Технико-экономические показатели проекта

При проектировании новой технологической линии или строительства цеха в экономическом разделе дипломного проекта рассчитываются технико-экономические показатели проекта. К их числу относятся: годовой выпуск продукции в натуральном выражении, численность и фонд оплаты труда (ФОТ) работающих, производительность труда, себестоимость продукции, прибыль и рентабельность продукции, чистый дисконтированный доход, срок окупаемости капитальных затрат. Плановый выпуск продукции за год в натуральном выражении в целом по цеху (судну) и в том числе по отдельным наименованиям продукции берут из первого раздела дипломного проекта «Технико-экономическое обоснование».

Численность персонала цеха складывается из численности основных рабочих и цехового персонала. Численность основных рабочих определяют исходя из норм обслуживания оборудования. Численность остальных категорий работников устанавливают по штатному расписанию цеха.

Фонд заработной платы работающих рассчитывают на основе месячных окладов. При расчете ФОТ сумма должностных окладов, условия премирования, доплаты за ночное время, вредные условия работы и другие условия оплаты труда берут по данным проектируемого предприятия, (ФОТ – фонд оплаты труда).

Таблица 5.125

Потребность в производственных рабочих

Наименование операции	До реконструкции	После реконструкции	Экономия рабочих (-), дополнительное привлечение рабочих (+), чел.
				5=3∙4 КС*				9=7∙9 КС*
1…..
2…..
Итого	-	-	-	ЧР	-	-	-	ЧР	-+ЭР

КС^* - количество смен в сутках.

Таблица 5.126

Фонд оплаты труда

Наименование должности	Кол-во штатных единиц, чел.	Месячный оклад, руб.	Месячный фонд, руб.	Прямой фонд, тыс. руб.	Доплаты до основного фонда. тыс. руб.	Основной фонд, тыс. руб	Дополнительный фонд, тыс. руб.	Общий фонд, тыс. руб.
Д.в. коэффициент (20 %)	Стажевая надбавка (30%)
			4=2х3	5=4 х2			8 = 5+6+7	9=4	10=8+9

При оценке эффективности проекта следует определить уровень и рост производительности труда. Уровень производительности труда определяют в натуральном и стоимостном выражении. Производительность труда в натуральном выражении определяют по формулам:

ПТ₁=ВП₁/ЧР, (5.170)

ПТ₂=ВП₂/(ЧР+-ЭР), (5.171)

где ПТ₁, ПТ ₂ – производительность труда в натуральном выражении до и после реконструкции соответственно, т (туб/чел.; ВП₁, ВП₂ – выпуск проектируемых видов продукции в натуральном выражении до и после реконструкции соответственно, т (туб);

ЧР – численность рабочих предприятия, чел.;

± ЭР – изменение численности рабочих работающих в результате проектируемой реконструкции линии, чел. (см. табл. 5.50).

Производительность труда в стоимостном выражении определяют по формулам:

ПС₁=ВП₁/ЧР, (5.172)

ПС₂=ВР₂/(ЧР±ЭР), (5.173)

где ПС₁, ПС₂ – производительность труда в натуральном выражении до и после реконструкции соответственно, т (туб/чел.; ВР₁, ВР₂ – выручка от реализации продукции до и после реконструкции соответственно, тыс.руб.,

ЧР – численность работающих, чел.

Рост (снижение) производительности труда определяют на основе проектируемых предложений по реконструкции линии по формулам:

РП=(±ЭР ∙100%)/(ЧР±ЭР), (5.174)

РП= [(ВП₂-ВП₁)/ВП₁]∙100%, (5.175)

РП= [(ПТ₂-ПТ₁)/ПТ₁] ∙100%. (5.176)

Первую из этих формул используют в расчете, если предлагаемая дипломником реконструкция технологической линии меняет численность работающих, не меняя при этом объем выпускаемой продукции. Вторую формулу применяют, если проектируемая реконструкция обеспечивает рост объема производства, а численность работающих остается неизменной. Когда проектируемые мероприятия ведут одновременно и к росту выпуска продукции, и к изменению численности работающих, использует третью формулу.

Показатели, характеризующие действующую (базовый вариант) и проектируемую линии, сводятся в табл. 5.127. На основе приведенных расчетов делают заключение об экономической целесообразности предлагаемой реконструкции линии.

Таблица 5.127

Экономическая эффективность реконструкции линии

Наименование показателя	Базовый вариант	Проект	Отклонение
абсолютное (+,-)	% к базовому году
1. Выпуск продукции за год, т (туб) 2. Выручка от реализации, тыс.руб. 3. Численность работающих, чел. 4. Производительность труда: в натуральном выражении, т (туб)/чел:	ВП1 ВР1 ЧР1   ПТ1	ВП2 ВР2 ЧР2   ПТ2
в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.; 5. Капитальные затраты, тыс. руб. 6. Годовая экономия, тыс. руб. 7. Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. 8. Срок окупаемости, лет	ПС1 КЗ1 - - -	ПС2 КЗ2 ЭГ ЧД СК

Себестоимость продукции рассчитывают по калькуляционным статьям затрат. Затраты по калькуляционным статьям «Сырье», «Основные материалы», «Вспомогательные материалы», «Тара и тарные материалы», «Топливо и энергия на технологические цели» определяют по формуле:

ЗП= ВП∙НР∙ЦМ, (5.177)

где ЗП – затраты на производство продукции по соответствующей статье затрат, руб.;

ВП – выпуск продукции за год в натуральном выражении;

НР – нормы расхода материальных ценностей или энергии за единицу готовой продукции;

ЦМ – цена за единицу материальных ценностей или энергии, руб.

Результаты приводят в таблице 5.128.

Таблица 5.128

Потребность и стоимость материальных и энергетических затрат

Наименование продукции	Выпуск продукции за год, т (туб)	Наименование материальных энергетических ресурсов	Норма расхода на единицу готовой продукции	Потребность на весь выпуск	Цена за единицу, руб.	Всего затраты, тыс. руб.

Затраты по калькуляционной статье «Возвратные отходы (вычитаются)» (ЗВ) определяют по формуле

ЗВ=ВП∙НС∙НВ/100%∙ЦВ, (5.178)

где НС – норма расхода сырья на единицу готовой продукции, т;

НВ – норма используемых расходов, %;

ЦВ – цена за единицу используемых отходов, руб.

Затраты по статье «Заработная плата производственных рабочих (ЗР)» определяют на основе общего фонда заработной платы основных рабочих (ФЗ) из табл. 5.39.

ЗР=ФЗ∙УП/100%, (5.179)

где УП – удельный вес проектируемых видов продукции в общем объеме продукции, выпускаемой цехом, %.

Затраты по калькуляционной статье «Социальные налоговые платежи» рассчитывают так:

Социальные налоговые платежи (ЗН). По этой статье учитывают страховые взносы, которые платят все предприятия в Фонд социального страхования по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСН), и платежи по единому социальному налогу (ЕСН).

ЗН=(ФЗ∙НВ+ФЗ∙НЕ)/100%, (5.180)

где ФЗ – фонд заработной платы производственных рабочих, руб.;

НВ – норматив страховых взносов в Фонд социального страхования по ОСН (для предприятий рыбной промышленности - 1,8%);

НЕ – ставка ЕСН (с 01.01.2001 г. – 35,6%).

Остальные статьи затрат калькуляции определяют укрупненным методом по данным предприятия, на котором дипломник проходит преддипломную практику. Результаты расчетов сводятся в табл. 5.129.

Таблица 5.129

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей расхода	Наименование продукции; производство продукции за год, тыс. руб.
Всего затрат	Себестоимость единицы
1. Сырье 2. Основные материалы 3. Вспомогательные материалы 4. Возвратные отходы (исключаются)
Итого: сырье и материалы без возвратных отходов
5. Тара и тарные материалы 6. Топливо и энергия на технические цели 7. Заработная плата производственных рабочих 8. Социальные налоговые платежи 9. Транспортные расходы 10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 11. Общепроизводственные расходы 12. Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость продукции

На основании себестоимости единицы продукции, и исходя из цен конкурентов, устанавливают проектируемую цену на продукцию (табл. 5.130).

Таблица 5.130

Прогноз отпускной цены на продукцию

Наименование продукции	Выпуск продукции за год, т (туб)	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	Прибыль на единицу продукции, руб.	НДС, %	Цена за единицу продукции, тыс. руб.	НДС (руб), от отпуск-ной цены
					6=3+4+5

Стоимость продукции и прибыль от ее реализации рассчитывают в табл. 5.131.

Таблица 5.131

Стоимость продукции и прибыль от ее реализации

Наименование продукции	Выпуск продукции за год, т (туб)	Цена за 1 т (туб)	Выручка от реализации, тыс. руб.	Себестоимость продукции, тыс. руб.	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
							8=6-7

Рентабельность продукции (РП) определяют по каждому виду проектируемой продукции по формуле

РП=ПР/ПС∙100%, (5.181)

где ПР – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

ПС – себестоимость продукции, тыс. руб.

Затраты на один рубль товарной продукции (ЗП) определяют по формуле:

ЗП=СП/ВР, (5.182)

где СП – себестоимость продукции, тыс. руб.;

ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Срок окупаемости капитальных затрат – это минимальный временной интервал, в течение которого полностью окупаемость инвестиции проекта. Этот показатель наряду с чистым дисконтированным доходом является основным для принятия решения об экономической целесообразности проекта.

Срок окупаемости капитальных затрат рассчитывают по формуле

СК=КЗ₂/ЧД, (5.183)

где КЗ – проектная сумма инвестиций;

ЧД – чистый дисконтированный доход.

Чистый дисконтированный доход (ЧД) определяют исходя из суммы годовой экономии:

ЧД=ЭГ/(1+НД)∙ЧЛ, (5.184)

где НД – норма дисконта (устанавливается на уровне ставки рефинансирования ЦБ РФ), %;

ЧЛ – число лет в периоде, на который осуществляется дисконтирование.

Вывод об экономической целесообразности проекта делают на основе сравнения проектируемой суммы инвестиций (КЗ) и суммы чистого дисконтированного дохода.

Экономически целесообразным является проект, в котором чистый дисконтированный доход больше суммы инвестиций или равен ей.

Капитальные затраты по проекту (КЗ) складываются из затрат на строительство цеха (СЗ), балансовой стоимости оборудования (БН) и стоимости производственного инвентаря (СН). Стоимость строительства здания цеха определяется по формуле

СЗ=ОЗ∙СВ∙ЗК, (5.185)

где ОЗ – объем здания цеха, м³;

СВ – стоимость возведения 1 м³ здания, тыс. руб.;

ЗК – затраты по проведению инженерный коммуникаций (20-30% от стоимости строительства здания), тыс. руб.

Капитальные затраты после реконструкции включают в себя балансовую стоимость нового оборудования и затраты, связанные с ликвидацией оборудования

КЗ₂= БН + ЗД + НЛ – РЛ, (5.186)

где БН – балансовая стоимость нового оборудования, тыс. руб.;

ЗД – затраты на демонтаж ликвидируемого оборудования, тыс. руб.;

НЛ –неамортизационная часть ликвидируемого оборудования, тыс. руб.;

РЛ – стоимость ликвидируемого оборудования по цене реализации, тыс. руб.

Балансовую стоимость нового оборудования определяют по формуле

БН=СО+ТМ+ЗС, (5.187)

где СО – стоимость нового оборудования по цене приобретения тыс. руб.;

ТМ – затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (30-60% от стоимости оборудования по цене приобретения), тыс. руб.;

ЗС – стоимость строительных работ (10-50% от стоимости оборудования), тыс. руб.

Расчет стоимости нового оборудования приводят в табл. 5.132.

Таблица 5.132

Стоимость нового оборудования по цене приобретения

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу, руб.	Стоимость, тыс. руб.
1…… 2…....
Итого		-	БН

Стоимость производственного инвентаря (СИ) определяют укрупненным методом: 10-20% от балансовой стоимости оборудования. Результаты расчетов технико-экономических показателей сводят в табл. 5.134.

Таблица 5.134

Основные показатели

Показатель	Значение
1. Производство продукции в натуральном выражении, т (туб)
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб., в т.ч. НДС к начислению (ставки 10%, 18 %) тыс. руб.
3. Себестоимость продукции с учетом постоянно-условных расходов, в т.ч. НДС к возмещению (ставки 10% – мясо, 18 % – вспомогательные материалы и др. производственные расходы), тыс. руб
4. Валовой доход (ВД), тыс.руб
5. Прочие расходы, тыс. руб (2 % от ВД)
6. Рентабельность, %
7. Расход на рекламу, тыс. руб (1 % от выручки с учетом НДС 18 %)
8. НДС, тыс. руб (= 2 – 3 – 7)
9. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
10. Налог на прибыль, тыс. руб. (24 %)
11. Чистая прибыль, тыс. руб.
12. Капитальные затраты, тыс. руб.
13. Срок окупаемости проекта, лет

Содержание раздела 15-18 стр.

Заключение

Заключение – неотъемлемая структурная часть дипломного проекта, в которой подводится итог проведенных исследований.

В заключении должно содержаться краткое изложение основных результатов работы и их оценка, сделаны выводы по проделанной работе, даны предложения по использованию полученных результатов, включая их внедрение, а также следует указать, чем завершилась работа: получением научных данных о новых объектах, конструкциях, процессах, явлениях и закономерностях; изготовлением образцов новых изделий; материалов и процессов технологических режимов, методик.

Если при завершении работы получены отрицательные результаты, то это также должно отражаться в заключении, в котором также целесообразно указать пути и цели дальнейшей работы в исследуемом направлении или обосновать нецелесообразность дальнейшего продолжения исследований.

Выводы должны быть общими по всей работе, написаны по разделам проекта в последовательности соответственно структуре и выполнению экспериментальной части работы, а также краткими, четкими, не перегружены цифровым материалом.

Выводы общего порядка, не вытекающие из результатов и содержания дипломного проекта не допускаются. После изложения выводов, отражающих существо проекта и его основные результаты, формируются конкретные предложения или рекомендации.

Рекомендации (предложения) излагаются по пунктам либо в общем разделе заключения «Выводы и рекомендации (предложения)». Либо в самостоятельном подразделе «Рекомендации (предложения)».

Предложения и рекомендации не следует формулировать в общей директивной форме предложения должны быть конкретными и адресными.

Общий объем раздела, состоящего из 4-6 пунктов – 1-2 страницы.