Приклад 2.5

1. Дайте визначення каси і касових операцій.

2. Якими нормативними документами регулюється готівковий обіг?

3. Які рахунки використовуються для обліку касових операцій? Вкажіть основну кореспонденцію рахунків по касових операціях підприємства.

4. Що є платіжними інструментами? Які види платіжних інструментів?

5. Якими нормативними документами регулюється безготівковий обіг?

6. Які рахунки використовуються для обліку господарських операцій за поточними рахунками підприємств у банку?

7. Як ведеться бухгалтерських облік операцій на поточних рахунках у банку?

8. Як ведеться бухгалтерський облік на інших рахунках у банку?

9. В чому особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті?

10. Як ведеться облік інших грошових коштів?

Тести для самоконтролю

1. В касі підприємства можна зберігати грошові кошти:

а) в межах ліміту, встановленого банком;

б) в межах ліміту, встановленого банком по узгодженню з керівником підприємства;

в) в межах ліміту, встановленого підприємством;

г) в будь-яких розмірах.

2. Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів ведеться на підприємстві:

а) в обов’язковому порядку;

б) у випадку ручної обробки касових документів;

в) за рішенням керівника підприємства;

г) за рішенням головного бухгалтера підприємства.

3. Контроль за веденням касової книги покладається:

а) на головного бухгалтера підприємства;

б) на керівника підприємства;

в) на касира підприємства;

г) контроль за веденням касової книги не обов’язковий.

4. Яким документом оформлюється надходження готівки до каси:

а) видатковим касовим ордером;

б) прибутковим касовим ордером;

в) відомістю на виплату грошей;

г) чеком.

5. Який документ подається до банку для отримання готівки:

а) заява;

б) чек;

в) акредитив;

г) супровідна відомість.

6. Записи по субрахунку 301 «Каса в національній валюті» здійснюються на підставі:

а) касової книги;

б) прибуткових та видаткових касових ордерів;

в) звіту касира та доданих до нього первинних документів;

г) первинних документів по надходженню та видатку грошових коштів.

7. Яким записом вiдображається внесення до каси готiвки вiд учасникiв в рахунок їх вкладiв до статутного капіталу пiдприємства?

а) Д 301 К 377;

б) Д 301 К 372;

в) Д 301 К 702;

г) Д 301 К 46.

8. Яким записом відображається отримання до каси виручки від реалізації товарів?

а) Д 301 К 702;

б) Д 301 К 311;

в) Д 301 К 361;

г) Д 301 К 719.

9. Яким записом вiдображається внесення до каси залишку невикористаних підзвітних сум?

а) Д 301 К 46;

б) Д 301 К 372;

в) Д 301 К 702;

г) Д 671 К 301.

10. Яким записом вiдображаються надлишки грошових коштів, виявлені при інвентаризації каси підприємства?

а) Д 301 К 311;

б) Д 301 К 372;

в) Д 301 К 719;

г) Д 301 К 46.

11. Яким записом вiдображається отримання в касу грошових коштів в погашення дебіторської заборгованості за відшкодуванням збитків?

а) Д 30 К 46;

б) Д 30 К 372;

в) Д 30 К 375;

г) Д 30 К 377.

12. Яким записом вiдображається виплата заробітної плати з каси підприємства?

а) Д 661 К 301;

б) Д 372 К 301;

в) Д 631 К301;

г) Д 671 К 301.

13. Яким записом вiдображається виплата допомоги з тимчасової втрати працездатності з каси підприємства?

а) Д 661 К 301;

б) Д 663 К 301;

в) Д 631 К301;

г) Д 671 К 301.

14. Яким записом відображається здача готівки до банку через інкасатора?

а) Д 332 К 311;

б) Д 311 К 333;

в) Д 333 К 301;

г) Д 311 К 334.

15. Яким записом відображається видача грошових коштів покупцеві при поверненні товару:

а) Д 361 К 301;

б) Д 631 К 301;

в) Д 282 К 301;

г) Д 301 К 361.

16. Яким записом відображається вартість грошових документів, придбаних підзвітною особою:

а) Д 301 К 372;

б) Д 331 К 372;

в) Д 372 К 301;

г) Д 333 К 301.

17. В якому документі узагальнюється інформація про рух готівки в касі підприємства?

а) матеріальний звіт;

б) звіт кассира;

в) звіт про рух грошових коштів;

г) звіт про фінансові результати.

18. Яким записом відображається видача іноземної валюти з каси підприємства на відрядження за кордон?

а) Д 372 К 301;

б) Д 372 К 302;

в) Д 377 К 301;

г) Д 312 К 302.

19. Записи по субрахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» здійснюються на підставі:

а) платіжних доручень, рахунків;

б) виписок з поточного рахунку;

в) виписок з поточного рахунку та доданих до них первинних документів;

г) довідок бухгалтерії.

20. Платіжними інструментами є:

а) кредити банку;

б) виписки банку з поточного рахунку;

в) грошові кошти;

г) платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення.

21. Банк приймає платіжне доручення до виконання протягом:

а) 10 календарних днів з дати його виписки;

б) 20 календарних днів з дати його виписки;

в) 30 календарних днів з дати його виписки;

г) 5 календарних днів з дати його виписки.

22. Підприємство має право зазначати в платіжному дорученні дату валютування, яка не може бути пізніше:

а) 10 календарних днів після складання платіжного доручення;

б) 20 календарних днів після складання платіжного доручення;

в) 30 календарних днів після складання платіжного доручення;

г) 5 календарних днів після складання платіжного доручення.

23. Акредитиви бувають:

а) надійні та безнадійні;

б) покриті та непокриті;

в) реальні та номінальні;

г) суттєві та несуттєві.

24. Яким записом відображається зарахування на поточний рахунок платежів від покупців за відвантажену раніше продукцію?

а) Д 311 К 701;

б) Д 311 К 26;

в) Д 361 К 311;

г) Д 311 К 361.

25. Яким записом відображається відкриття депозитного рахунку у банку?

а) Д 311 К 301;

б) Д 313 К 601;

в) Д 313 К 311;

г) Д 631 К 313.

26. Яким записом відображається від’ємна курсова різниця від перерахунку залишку на поточному рахунку в іноземній валюті на дату балансу?

а) Д 312 К 744;

б) Д 312 К 714;

в) Д 974 К 312;

г) Д 945 К 312.

27. Яким записом відображається зарахування грошових коштів на поточний рахунок з інших рахунків підприємства у банку?

а) Д 311 К 313;

б) Д 313 К 311;

в) Д 311 К 601;

г) Д 311 К 301.

28. Яким записом відображається зарахування коштів на поточний рахунок від реалізації іноземної валюти?

а) Д 311 К 313;

б) Д 334 К 312;

в) Д 311 К 334;

г) Д 311 К 312.

29. Яким записом відображається зарахування коштів на поточний рахунок в оплату за векселем?

а) Д 311 К 313;

б) Д 311 К 361;

в) Д 311 К 334;

г) Д 311 К 341.

30. Яким записом відображається зарахування коштів на поточний рахунок на оплату матеріального забезпечення з тимчасової втрати непрацездатності?

а) Д 311 К 377;

б) Д 311 К 378;

в) Д 311 К 361;

г) Д 311 К 374.

31. Яким записом відображається зарахування авансу від покупців продукції на поточний рахунок?

а) Д 311 К 377;

б) Д 311 К 361;

в) Д 311 К 681;

г) Д 311 К 46.

32. Яким записом відображається перерахування коштів на придбання цінних паперів іншого підприємства?

а) Д 35 К 311;

б) Д 631 К 311;

в) Д 601 К 311;

г) Д 671 К 311.

33. Яким записом відображається перерахування коштів постачальнику за раніше отримані товарно-матеріальні цінності?

а) Д 35 К 311;

б) Д 631 К 311;

в) Д 601 К 311;

г) Д 671 К 311.

34. Яким записом відображається перерахування з поточного рахунку авансу за продукцію (товари, роботи, послуги)?

а) Д 685 К 311;

б) Д 631 К 311;

в) Д 651 К 311;

г) Д 371 К 311.

35. Яким записом відображається перерахування з поточного рахунку податків до бюджету?

а) Д 685 К 311;

б) Д 651 К 311;

в) Д 641 К 311;

г) Д 377 К 311.

36. Яким записом відображається перерахування з поточного рахунку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?

а) Д 685 К 311;

б) Д 651 К 311;

в) Д 641 К 311;

г) Д 377 К 311.

37. Витрати на сплату комісійної винагороди банку за купівлю-продаж іноземної валюти відносяться до складу:

а) адміністративних витрат;

б) витрат на збут;

в) інших операційних витрат;

г) інших витрат звичайної діяльності.

38. Яким записом відображається перерахування з поточного рахунку в іноземній валюті коштів для продажу на МВРУ?

а) Д 631 К 312;

б) Д 314 К 312;

в) Д 311 К 312;

г) Д 334 К 312.

39. Яким записом відображається зарахування коштів, отриманих від іноземного покупця за продукцію (товари, роботи, послуги)?

а) Д 312 К 311;

б) Д 312 К 333;

в) Д 312 К 362;

г) Д 312 К 602.

40. Яким записом відображається позитивна курсова різниця від перерахунку залишку на поточному рахунку в іноземній валюті на дату балансу?

а) Д 312 К 744;

б) Д 312 К 714;

в) Д 945 К 312;

г) Д 974 К 312.