Оценка ликвидности баланса

Таблица 14

Актив	на начало периода	на конец периода		Пассив	на начало периода	на конец периода	Платежный "+" излишек или "-" недостаток
начало года	конец года
Мобильные активы	А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260			<	П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141			-7250	-23079
А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970			>	П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630
А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140-(141+142+143)+135			>	П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244			<	П4 Постоянные пассивы 490+970-252			-21837	-14767
А1+А2+А3+А4= ВБ+970				П1+П2+П3+П4= ВБ+970

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_ал = (А1/(П1+П2));

К_ал0 = 3919/(11169+9761)=0,19;

К_ал1 = 8013/(31092+21753)=0,15.

Пороговое значение 0,2-0,5.

Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации предприятия.

Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. На анализируемом предприятии на начало и на конец года коэффициент абсолютной ликвидности составляет соответственно 0,19 и 0,15, что ниже нормы.

2. Коэффициент критической ликвидности

К_кл = (А1+А2)/(П1+П2);

К_кл0 = 1,89;

К_кл1=1,12.

Пороговое значение ≥1.

В нашем примере на начало года величина данного коэффициента составляет – 1,89, а на конец года – 1,12. Удовлетворяет пороговому значению.

3. коэффициент текущей ликвидности

К_тл = (А1+А2+А3)/(П1+П2);

К_тл0=2,05;

К_тл1=1,28.

Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Оптимальное значение – не менее 2,0. У нас на начало периода значение коэффициента – 2,05, а на конец года – 1,28, т.е. к концу года предприятие теряет способность покрытия пассивов активами.