по отраслям (подотраслям) народного хозяйства

№ п/п	Наименование отрасли, подотрасли	Код отрасли, подот­расли по ОКОНХ	Коэфициент текущей ликвидно­сти - нор­матив W)	Коэффициент обеспеченно­сти собствен­ными оборот­ными сред­ствами - нор­матив (лу	Коэффици­ент обеспе­ченности финансовых обяза­тельств активами т
	Промышленность	10 000	1,70	0,30	Для всех
	в том числе:				отраслей
	топливная		1,40	0,30	(подотрас-
	химическая и неф­техимическая (без химико-фармацев­тической)	13 000	1,40	0,20	лей) не более 0,85
	машиностроение и металлообработка	14 000	1,30	0,20
	станкостроительная и инструментальная	14 200	1,30	0,20
	тракторное и сель­скохозяйственное машиностроение	14 400	1,60	0,10
	средств связи	14 760	1,00	0,05
	строительных мате­риалов	16 100	1,20	0,15
	легкая	17 000	1,30	0,20
	Государственная при­емка продукции в про­мышленности, государ­ственный надзор и кон­троль за стандартами и средствами измерений	19 800	1,15	0,20
	Сельское хозяйство	20 000	1,50	0,20
	Транспорт		1,15	0,15
	Связь	52 000	1,10	0,15
	в том числе: почтовая связь	52 100	1,00	0,05
	электро- и радиосвязь	52 300	1,10	0,15
	Строительство	60 000	1,20	0,15

Окончание

	Торговля и обществен­ное питание		1,00	* 0,10
	Материально-техниче­ское снабжение и сбыт		1,10	0,15
	Жилищно-коммуналь­ное хозяйство в том числе: газоснабжение непроизводственные виды бытового об­служивания населе­ния	90214 90300	1,10 1,01 1,10	0,10 0,30 0,10
	Наука и научное обслу­живание		1,15	0,20
	Прочие		1,50	0,20

№ 23

Организация обратилась в банк за получением кредита на приобретение сырья. Банк предоставил ей кредит в сумме 600 млн. р. на срок 3 месяца под 15% годовых. В качестве спо­соба обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору организация предложила залог товарно-материаль­ных ценностей.

Определите, на какую сумму должен быть залог по данной кредитной сделке. Укажите документы, которыми в данном случае будет оформляться обеспечение исполнения обяза­тельств по кредитному договору.

№24

Банк предоставил организации кредит в сумме 560 млн р. на срок 2 месяца под 14% годовых. Кредит выдан 8 августа. Проценты начисляются за период с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца и уплачиваются не позднее последнего рабо­чего дня данного месяца. Погашение основного долга произ­водится единовременно по окончании договорного срока.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы и сроки платежей кредитополучателем по уплате процентов и погашению кредита банку.

Опишите порядок документального оформления выдачи банком краткосрочного кредита юридическому лицу.

№25

Банк предоставил организации кредит 500 млн. р. на срок 3 месяца под 15% годовых. Кредит выдан 14 июня. Расчетный период для начисления процентов в банке установлен с 1-го по 30-е (31-е) каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позд­нее 1-го числа месяца, следующего за расчетным. Основной долг по кредиту погашается по окончании договорного срока.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сроки и суммы платежей банку по уплате про­центов и погашению кредита.

№26

Организация заключила с банком договор о предоставле­нии 9 октября кредита в сумме 500 млн. р. на срок 2 месяца.

Согласно кредитному договору установлена плавающая процентная ставка. Ее первоначальный размер составляет 16% годовых. С 21 ноября банк снизил годовую процентную став­ку по кредиту на 1 процентный пункт.

Погашение основного кредитного долга предусмотрено единовременно по окончании договорного срока. Проценты начисляются за период с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца и уплачиваются не позднее 1-го числа месяца, сле­дующего за расчетным.

Количество дней в году принимается равным 365 (366).

Определите суммы и сроки платежей кредитополучателем банку по уплате процентов и погашению полученного кредита.

№27

Организация 10 августа получила кредит в сумме 300 млн. р. на срок 3 месяца под 15% годовых. Расчетный период для на­числения процентов в банке установлен с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позднее 1-го числа месяца, следующего за расчетным. Согласно графику производства и реализации продукции погашение кредита производится: 16 сентября-80 млн. р.; 23 октября -100 млн. р.; 10 ноября - остальная сумма.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сроки и суммы уплаты процентов.

№ 28

Организация заключила с банком договор о предоставле­нии кредита в сумме 500 млн. р. на 3 месяца. Кредит предо­ставлен в несколько этапов: 10 сентября - 70 млн. р.; 21 сен­тября - 200 млн. р.; 16 октября - 50 млн. р.; 30 октября -180 млн. р.

Расчетный период для начисления процентов установлен с 1-го по 30-е число каждого месяца. Срок уплаты процентов -не позднее 1-го числа месяца, следующего за расчетным.

Процентная ставка по кредиту - 15% годовых. Проценты начисляются на сумму фактически полученного кредита. Основной долг погашается по окончании договорного срока.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сроки и суммы уплаты процентов.

№ 29

Организации 10 сентября предоставлен кредит в сумме 550 млн. р. на срок 6 месяцев под 15% годовых. Расчетный период для начисления процентов - с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позднее 1-го числа месяца, следующего за расчетным.

Согласно графику производства и реализации продукции установлены следующие сроки погашения кредита: 1 ноября -100 млн. р.; 12 декабря - 200 млн. р.; 1 февраля - 50 млн. р.; 20 февраля - 120 млн. р.; 10 марта - остальная сумма.

Кредитополучатель основной долг погасил: 1 ноября -80 млн. р.; 4 ноября - 20 млн. р.; 12 декабря - 200 млн. р.; 14 фев­раля - 50 млн. р.; 20 февраля - 120 млн. р.; 10 марта - 80 млн. р.

Договором предусмотрено, что при несвоевременном по­гашении основного долга проценты начисляются по договор­ной ставке, увеличенной в 2 раза. Проценты кредитополучате­лем уплачены своевременно.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите суммы процентов, причитающихся к уплате кредитополучателем банку.

№30

12 июля организации предоставлен кредит в сумме 600 млн. р. на срок 3 месяца под 15% годовых.

Согласно договору основной долг погашается едино­временно по окончании договорного срока. Расчетный пери­од для начисления процентов банком установлен с 1-го по 30-е (31-е) число каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позднее 30-го (31-го) числа ежемесячно.

Кредитополучатель причитающиеся с него суммы уплатил 3 августа, 30 августа, 29 сентября и 12 октября. Согласно кре­дитному договору при несвоевременной уплате процентов начисляется пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите суммы, подлежащие уплате кредитополучате­лем банку.

№31

Банк 12 ноября предоставил организации кредит в сумме 730 млн. р. под 16% годовых на срок 3 месяца. Расчетный пе­риод для начисления процентов в банке установлен с 1-го по 30-е число каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позд­нее 1-го числа месяца, следующего за расчетным. Срок пога­шения основного долга - единовременно по окончании дого­ворного срока.

Кредитополучатель по причитающимся с него платежам рассчитался 1 декабря, 30 декабря, 1 февраля, 15 февраля.

Согласно кредитному договору при возникновении про­сроченной задолженности по основному долгу проценты на­числяются по ставке 30% годовых. При несвоевременной уплате процентов за пользование кредитом с кредитополуча­теля удерживается пеня в размере 0,2% за каждый день про­срочки.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы платежей, которые кредитополучатель внес в указанные даты.

№32

Консорциальный кредит выдан 12 мая 2008 г. на срок 2 го­да в сумме 10 000 млн. р., в том числе за счет ресурсов:

- банка № 1 - 3000 млн. р.;

- банка № 2 - 2000 млн. р.;

- банка № 3 - 1000 млн. р.;

- банка № 4 (ведущий банк)- 4000 млн. р.

Процентная ставка - 15% годовых. Кредитополучатель вы­плачивает комиссионное вознаграждение консорциуму в сум­ме 200 млн. р. и дополнительное комиссионное вознагражде­ние ведущему банку в размере 0,2% от общей суммы кредита. Комиссионное вознаграждение выплачивается при первой выплате процентов. Расчетный период для начисления про­центов - с 1-го по 30-е число каждого месяца. Срок уплаты процентов - не позднее 1-го числа месяца, следующего за рас­четным. Проценты начисляются с момента предоставления кредита. Погашение основного долга начинается со второго года пользования кредитом: 12 мая 2009 г. - 5000 млн. р.; 30 июня 2009 - 3000 млн. р.; 25 декабря 2009 г. - 1500 млн. р.

Остальная сумма уплачивается по окончании договорного срока.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы и сроки уплаты комиссионного возна­граждения, процентов и основного долга и распределите их между участниками консорциума. Опишите порядок докумен­тального оформления предоставления консорциального кредита.

№33

Кредитополучатель - физическое лицо обратился в банк за получением кредита в сумме 6 800 000 р. на срок 3 года под 15% годовых. Согласно документам, представленным в банк, среднемесячная заработная плата кредитополучателя состав­ляет 910 000 р., среднемесячные расходы - 222 000 р.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите коэффициент платежеспособности кредитопо­лучателя, сделайте вывод о возможности предоставления дан­ного кредита.

№ 34

Кредитополучатель - физическое лицо при получении кре­дита представил документы, согласно которым его среднеме­сячные доходы составляют 940 000 р. по основному месту ра­боты и 530 000 р. по совместительству, сумма среднемесяч­ных удержаний из заработной платы по основному месту ра­боты - 94 000 р., по совместительству - 53 000 р. Сумма еже­месячных коммунальных платежей - 97 000 р. Доходы пору-

чителя - 960 000 р., расходы - 360 000 р., в том числе алименты -240 000 р. Исходя из суммы и срока испрашиваемого кредита, ежемесячные платежи по кредиту должны составлять 640 000 р. Определите коэффициент платежеспособности кредитопо­лучателя, поручителя и по совокупности кредитополучателя и поручителя, сделайте вывод о возможности предоставления кредита.

№35

Кредитополучателю - физическому лицу 14 ноября банком предоставлен кредит на потребительские нужды в сумме 5 500 000 р. на срок один год под 15% годовых.

Согласно кредитному договору основной долг погашается ежемесячно равными частями начиная с месяца, следующего за месяцем выдачи кредита. Проценты начисляются на оста­ток задолженности и уплачиваются одновременно с погаше­нием основного долга не позднее 20-го числа ежемесячно.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Составьте график платежей кредитополучателем банку в погашение кредита и уплату процентов.

Определите сумму необходимого обеспечения исполнения обязательств по данному кредитному договору.

№36

Кредитополучатель — физическое лицо 12 ноября получил кредит на потребительские нужды в сумме 10 000 000 р. на срок 3 года под 16% годовых. Основной долг погашается ежемесячно не позднее 20-го числа равными частями, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита. Процен­ты начисляются на остаток задолженности и уплачиваются одновременно с погашением основного долга.

Кредитополучатель рассчитался 19 декабря, 20 января, 22 февраля.

Согласно кредитному договору при возникновении про­сроченной задолженности по основному долгу проценты на­числяются по повышенной ставке (26% годовых).

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце — 30.

Определите суммы платежей по основному долгу и про­центам в указанные даты. Укажите порядок документального оформления выдачи банком кредита на потребительские нужды. '

№37

Банк 10 апреля предоставил кредитополучателю - физиче­скому лицу кредит на потребительские нужды в сумме 7 800 000 р. на 4 года под 16% годовых. Основной долг пога­шается ежемесячно равными частями вместе с уплатой про­центов не позднее 20-го числа, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления кредита. Проценты начисляются на остаток кредитной задолженности.

Кредитополучатель рассчитался с банком 17 мая, 23 июня, 20 июля.

При несвоевременном погашении кредита проценты за пользование кредитом начисляются по ставке 30% годовых. За несвоевременное внесение процентов за пользование креди­том с кредитополучателя взимается пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите суммы платежей банку по погашению кредита и уплате процентов в указанные сроки.

№38

12 мая кредитополучателю - физическому лицу предостав­лен кредит на потребительские нужды 3 000 000 р. на 1 год под 15% годовых.

Основной долг погашается равными частями ежемесяч­но. Проценты начисляются на остаток задолженности. Срок расчетов с банком - не позднее 20-го числа ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления кредита. Кредитополучатель рассчитался с банком и при этом внес в погашение основного долга: 20 июня - 280 000 р.; 22 июля - 320 000 р.; 20 августа - в сумме, рассчитанной банком.

При несвоевременном погашении кредита проценты на­числяются по повышенной ставке в размере 22% годовых.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите:

а) сумму основного долга, подлежащего погашению еже­месячно;

б) суммы платежей по уплате процентов банку в указанные
сроки;

в) суммы остатка задолженности по кредиту после погашения части основного долга.

№39

Кредитополучателю - физическому лицу предоставлен кредит в сумме 22 000 000 р. на срок 10 лет под 12% годовых. Согласно кредитному договору уплата процентов за пользова­ние кредитом осуществляется путем внесения (уплаты) рав­номерных взносов в период погашения кредита. Погашение основного долга производится, начиная со второго года после заключения кредитного договора.

Определите сумму процентов, подлежащих уплате креди­тополучателем ежемесячно.

№40

Банк-кредитодатель 14 января заключил с кредитополуча­телем - физическим лицом договор о предоставлении кредита на потребительские нужды в рамках открытой возобновляе­мой кредитной линии на срок до 2 лет с предоставлением бан­ковской пластиковой карты. Максимальный размер (лимит) кредита составляет 5 000 000 р., предельный размер едино­временной задолженности по.кредиту - не более 4 000 000 р. Процентная ставка - 15% годовых.

Плата за пользование кредитом рассчитывается по суммам выданного кредита и уплачивается не позднее 20-го числа ме­сяца, следующего за месяцем выдачи кредита. При первом платеже уплачиваются проценты, начисленные со дня выдачи кредита по день, предшествующий первому платежу. При по­следующих платежах проценты начисляются на остаток за­долженности за время со дня предыдущего платежа по креди­ту до дня очередного платежа.

Для определения суммы погашаемого основного долга сумма задолженности по кредиту по состоянию на последний рабочий день предыдущего месяца делится на оставшееся ко­личество платежных месяцев. При погашении кредита в тече­ние первого года после заключения кредитного договора раз­мер кредитной линии восстанавливается на сумму погашения кредита.

Кредитополучатель воспользовался кредитом (оплата при­обретаемого товара в торговой организации): 16 января -800 000 р.; 10 февраля - 500 000 р.; 3 марта - 600 000 р.; 23 марта - 1 400 000 р.; 12 апреля - 940 000 р.

Кредитополучатель причитающиеся с него суммы плате­жей по кредиту (основной долг и проценты) внес 18 февраля, 17 марта, 14 апреля, 16 мая.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите суммы платежей по кредиту (основной долг и проценты), которые должен внести кредитополучатель в указанные даты, и доступные суммы кредита после их вне­сения.

№41

Согласно локальным нормативным правовым актам банка для формирования специального резерва на покрытие воз­можных убытков банком сформированы портфели однород­ных кредитов по следующим признакам однородности:

- целевое назначение кредита;

- способ обеспечения;

- способ предоставления.

Резерв создается банком в последний рабочий день отчет­ного месяца. Для уточнения размера резерва банк производит анализ портфелей однородных кредитов по состоянию на 22-е число каждого месяца.

В таблице приведены данные о задолженности по креди­там, включенным в портфели однородных кредитов, по со­стоянию на 1 января, 22 марта и 31 марта.

На основании приведенных данных:

а) определите размер резерва на покрытие возможных
убытков по каждому портфелю однородных кредитов на пред­
стоящий календарный год;

б) произведите анализ портфелей однородных кредитов
по состоянию на 22 марта с целью уточнения размера резерва;

в) рассчитайте сумму резерва на покрытие возможных
убытков по портфелям однородных кредитов по состоянию на
31 марта исходя из суммы задолженности и уточненного раз­
мера резерва.

Сведения о задолженности по кредитам, включенным в портфели однородных кредитов, млн р.

Портфели однородных кредитов	на 1	января	на 22	марта	на 31 мартг
Общая сумма за­долженно­сти	в том числе сумма про­сроченной задолженно­сти	Общая сум­ма задол­женности	в том числе сумма про­сроченной задолжен­ности	Общая сумма задолжен­ности
1. Кредиты на	1280,5	18,9	1420,7	12,4	1409,0
покупку автомо­биля путем вы-
дачи наличных
денежных средств
под поручитель-
ство
2. Кредиты на	2167,0	22,4	2230,8	19,7	2232,7
покупку автомо­биля путем вы-
дачи наличных де-
нежных средств без обеспечения
3. Кредиты на	985,6	12,6	1020,7	11,4	1027,8
покупку автомо­биля с использо-
ванием кредит-
ных пластиковых
карточек под по-
ручительство 4. Кредиты на	3415,9	17,6	3620,8	20,3	3628,7
покупку автомо­биля с использо-
ванием кредит-
ных пластико-
вых карточек без обеспечения
5. Кредиты на иные потреби-	7816,4	32,1	7980,0	30,6	7992,0
тельские нужды
путем выдачи на-
личных денеж-
ных средств под
поручительство 6. Кредиты на иные потреби-	9014,2	0,6	3129,1	1,2	9131,4
тельские нужды
путем выдачи на-
личных денеж-
ных средств без обеспечения

Окончание

7. Кредиты на иные потреби­тельские нужды с использовани-	6128,0	2,3	6134,4«	2,7	6140,8
ем кредитных пластиковых кар-
точек под по-
ручительство 8. Кредиты на иные потреби­тельские нужды с использовани-	10127,8	-	10425,6	2,6	10970,9
ем кредитных пластиковых кар­точек без обес-
печения

№42

Банк осуществляет регулирование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в последний рабочий день отчетного месяца.

По состоянию на последний рабочий день февраля задол­женность по кредитам, выданным юридическим лицам (кроме банков), с разбивкой по группам риска составила:

-1 группа - 92 800 млн. р.;

- II группа - 15 600 млн. р.;

- III группа - 6200 млн. р.;

- IV группа - 1820 млн. р.;

- V группа - 170 млн. р.

В течение марта в задолженности по кредитам, предостав­ленным юридическим лицам, произошли следующие изменения.

Погашена задолженность на общую сумму 10 860 млн. р., в том числе задолженность, ранее числившаяся:

- по I группе - 8300 млн. р.;

- по II группе - 1200 млн. р.;

- по III группе - 1100 млн. р.;

- по IV группе - 260 млн. р.

Обеспеченная кредитная задолженность юридического ли­ца в сумме 800 млн. р. пролонгирована (первый раз). Задол­женность, числившаяся на последний рабочий день февраля по II группе риска в сумме 650 млн. р., не погашена кредито­получателем (длительность просроченной задолженности на

31 марта составляет 12 дней). По задолженности кредитопо­лучателя - юридического лица в сумме 180 млн. р., числив­шейся на последний рабочий день февраля по III группе риска, продолжительность просроченной задолженности увеличи­лась с 70 до 101 дня. По недостаточно обеспеченной срочной кредитной задолженности в сумме 200 млн. р., отнесенной на конец февраля ко II группе риска, появилась негативная ин­формация о способности должника исполнить свои обязатель­ства. По задолженности кредитополучателя - юридического лица в сумме 300 млн. р., числившейся по состоянию на по­следний рабочий день февраля по III группе риска с наличием негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, произошло дальнейшее ухудшение финан­сового состояния, свидетельствующее о появлении признаков финансовой неустойчивости. По срочной задолженности в сумме 470 млн. р. без признаков финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности исполнить свои обязательства утрачен залог в размере 20%° его оценочной стои­мости. По задолженности по кредиту в сумме 150 млн. р., пролонгированной дважды и числившейся на по­следний рабочий день февраля по III группе риска, появилась негативная информация о способности кредитополучателя исполнить свои обязательства. По задолженности в сумме 210 млн. р., ранее отнесенной ко II группе риска, данные ана­лиза кредитоспособности и платежеспособности показали, что произошло улучшение финансового состояния кредитополу­чателя - юридического лица и по состоянию на 31 марта нега­тивная информация о способности должника исполнить свои обязательства отсутствует. Обеспеченная задолженность по кредиту в сумме 59 млн. р., просроченная по состоянию на по­следний рабочий день февраля на 20 дней, погашена гарантом. В марте за счет резерва списана безнадежная кредитная за­долженность в сумме 120 млн. р.

В течение марта выданы кредиты юридическим лицам на сумму 9100 млн. р. Из этой суммы по кредитной задолженно­сти в сумме 370 млн. р. срок погашения установлен 27 марта, но кредитополучатель погасил только 320 млн. р., а осталь­ная сумма отнесена на счет по учету просроченной задол­женности. По остальным выданным в марте кредитам сроки погашения задолженности приходятся на более позднее время.

Отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, классифицированным по II, III и IV груп­пам риска, осуществляются в размере 10,30 и 50% соответ­ственно.

Произведите классификацию кредитов банка по группам кредитного риска и определите по состоянию на 31 марта сумму специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в части креди­тов, выданных юридическим лицам.

Тема 5. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

При выполнении заданий необходимо различать финансо­вый и оперативный лизинг.

Лизинговые платежи состоят из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингода­теля, и вознаграждения (дохода) лизингодателя. В зависимо­сти от условий договора лизинговые платежи могут уплачи­ваться ежемесячно, ежеквартально, с отсрочкой платежа, с использованием авансового платежа.

Сумма лизингового платежа в части возмещения инве­стиционных расходов лизингодателя ∑ЛП_В определяется по формуле

∑ЛП_в = ∑ ИР/n.,

где ∑ИР - возмещаемая сумма инвестиционных расходов лизингодателя; п - количество платежей.

При этом возмещаемая сумма инвестиционных расхо­дов определяется как разность между общей суммой инвес­тиционных расходов лизингодателя и остаточной (выкупной) стоимостью объекта лизинга.

Сумма лизингового платежа в части дохода лизингода­теля (£ЛП_Д) определяется следующим образом:

∑ЛП_д = ∑ ИР*П*ДП/ДГ*100

где ∑ИР - остаток невозмещенной суммы инвестиционных расходов; П - лизинговая ставка; ДП - количество дней пе­риода начисления лизингового дохода; ДГ - количество дней в году, принимаемое при начислении дохода.

На сумму лизингового платежа начисляется налог на до­бавленную стоимость по ставке 20 %.

ЗАДАЧИ

№49

Банк-лизингодатель приобрел и передал в лизинг оборудо­вание стоимостью без учета налога на добавленную стоимость 880 млн. р. Срок лизинга - 4 года; остаточная (выкупная) стоимость объекта лизинга - 10%. Стоимость объекта лизинга возмещается лизингополучателем в течение срока лизинга ежемесячно равными платежами.

Определите ежемесячную сумму погашения стоимости объекта лизинга.

№50

Стоимость оборудования, передаваемого в лизинг, без уче­та налога на добавленную стоимость составляет 780 млн. р. Срок лизинга - 3 года; остаточная (выкупная) стоимость объ­екта лизинга - 20%; лизинговая ставка (доход) лизингодателя -15% годовых. Стоимость объекта лизинга лизингополучате­лем возмещается ежемесячно равными платежами.

Определите сумму лизинговых платежей, за первые два месяца.

№51

Банк приобрел и передал фирме в лизинг оборудование. Договор лизинга подписан 30 декабря.

Стоимость объекта, переданного в лизинг, без учета налога на добавленную стоимость составляет 752 млн. р. Остаточная (выкупная) стоимость объекта лизинга - 10%; срок лизинга -12 месяцев; ставка НДС - 20%; лизинговая ставка (доход) -15% годовых. Срок уплаты лизинговых платежей - 30-е число каждого месяца.

При начислении лизингового дохода количество дней в го­ду принимается равным 360, а в месяце - 30.

Рассчитайте общую сумму ежемесячного лизингового пла­тежа с учетом НДС. Составьте график лизинговых платежей по месяцам.

№52

10 февраля между организацией и банком-лизингодателем заключен договор лизинга. Согласно договору стоимость пе-

редаваемого в лизинг оборудования без учета налога на до­бавленную стоимость - 643 млн р. Срок лизинга - 2 года; ли­зинговая ставка - 14% годовых; периодичность лизинговых платежей - ежеквартально 10-го числа последнего месяца квартала; ставка налога на добавленную стоимость - 20%; остаточная (выкупная) стоимость - 39 млн р. По возмещении стоимости объекта лизинга лизингополучателю предоставле­на отсрочка на 2 квартала. На все последующие ежекварталь­ные даты уплаты возмещаемая стоимость распределяется рав­номерно.

При начислении лизингового дохода количество дней в го­ду принимается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сумму лизинговых платежей и составьте гра­фик их уплаты.

Тема 6. ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Порядок проведения расчетов по факторинговым операциям зависит от того, является факторинг открытым или скрытым.

Вознаграждение фактора выступает в виде дисконта. Дис­конт может быть исчислен либо в виде твердой суммы, либо в виде процентов, начисленных на сумму денежного обязатель­ства. Размер дисконта, способ его, расчета и порядок уплаты определяются банком самостоятельно и указываются в дого­воре факторинга. Дисконт рассчитывается:

- в процентах от суммы уступаемых денежных требований:

Д(%) = 100*Т*П/ДГ*100+Т*П

- в твердой сумме:

∑Д = ∑ДТ*Т*П / ДГ*100+Т*П

где Т - срок финансирования (в днях); £ДТ- сумма уступа­емых денежных требований; П - базовая ставка для расчета дисконта (в процентах); ДГ - количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366).

Сумма дисконта (£Д) может быть определена и по сле­дующей формуле:

∑Д = ∑ДТ-∑ДТ*(100%-П*Т/ДГ)

где £ДТ- сумма денежного требования; П - годовая про­центная ставка; ДГ - количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366); Т- срок финансирования (в днях).

ЗАДАЧИ

№53

Организация заключила с банком договор факторинга. Сумма денежного требования, переуступаемого банку-фактору, составляет 430 млн. руб. Согласно договору банк-фактор получает доход в виде дисконта. Установленная бан­ком базовая ставка для расчета дисконта - 14% годовых. Фи­нансирование банком предоставлено на срок 36 дней.

При расчете дисконта количество дней в году принимается равным 360, а в месяце - 30.

Определите размер дисконта в процентах от суммы усту­паемого требования и сумму дисконта.

№54

Согласно договору факторинга организация-кредитор пе­реуступает банку-фактору денежное требование в сумме
410 млн р. Финансирование кредитору предоставляется на
период с 20 февраля до 3 апреля. За оказанные организации-
кредитору услуги банк-фактор получает доход в виде дискон­та. Для расчета дисконта фактором установлена базовая ставка
в размере 15% годовых.

При расчете дисконта количество дней в году принимается равным 360, а в месяце - 30. Определите:

а) дисконт в твердой сумме;

б) сумму финансирования, предоставленную кредитору.

№55

12 июля банк-фактор заключил договор факторинга, со­гласно которому сумма переуступаемых денежных требова­ний составляет 360 млн. р. Срок финансирования - до 16 сен­тября. Должник уведомлен о заключении договора факторин­га. Размер дисконта определен в твердой сумме, исходя из ба­зовой ставки 15% годовых.

14 июля кредитору предоставлено финансирование в раз­мере денежного обязательства за минусом дисконта. Денеж­ные средства от должника поступили на счет фактора 6 сен­тября.

При определении дисконта количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сумму дисконта и сумму первоначально вы­плаченного финансирования. Сделайте перерасчет суммы дисконта в связи с получением от должника денежных средств до окончания срока финансирования, предусмотренного дого­вором факторинга.

№56

24 сентября между банком-фактором и юридическим ли­цом - кредитором заключен договор, согласно которому банку переуступаются денежные требования на сумму 440 млн. р. В тот же день кредитору предоставлено финансирование в размере денежного требования за минусом дисконта. Вид факторинга - открытый. Срок финансирования - 26 дней. Установленная банком процентная ставка для определения дисконта- 14% годовых.

4 октября кредитор возвратил банку сумму финансирова­ния 300 млн. р. При наступлении срока должник исполнил де­нежное обязательство, перечислив банку 440 млн. р., после чего банк произвел окончательный расчет с кредитором в свя­зи с изменением суммы дисконта.

При определении дисконта количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите:

а) сумму дохода банка-фактора и сумму предоставленного
кредитору финансирования;

б) сумму окончательного расчета банка-фактора с креди­тором.

№57

Согласно договору факторинга сумма денежных требова­ний, переуступаемых банку-фактору, составляет 210 млн. р. Срок финансирования - не более 30 дней. Вид факторинга-скрытый.

12 сентября банк-фактор выплатил финансирование. Дис­конт составляет 1,3% от суммы уступленного денежного тре­бования. В случае досрочного погашения кредитором уступ­ленных денежных требований сумма дисконта не подлежит уменьшению. 9 октября кредитор выплатил банку-фактору сумму финансирования и дисконта.

Определите суммы, выплаченные банком-фактором креди­тору и кредитором банку-фактору.