Дополнительная зарплата производственных рабочих | |||||||
Отчисления на социальные нужды | |||||||
Итого |
Дополнение: план по выпуску продукции выполнен на 101,0326%.
Выводы:
Задание 7.10.
Произвести анализ прямой зарплаты на производство продукции и зарплаты по видам продукции (таблица 7.13). Расчет представить в таблицах 7.14, 7.15.
Таблица 7.13 – Исходная информация для анализа
Изделие | Объем выпуска продукции, шт. | Удельная трудоемкость, тыс. чел. – ч. | Уровень оплаты труда, р. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
A | 3,0 | 3,2 | 3,78 | 3,85 | ||
B | 4,7 | 4,5 | 3,05 | 3,24 | ||
C | 3,5 | 3,4 | 3,89 | 3,51 | ||
D | 5,9 | 4,9 | 2,80 | 2,96 | ||
Итого | 3,78 | 3,62 | 3,36 | 3,57 |
Таблица 7.14 - Анализ прямой зарплаты в составе себестоимости
Сумма прямой зарплаты | Изделия | Сумма, тыс. р. | |||
A | B | C | D | ||
По плану | |||||
При плановой оплате труда фактического выпуска | |||||
Фактически при плановом уровне среднечасовой оплаты труда | |||||
Фактически |
Таблица 7.15 – Факторный анализ прямой зарплаты
Изделие | Изменение суммы зарплаты, тыс. р. | |||
всего | в том числе за счет | |||
объема выпуска продукции | удельной трудоемкости | уровня оплаты труда | ||
A | ||||
B | ||||
C | ||||
D | ||||
Итого |
Выводы:
Задание 7.11.
Рассчитать влияние факторов на изменение суммы зарплаты на единицу продукции С. Исходная информация представлена в таблицах 7.13, 7.16.
Таблица 7.16 – Факторный анализ зарплаты на единицу продукции
Изделие | Удельная трудоемкость, тыс. чел. – ч. | Уровень оплаты труда, р. | Зарплата на изделие, тыс. р. | Отклонение от плана | |||||
план | факт | план | факт | план | факт | всего | в том числе за счет | ||
удельной трудоемкости | уровня оплаты труда | ||||||||
A | 3,0 | 3,2 | 3,78 | 3,85 | |||||
B | 4,7 | 4,5 | 3,05 | 3,24 | |||||
C | 3,5 | 3,4 | 3,39 | 3,51 | |||||
D | 5,9 | 4,9 | 2,80 | 2,96 |
Выводы:
Задание 7.12.
Изучить состав и структуру косвенных расходов, которые представлены комплексными статьями в себестоимости продукции (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы, коммерческие расходы). Исходные данные представлены в таблице 7.17. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 7.17 – Анализ состава и структуры косвенных расходов
Показатель | Сумма, тыс. р. | Удельный вес в себестоимости, % | Расходы на рубль продукции, р. | |||
план | факт | план | факт | план | факт | |
1 Полная себестоимость товарной продукции | ||||||
1.1 косвенные расходы | ||||||
1.1.1 общепроизводственные расходы | ||||||
1.1.2 общехозяйственные расходы | ||||||
1.1.3 прочие производственные расходы | ||||||
1.1.4 коммерческие расходы | ||||||
2 Товарная продукция |
Задание 7.13.
Провести факторный анализ косвенных затрат. Рассчитать влияние объема производства и уровня затрат на изменение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 7.18).
Таблица 7.18 – Анализ затрат на содержание машин и оборудования
Статья затрат | Коэффициент зависимости затрат от объема выпуска | Сумма затрат, тыс. р. | Затраты по плану в пересчете на фактический выпуск | Отклонение от плана | |||
общее | за счет | ||||||
план | факт | объема выпуска | уровня затрат | ||||
Амортизация | 0,00 | ||||||
Ремонт | 0,35 | ||||||
Эксплуатационные расходы | 0,75 | ||||||
Износ МБП | 1,00 | ||||||
Итого | - |
Выводы:
Задание 7.14.
Изучить влияние факторов на изменение накладных расходов в составе себестоимости продукции С, используя данные таблицы 7.19. Расчет представить в таблице 7.20.
Таблица 7.19 – Исходные данные для факторного анализа накладных расходов в составе себестоимости продукции С
Показатель | План | Факт | Отклонение (+, -) |
1 Сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, тыс. р. | |||
2 Прямые затраты (база распределения накладных расходов), тыс. р. | |||
2.1 в том числе по продукции С | |||
3 Доля продукции С в общей сумме прямых затрат, % | |||
4 Накладные расходы, отнесенные на продукцию С, тыс. р. | |||
5 Выпуск продукции С, шт. | |||
6 Уровень накладных расходов единицы изделия С, тыс. р. |
Таблица 7.20 – Расчет влияния факторов на изменение суммы накладных расходов в составе себестоимости изделия С
Фактор | Расчет влияния | Размер влияния, тыс. р. |
Общая сумма накладных расходов | ||
Удельный вес продукции С в сумме прямых затрат | ||
Объем производства продукции | ||
Итого |
Выводы:
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 878 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!