Программы страхования, аннуитетов, пенсионного обеспечения и стандартизированных гарантий

Страховые технические резервы (кроме резервов по страхованию жизни)

13.76 Стоимость страховых технических резервов (кроме резервов по страхованию жизни), которые следует отразить в балансе активов и пассивов, включает уплаченные, но не заработанные на дату баланса активов и пассивов страховые премии плюс суммы, отложенные для погашения неурегулированных требований. Эта последняя сумма представляет собой настоящую стоимость сумм, которые, как ожидают, будут выплачены для урегулирования требований, включая спорные требования, а также резервы для урегулирования требований по инцидентам, которые имели место, но сведения о которых еще не поступили.

Права на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам

13.77 Стоимость, которую следует отразить как стоимость прав на получение выплат по страхованию жизни и аннуитетам, аналогична стоимости страховых технических резервов (кроме резервов по страхованию жизни) в том смысле, что она представляет собой резервы, достаточные, чтобы обеспечить все будущие требования. Однако в случае страхования жизни уровень резервов значителен и представляет собой настоящую стоимость всех ожидаемых будущих требований. В бухгалтерских счетах страховых корпораций некоторые из них называются резервами для бонусов и скидок. Они являются результатом практики страховой деятельности по осуществлению выравнивания экономических выгод в течение длительного периода времени и, возможно, для сохранения некоторых выгод, пока не закончится срок действия полиса.

Права на пенсионные пособия

13.78 Права на получение выплат в соответствии с программами пенсионного обеспечения включают два элемента: один, при котором формула, определяющая размер пенсии, согласована заранее (программа с определенной величиной пособий) и другой, при котором величина пенсии зависит от эффективности финансовых активов, которые приобретаются на отчисления пенсионера (программа с определенной величиной отчислений). Для первого элемента используется актуарная оценка обязательств плательщика пенсии; для последнего стоимость прав - это рыночная стоимость финансовых активов, держателем которых является пенсионный фонд от имени будущих бенефициаров. Основа, на которой исчисляются права на пенсионные пособия, и альтернативные способы представления их в счетах СНС описаны подробно в главе 17.

Резервы для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям

13.79 Стоимость, которую следует включить в баланс активов и пассивов для резервов для урегулирования требований по стандартизированным гарантиям, представляет собой ожидаемый уровень требований по стандартизированным гарантиям за вычетом любых ожидаемых возвратов. Строго говоря, эти суммы будут представлять собой величину повторного счета в активах единиц, извлекающих выгоду от гарантий. Например, если финансовые учреждения предоставляют 1 000 ссуд по 20 каждая, которые охвачены гарантиями, а 10, как ожидают, не будут возвращены вследствие дефолта, стоимость предоставленных ссуд все же показывается в размере 20 000, и, кроме того, кредиторы располагают активом в размере 200, относящимся к ожидаемым возмещениям требований по гарантиям. Однако у единицы, предоставляющей гарантию, есть обязательства в размере 200 без соответствующего актива, таким образом, чистая стоимость капитала для всей экономики не завышена.