Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Для обобщения хоз.операций, отображенных на счетах, с целью получения информации об изменении ресурсов предприятия и источников их формирования, а так же для проверки правильности учётных записей и составлении отчетности, нужно обобщать данные БУ за отчетный период. Для этого составляют оборотные ведомости.
Оборотная ведомость – способ обобщения оборотов и остатков счетов за отчетный период, а так же ср-во связи между балансом и счетами.
В оборотных ведомостях отображают обороты по Дт и Кт счетов, а так же остатки на начало и конец отчетного месяца. Ведомость синтетического учёта состоит в виде многографной таблицы
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
счет | сальдо на 1.01 | обороты | сальдо на 1.02 | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
осн.ср-ва | 712 000 | - | 168 000 | 90 000 | 790 000 | - |
материала | 36 000 | - | 144 000 | 100 000 | 80 000 | - |
производство | - | 100 000 | - | 104 000 | - | |
касса | - | 28 000 | - | 30 000 | - | |
расч.счет | 98 000 | - | - | 78 000 | 20 000 | - |
уст. капитал | - | 817 000 | 90 000 | 168 000 | - | 895 000 |
кредит банка | - | 20 000 | 20 000 | 15 000 | - | 15 000 |
поставщики | - | 15 000 | 15 000 | 114 000 | - | 114 000 |
итого | 852 000 | 852 000 | 565 000 | 565 000 | 1 024 000 | 1 024 000 |
Оборотная ведомость обобщает данные текущего синтетического учета, показывает сведённую информацию об изменении хоз.ср-в и их источников за отчетный месяц, а так же наличие их на начало и конец месяца. Оборотная ведомость имеет весомое контрольное значение для проверки правильности и полноты учетных записей на счетах,которая гарантируется на получении в нейтрух пар равных между собой итогов:
1. по Дт и Кт на начало месяца
2. по Дт и Кт счетов за месяц
3. остатки по Дт и Кт на конец месяца
при помощи оборотной ведомостипо синтетическим счетам можно найти ошибки в учетных записях,обусловлено нарушением правила двойной записи, когда сумма записана по Дт одного счета, но пропущена по Кт – другого. Составление баланса – не механическое перенесение в балансовую таблицу остатков счетов записанных в оборотной ведомости. Оборотная ведомость содержит только предварительные показатели о наличии хоз.ресурсов и их источников на отчетную дату. Высчитанные в ней остатки проверяют перед составлением баланса. Поэтому оборотную ведомость ещё называют проверочным балансом. Оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется 1 раз в месяц
АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ
Оборотная ведомость по аналитическим счетам открывается по каждой группе счетов. Аналитический учет товарно – материальных ценностей, ведут как в натуральном так и в денежном измерители, поэтому в операционной ведомости по аналитическим счетам таких ценностей предусмотрены графы для
для начального и итогового остатка в оборотной ведомости отводится только 1 графа, потому как остатка на материальных счетах быть не может. Ведётся аналитический учет только в денежном выражении. В оборотной ведомости по аналитическим счетам начальные и итоговые остатки зависят от того активный счет или пассивный, дебетовый или кредитовый. Записи по аналитическим и синтетическим счетам делаются параллельно на основании одних и тех же документов. В случае правильной учетной записи итогов оборотов и остатков в оборотной ведомости по аналитическим счетам – должны равняться сумме оборотов и остатков соответствующего аналитического счета.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту «Материалы»
название аналит.счета | единица | цена грн. | остаток на 1.01 | оборот за месяц | Остаток на 1.02 | |||||
поступление | затраты | |||||||||
кол. | сумма | кол. | сумма | кол. | сумма | кол. | сумма | |||
сталь | т | 15 000 | 132 000 | 90 000 | 57 000 | |||||
латунь | т | 11 000 | 24 000 | 10 000 | 25 000 | |||||
итого | х | х | х | 26 000 | х | 156 000 | х | 100 000 | х | 82 000 |
Итоги оборотов и остатков по аналитическим счетам должны равняться оборотам по Дт и Кт, а также остатку синтетического счета. В большом количестве товаро-материальных ценностей целесообразние составлять сальдовые ведомости. Они открываются на год по каждому виду ценностей, имеют данные об их остатках на 1 число каждого месяца.
Составим сальдовую ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счёту «Материалы»
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 155 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!