Умови комплексних задач

Відповідно до вихідних даних (додаток Б) залишок коштів підприємства на початок планового бюджетного періоду становитиме V тис. грн. При цьому відповідно до укладених контрактів на постачання сировини підприємство протягом шести місяців бюджетного періоду планує придбати сировини в обсягах A, B, C, D, E, Fтис. грн. відповідно. Згідно з умовами оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсягу сировини 50 %у цьому ж місяці, 30 % – у наступному та 20 % – у другому місяці після отримання сировини. При цьому першого місяця планового бюджетного періоду підприємство планує розрахуватися з постачальниками за раніше придбану сировину Р тис. грн.

Відповідно до запланованого бюджету руху грошових коштів підприємство щомісяця планує здійснювати наступні платежі:

· транспортній організації, яка його обслуговує, G % від обсягу придбаної сировини за надані послуги з перевезення вантажів;

· орендні платежі у сумі R тис. грн.;

· комунальні платежі у сумі Nтис. грн.;

· рекламні платежі Lтис. грн.;

· на ремонтно-обслуговуючі роботи – W тис. грн.

У плановому бюджетному періоді фонд оплати праці на підприємстві S тис. грн., при цьому планується здійснювати оплату праці таким чином: 40 % виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60 % виплачується на початку наступного місяця.

Також на засадах укладених зі споживачами договорів, підприємство планує реалізувати щомісяця готової продукції на суми T, Y, U, I, X, Z тис. грн. відповідно й згідно з умовами оплати отримати за відвантажену продукцію 60 % суми у цьому ж місяці, 30 % – у наступному місяці, 10 % – у другому після відвантаження продукції місці. При цьому в першому місяці планового бюджетного періоду підприємство ще планує отримати виручку за раніше відвантажену продукцію Q тис. грн.

Завдання доцільно розв’язувати за допомогою форм, наведеними у таблицях 4.1, 4.2, 4.3та 4.4.

Таблиця 4.1

План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції підприємства на наступних шість місяців, тис. грн.

Таблиця 4.2

План-графік розрахунків за придбану сировину підприємства на наступних шість місяців, тис. грн.

Таблиця 4.3

План-графік розрахунків з оплати праці підприємства на наступних шість місяців, тис. грн.

Таблиця 4.4

Бюджет руху грошових коштів підприємства на наступних шість місяців,

тис. грн.

Завдання:

1. Сформуйте плани-графіки надходжень і виплат грошових коштів підприємства на наступні шість місяців.

2. Сформуйте бюджет руху грошових коштів на плановий період.

3. Сформуйте висновки про платоспроможність підприємства на кожному місяці горизонту бюджетного планування, наявність касових розривів чи неефективне використання наявних фінансових ресурсів, тобто наявність існуючих на підприємстві проблем у сфері управління грошовими потоками та запропонуйте напрямки удосконалення управління грошовими потоками.

Задача №2.

На основі вихідної інформації (таблиці 4.5 – 4.11), сгрупованої по 25 варіантів, сформувати наступні бюджети:

- бюджет виробництва (Б1);

- бюджет продаж (Б2);

- бюджети видатків (Б3, Б4);

- бюджет доходів і витрат (Б6);

- допоміжні бюджети (інвестицій, кредитний);

- бюджет руху грошових коштів (Б7);

- сформувати гнучкий бюджет, фактичний бюджет;

- знайти відхилення від планових значень.

Підприємство являє собою молочний завод по виробництву вершкового масла. Інших видів молочної продукції не випускає. Виробництво здійснюється круглий рік в одну зміну. Запас сировини (молока) на підприємстві не створюється з огляду на технологічні особливості. Місткість складів готової продукції не перевищує 30 денного обсягу виробництва.

За попередні періоди обсяг виробництва наведено у таблиці 4.5.

Таблиця 4.5

Динаміка виробництва вершкового масла за 2005–2010 рр.

В таблиці 4.7 наведені нормативні значення діяльності підприємства на 2011 рік, в таблиці 4.6 наведений розподіл збуту по місяцям.

Таблиця 4.6

Коефіцієнт збуту продукцію по місяцям

Таблиця 4.7

Прогнозні показники для формування бюджетів

Таблиця 4.8

Нормативи прямих виробничих витрат на 1 т вершкового масла

Таблиця 4.9

Нормативи комерційних управлінських, накладних витрат в місяць

Таблиця 4.10

Ставки податків

- з 1 січня 2012 ставка податку на прибуток 21%;

- з 1 січня 2013 ставка податку на прибуток 19%;

- з 1 січня 2014 ставка податку на прибуток 16%.

Підприємство щомісяця сплачує відсотки за користування позичковими коштами в розмірі 75,5 тис. грн., щомісяця виконує зобов’язання по погашенню основної суми боргу в розмірі 500 тис. грн.

В січні, березні, серпні, листопаді планує інвестиції в створенні бренду по 312, 5 тис. грн. залишок грошових коштів на 01.01.2011 р. склав 837,5 тис. грн.

Фактичне виконання обсягу виробництва складе 11000 т, постійні витрати будуть збільшені на 15 %, оплата молока перевищить планові показники на 10%,компенсаційний ріст цін на продукцію складе 12 %. Ставки податків не зміняться.