Індивідуальне завдання підвищеної складності. ТОВ «Приват» було створено 2009 року на базі об’єднання приватних підприємців з метою отримання більшої частки ринку

ТОВ «Приват» було створено 2009 року на базі об’єднання приватних підприємців з метою отримання більшої частки ринку.

ТОВ «Приват» орієнтується на постійне розширення асортименту товарів та послуг та території, яку він обслуговує, використовуючи на такі цілі значну частину прибутку.

За роки роботи ТОВ «Приват» відкрило 46 підприємств роздрібної у більшості областей України.

Однак, деякі філії банку стали збитковими ще з моменту свого створення за браком коштів та через незадовільну якість банківських послуг. Унаслідок послаблення контролю за діяльністю філій, браком новацій у політиці банку його фінансова ситуація щодалі погіршувалася. Після чергового підвищення НБУ відсоткової ставки за міжбанківськими кредитами та видачі кількох великих кредитів філіям банку, він став неплатоспроможним. Завдання:

1. Проаналізувати фінансово-майновий стан ТОВ «Приват», використовуючи дані балансу та звіту про фінансові результати (табл. 16.5, 16.6).

Таблиця 16.5

Укрупнений баланс ТОВ «Приват»

Актив	Код рядка	1 варіант	2 варіант	3 варіант
На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду	На кінець періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість		3,2	4,7	4,7	11,9	11,9	17,1
первісна вартість							28,7
накопичена амортизація		0,8	2,3	2,3	4,1	4,1	11,6
Незавершене будівництво		3,4	3,5	3,5	12,7	12,7	1878,7
Основні засоби:
залишкова вартість		12330,1			10976,8	10976,8	11498,9
первісна вартість			19766,7	19766,7	20012,3	20012,3	21301,5
знос		7580,9	8254,7	8254,7	9035,5	9035,5	9 02,6
Відстрочені податкові активи		2,9
Інші необоротні активи			0,1	0,1	2,6	2,6	11,2
Усього за розділом I		12342,6	11520,3	11520,3			13405,9
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси			209,5	209,5	142,9	142,9	182,9
незавершене виробництво			0,8	0,8			0,1
товари		2396,3	1929,3	1929,3	2275,1	2275,1	3302,6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість					2274,1	2274,1	10404,5
первісна вартість					2274,1	2274,1	10404,5
з бюджетом			52,8	52,8	57,7	57,7	15,9
за виданими авансами					1,4	1,4
із внутрішніх розрахунків		84,6	117,9	117,9	401,9	401,9
Інша поточна дебіторська заборгованість		27,8	23,4	23,4	29,4	29,4	85,7
Поточні фінансові інвестиції			9,1	9,1
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті		342,4	801,5	801,5	1148,9	1148,9	2275,7
в іноземній валюті		0,5
Інші оборотні активи		389,9	275,3	275,3			20,7
Усього за розділом II		4050,5	4991,6	4991,6	6366,4	6366,4	16288,1
III. Витрати майбутніх періодів		62,1	27,8	27,8	392,8	392,8	61,4
Баланс		16455,2	16539,7	16539,7	17763,2	17763,2	29755,4
I. Власний капітал
Статутний капітал		4314,9	4314,9	4314,9	6592,4	6592,4
Інший додатковий капітал		5747,5	5381,4	5381,4	5404,6	5404,6	5390,3
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		-1308,4	-1415,1	-1415,1	-1141,5	-1141,5	394,4
Усього за розділом I			8314,2	8314,2	10888,5	10888,5	21367,7
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Цільове фінансування		83,9
Усього за розділом II		83,9					81,9
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків		1493,2	1225,3	1225,3			147,9
Усього за розділом III		1493,2	1225,3	1225,3			2248,3
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків		2401,5
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		2582,1	3185,4	3185,4	4050,9	4050,9	3475,4
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів		186,8	10,1	10,1	4,2	4,2
з бюджетом		212,7	253,7	253,7	230,6	230,6	152,2
з позабюджетних платежів		56,6					3,7
зі страхування		205,9	113,4	113,4	117,5	117,5	127,1
з оплати праці		308,7	262,5	262,5			376,6
із внутрішніх розрахунків		85,6	1753,6	1753,6	1076,7	1076,7
Інші поточні зобов’язання			86,5	86,5	227,8	227,8	285,7
Усього за розділом IV		6089,9	7000,2	7000,2	6058,7	6058,7	6057,5
V. Доходи майбутніх періодів		1,2
Баланс		16455,2	16539,7	16539,7	17763,2	17763,2	29755,4

Таблиця 16.6

Укрупнений звіт про фінансові результати ТОВ «Приват»

Стаття	Код рядка	1 варіант	2 варіант	3 варіант
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		24 679,8	24 585	26 369,4
Податок на додану вартість		(4 085,2)	(4 065,6)	(4 384,4)
Інші вирахування з доходу		(0)	(42,5)	(18,9)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)		20 594,6	20 476,9	21 966,1
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)		(17 180,2)	(15 066,1)	(11 114,7)
Валовий прибуток		3 414,4	5 410,8	10 851,4
Інші операційні доходи		532,6	604,7	722,3
Адміністративні витрати		(942,6)	(1 450,4)	(2 387,7)
Витрати на збут		(2 201,2)	(3 272,4)	(6 245,1)
Інші операційні витрати		(254,3)	(396,3)	(759,5)
Прибуток від операційної діяльності:		548,9	896,4	2 181,4
Інші фінансові доходи			4,7	0,5
Інші доходи		300,6	3,5	17,9
Фінансові витрати		(399,4)	(247,6)	(74,4)
Інші витрати		(48,9)	(3,4)	(8)
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування:		401,2	653,6	2 117,4
Податок на прибуток від звичайної діяльності			278,1	661,5
Прибуток від звичайної діяльності:		401,2	375,5	1 455,9
Чистий прибуток		401,2	375,5	1 455,9

2. Назвати фінансові проблеми, що постали перед підприємством, та недоліки у його роботі.

3. Показати на цифрових даних помилковість фінансової політики підприємства.

4. Опрацювати варіанти фінансової стратегії підприємства.

5. З’ясувати, яка інформація необхідна додатково до перелічених даних керівництву підприємства для досягнення поставлених стратегічних завдань.

6. Обґрунтувати, які види фінансової діяльності, на Ваш погляд, підприємству слід змінити або додатково здійснити, щоб виконати поставлені завдання.

7. Запропонувати альтернативні заходи зміцнення фінансового-майнового стану підприємства