![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Стан майна АТП, яке є приватним акціонерним товариством, на початок звітного періоду характеризують такі дані:
Таблиця 6.1
Ресурси | Тис. грн. | Джерела фінансування ресурсів | Тис. грн. |
Основні засоби: | Статутний капітал | ||
залишкова вартість | |||
првісна вартість | |||
Знос | - | ||
Грошові кошти | |||
Разом | 248 | Разом | 248 |
Залишок грошових коштів у сумі 48 тис. грн. є власними обіговими коштами підприємства. Вони призначені для формування виробничих запасів, які необхідні для здійснення основної діяльності.
Протягом звітного періоду в АТП відбулися такі господарські операції:
Таблиця 6.2
Господарська операція | тис. грн. | Динаміка залишків | |
на початок періоду | на кінець періоду | ||
Операційна діяльність | |||
Оприбуткували матеріали | |||
Нарахували податковий кредит | 40*0,2=8 | ||
Використали матеріали | |||
Виробничі запаси | - | 40-40=0 | |
Оплатили матеріали | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | - | 40+8-48=0 | |
Виставили рахунки за надані послуги | |||
Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ | 144/6=24 | ||
Оплатили надані послуги | |||
Дебіторська заборгованість | - | 144-144=0 | |
Виплатили зарплату | |||
Нарахували зарплату | |||
Поточні зобов’язання з оплати праці | - | 25-12=13 | |
Нарахували інші податки і обов’язкові платежі (в т.ч. податок на прибуток) | - | ||
Нарахували ПДВ | 24-8=16 | ||
Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом і соціальному страхуванню | - | 14+16=30 | |
Нарахували амортизаційні відрахування |
Розрахуємо фінансовий результат діяльності АТП за звітний період.
Таблиця 6.3
тис. грн. | |
Операційна діяльність | |
Дохід | |
Чистий дохід | 144-24=120 |
Витрати діяльності | 40+25+14+15=94 |
Чистий прибуток | 120-94= 26 |
Тепер складемо звіт про рух грошових коштів.
Таблиця 6.4
тис. грн. | |
Надходження від перевезень | +144 |
Оплата виробничих запасів | -48 |
Погашення поточних зобов’язань з оплати праці | -12 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності | 144-48-12= +84 |
Залишок грошових коштів на початок періоду | |
Залишок грошових коштів на кінець періоду |
За звітний період підприємство отримало чистий прибуток у суму 26 тис. грн. і до кінця періоду кількість грошей на поточному рахунку зросла на 84 тис. грн. і становила 132 тис. грн.
У наступному періоді залишок грошових коштів буде спрямований на:
- поповнення виробничих запасів 48 тис. грн.;
- погашення поточних зобов’язань:
- за розрахунками з бюджетом і соціальному страхуванню 30 тис. грн.;
- з оплати праці 13 тис. грн.
Разом 91 тис. грн.
Як бачимо, за підсумками звітного періоду підприємство накопичило гроші у сумі 41 тис. грн. (132-91), джерелами яких є:
- амортизаційні відрахування 15 тис. грн.;
- чистий прибуток 26 тис. грн.
Разом 41 тис. грн.
Таким чином, у наступному звітному періоді АТП має достатньо обігових коштів для поповнення запасів, може повністю погасити власні зобов’язання та накопичило джерела фінансування інвестиційної діяльності: амортизаційні відрахування і чистий прибуток.
За таких результатів діяльності (при позитивних значеннях фінансового результату і ЧГП) функціями фінансового менеджменту є:
- постійний аналіз платоспроможності підприємства для її підтримання незважаючи на те, що потреби операційної діяльності в грошових коштах повністю покриті за рахунок внутрішніх джерел. В любий момент може виникнути дебіторська заборгованість, що призведе до нестачі грошей.
- планування руху грошових коштів, в першу чергу, для підтримання платоспроможності підприємства;
- управління інвестиціями для збільшення прибутків основної діяльності.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 178 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!