Завдання 7.7

Необхідно.

1. Відкрити схеми рахунків синтетичного та аналітичного обліку, користуючись даними Тернопільського електромеханічного заводу і відомістю (розшифровкою) залишків по рахунку «Матеріали», та записати в них початкові сальдо.

2. Скласти журнал реєстрації господарських операцій електромеханічного заводу за вересень 201_р. і проставити в ньому бухгалтерські проводки.

3. Відобразити операції на рахунках синтетичного та аналітичного обліку, підрахувати в них обороти й вивести сальдо на 1 жовтня 201_р.

4. Скласти оборотні відомості по аналітичних і синтетичних рахунках.

5. На підставі оборотної відомості по синтетичних рахунках скласти баланс електромеханічного заводу станом на 1 жовтня 201_р.

Вихідні дані.

№	Статті балансу	Сума (грн.)	№	Статті балансу	Сума (грн.)
	Основні засоби			Статутний капітал
	Нематеріальні активи			Розрахунки з постачальниками
	Основні матеріали			Розрахунки по страхуванню
	Готова продукція			Розрахунки за виплатами працівникам
	Каса			Інші поточні зобов’язання
	Поточний рахунок
	Розрахунки з підзвітними особами
	Дебіторська заборгованість за готову продукцію
	Разом			Разом

Відомість залишків основних матеріалів на 1 вересня 201_ р.

№ з/п	Назва запасів	Одиниця виміру	Кількість	Ціна	Сума (грн.)
	Сталь смужкова	Т	2,4		?
	Сталь кругла	Т	3,656	940,09	?
	Пруток алюмінієвий	кг		1,4	?
	Провід мідний	кг		1,75	?
	Разом	Х	Х	Х	?

Господарські операції заводу за вересень 201_ року

№ з/п	Назва документів і короткий зміст господарських операцій	Сума (грн.)	Бухгалтерські проводки
Часткова	Повна	Дт	Кт
	Прибутковий ордер № 124 від 04.09.201_р. Прийняті на склад від постачальника – сталь кругла 0,8 т по 940,09 грн. – сталь листова 2 т по 1070 грн.	? ?	?
	Прибутковий касовий ордер № 412 від 06.09.201_р. Одержано з поточного рахунку		2000,00
	Видатковий касовий ордер № 101 від 06.09.201_р. Виплачена заробітна плата працівникам у відповідності до разових угод		2000,00
	Лімітно-забірні карти 9,10,11,12: 7 вересня 201_р. відпущено із складу на потреби основного виробництва а) сталь листову 1,4 т по 1070 грн. б) сталь круглу 0,85 т по 940,09 грн. в) прутки алюмінієві 200 кг по 1,40 грн. г) провід мідний 20 кг по 1,75 грн. Разом	? ? ? ?	2612,08
	Виписка з поточного рахунку в АПБ «Україна» від 10.09.201_р.: • зарахована на рахунок короткострокова позика банку • поступила виручка від покупців за придбану продукцію • перераховано постачальникам за одержані матеріали Разом	5000,00   1720,00   2892,07	9612,07
	Видатковий касовий ордер № 102 від 10.09.201_р. Видано агенту з постачання під звіт		500,00
	Рахунок–фактура Криворізького сталеплавиль-ного комбінату № 174251 від 02.09.201_р. Прибутковий ордер № 125 від 14.09.201_р. Оприбутковано на склад: – сталь листову 1 т по 1070 грн. – сталь круглу 1 т по 940,09 грн. Разом	? ?	?
	Прибуткові касові ордери №№ 413–414 від 16.09.201_р. – прийнято від головного механіка в погашення заборгованості за підзвітними сумами – від агента з постачання не використані суми одержані в підзвіт Разом	24,00   ?	29,00

Продовження таблиці

	Накладна № 18 від 20.09.201_ р. Повернуті на склад не використані у виробництві: – сталь кругла 0,09 т по ціні 940,09 грн. – провід мідний 0,04 т по ціні 1,75 грн. Разом	? ?	?
	Виписка з поточного рахунку від 24.09.201_ р. Частково погашена короткострокова позика банку		1700,00
	Акт приймання–передачі основних засобів №7 від 25.09.201_р. Прийнято безкоштовно від Вінницького інструментального заводу металорізальні верстати		3000,00
	Виписка з поточного рахунку від 29.09.201_ р. Перераховано Пенсійному фонду для погашення заборгованості		400,00

Методичні вказівки: Завдання виконується у розміщених нижче за текстом схемах–таблицях. Зміст господарських фактів записується у журнал їх реєстрації стисло і лаконічно.

Журнал реєстрації господарських фактів Електромеханічного заводу за вересень місяць 201___року

№ за/п	Зміст господарських фактів	Бух. проводка	Сума (грн, коп.)
Д–т.	К–т.

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №___ К–т» ___________________» «___________________» «_________________»

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №___ К–т

«__________________» «_____________________» «____________________»

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №___ К–т

«__________________» «____________________» «__________________»

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №___ К–т

«__________________» «____________________» «___________________»

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №__ К–т» ___________________» ___________________» «__________________»

Д–т. Рах № __ К–т. Д–т. Рах № ___ К–т. Д–т. Рах №___ К–т

«___________________» «____________________» «___________________»

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 «Сировина і матеріали»

Рахунок «Сталь смужкова»

№ опер.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кіль–кість	Сума (грн.)	Кіль–кість	Сума (грн)
	Разом:	Х	Х

Рахунок «Сталь кругла»

№ опер.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кіль–кість	Сума (грн)	Кіль–кість	Сума (грн)
	Разом:	Х	Х

Рахунок «Пруток алюмінієвий»

№ опер.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кіл–кість	Сума (грн)	Кіль–кість	Сума (грн)
	Разом:	Х	Х

Рахунок «Провід мідний»

№ опер.	Зміст господарської операції	Од. виміру	Ціна (грн)	Дебет	Кредит
Кіль–кість	Сума (грн)	Кіль–кість	Сума (грн)
	Разом:	Х	Х

Оборотна відомість по аналітичному рахунку «Сировина і матеріали»(в грн.)

Назва матеріалів	Од. виміру	С–до на 01.10.___	Обороти за квітень	С–до на 01.11.___
Кіль–кість	Сума	прибкток	видаток	К–сть	Сума
К-сть	Сума	Кількість	Сума
РАЗОМ:

Оборотна відомість по синтетичних рахунках за вересень місяць 201_ року

Шифр і назва рахунків	Сальдо на 01.04___	Обороти за місяць	Сальдо на 01.05__
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Разом:

Баланс на 1 жовтня 201__ року (скорочений)