Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Ситуация
Организация реализует музыкальную аппаратуру, на которую устанавливает гарантийный срок.
Принято решение о создании резерва предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
Выручка от реализации (без НДС) и фактические расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание за предыдущие три года составили 11 600 000 руб. и 266 800 руб. соответственно.
Необходимо найти процент отчислений в резерв и рассчитать сумму резерва.
Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Решение
1. Найдем процент отчислений в резерв:
266 800 руб. / 11 600 000 руб. x 100% = 2,3%.
Рассчитанный таким образом процент отчислений в резерв организация закрепила в учетной политике для целей налогообложения.
2. С учетом выручки от реализации музыкальной аппаратуры (без НДС), полученной организацией, размер отчислений в резерв по итогам отчетных (налоговых) периодов составил:
Период | Выручка (без НДС), руб. | Процент отчислений | Сумма отчислений в резерв на конец периода, руб. (гр. 2 x гр. 3) | Сумма, которая учтена в расходах в истекшем квартале, руб. |
I квартал | 1 100 000 | 2,3 | 25 300 | 25 300 |
Полугодие | 2 400 000 | 2,3 | 55 200 | 29 900 (55 200 - 25 300) |
Девять месяцев | 3 450 000 | 2,3 | 79 350 | 24 150 (79 350 - 55 200) |
Календарный год | 4 800 000 | 2,3 | 110 400 | 31 050 (110 400 - 79 350) |
Итого за год | 110 400 |
СПИСАНИЕ РАСХОДОВ ЗА СЧЕТ РЕЗЕРВА
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 272 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!