БИЛЕТ № 20

ЧАСТЬ I

Вопросы 1 – 5 оцениваются по 2 балла.

1.В каком размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде?

а/размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде

б/ в размере полной суммы фактически произведенных расходов

в/ не увеличивает

г/ в размере 50% от произведенных расходов

2. Из перечисленного ниже объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается:

а/складское помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю;

б/антикварная ваза;

в/квартира;

г/гараж

3. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а/инвентаризационная стоимость имущества;

б/среднегодовая стоимость имущества;

в/рыночная стоимость имущества;

г/остаточная стоимость имущества.

4. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода исчисление суммы налога производится:

а/ с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

б/ с учетом коэффициента 1,5, если регистрация или снятие с учета было произведено во второй половине календарного года

в/ с учетом коэффициента, порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации

г/ в полном объеме без учета коэффициента

5. Семенова И.В., являющаяся собственницей двух квартир, вышла на пенсию 23 октября текущего года. Налог на имущество физических лиц будет рассчитан для нее с учетом коэффициента:

а/ 10/12 – в отношении обеих квартир;

б/ 10/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Семеновой И.В.;

в/ 9/12 – в отношении обеих квартир;

г/ 9/12 – в отношении одной из квартир, по выбору Семеновой И.В..

ЧАСТЬ II

Задача 1. Какая сумма должна быть учтена в составе доходов при исчислении налога на прибыль организаций. (5 баллов)

Уставный фонд ООО «Лето» составляет 350 тыс. руб. Вклады учредителей составляют у Иванова И.Г. – 250 тыс. руб., Светлов П.Г.- 50 тыс. руб., Пригожин А.В. – 50 тыс. руб. Для ремонта оборудования офиса Иванов передал обществу безвозмездно материалы стоимостью 35 тыс. руб., а Светлова на оргтехнику – 15 тыс. руб.

Задача 2. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 200 л.с., второй – двигатель мощностью 150 л.с. В мае второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза относительно базовых ставок.

Задача 3. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации при условии, что организация применяет кассовый метод (10 баллов)

Доходы и расходы в I квартале текущего года сложились в результате следующих операций.

10. Приобретены у поставщика товары на сумму 618 000 руб., в том числе НДС.

11. Поставщику перечислено 309 000 руб., в том числе НДС. Приобретенные товары отгружены покупателю.

12. Продажная стоимость товаров составляет – 741 600 руб., в т.ч. НДС.

13. Покупатель оплатил товары на сумму – 343 960 руб., в том числе НДС.

14. На основании договора аренды и предъявленного арендатору счета начислены доходы от аренды – 194400 руб., в том числе.

15. Арендатор внес в кассу организации - 82600 руб., в том числе НДС.

16. С расчетного счета перечислено: задолженность по:

· страховым взносам за декабрь прошлого года – 48 000 руб;

· задолженность по НДС за IV квартал прошлого года – 74 000 руб.;

· плата за водоснабжение – 144 800- руб. в том числе НДС.

17. Из кассы выплачено:

· заработная плата за прошлый отчетный период –138 000 руб.;

· компенсация за использование личного транспорта в служебных целях за отчетный период – 25000 руб.