Факторный анализ. ∆ п пр - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции

1. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продаж. Определяется по формуле:

∆ П пр = П пб * (И р - 1),

где:

∆ П пр - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;

П пб - прибыль от продаж предыдущего года, тыс. руб.;

И р - индекс изменения выручки от продаж.

И р = В _{отчетного года} / В _{предыдущего года}

∆ П пр = 14601 *(226390/155117 - 1) = 6708,85

2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продаж:

∆ П пс = Сб * И р - Со,

где:

∆ П пс - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня себестоимости продукции;

Сб, Со - себестоимость продукции предыдущего и отчетного года.

∆ П пс = 120241 * (226390/155117) – 168689 = 6800,21

3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продаж:

∆ П ур = УР б * И р - УР о,

где:

∆ П ур - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня управленческих расходов;

УР б, УР о - управленческие расходы предыдущего и отчетного года.

∆ П ур = 10325 *(226390/155117) - 18428 = 3358,88

4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продаж:

∆ П кр = КР б * И р - КР о,

где:

∆ П кр - прирост (уменьшение) прибыли от продаж за счет изменения уровня коммерческих расходов;

КР б, КР о - коммерческие расходы предыдущего и отчетного года.

∆ П кр = 9950 * (226390/155117) – 11180 = 3341,82

В итоге сумма факторных изменений дает общее изменение прибыли от продаж продукции за анализируемый период:

∆ П = ∆ П пр + ∆ П пс + ∆ П ур + ∆ П кр

∆ П = 13492

ПРИМЕР: Определить влияние инфляции на прибыль от продаж. При след исходных данных, которые приведены в таблицах.

Таблица 1. – Структура выручки от продаж в текущем году.

Показатель	Сумма, В тыс рублей	%
Выручка от продаж
Материальные затраты		49,5
Оплата труда (с отчислениями)
Амортизационные отчисления
Прочие затраты
Прибыль		27,5

Таблица 2. – Прогнозируемы индексы роста цен

Наименование индекса	Значения
На продукцию предприятия	1,16
На покупные ТМЦ	1,09
Индексация средней з/п	1,14
На ОС	1,05

Расчет влияния инфляции проводится путем умножения структурных показателей выручки на соответствующие индексы прироста цен. Инфляционные изменения прибыли определяется как алгебраическая сумма полученных результатов.

Таблица. – Расчет влияния инфляции на прибыль

Показатели	Методика расчета	Результат в %
Выручка от продаж	100*0,16
Материальные затраты	49,5*0,09	-4,46
Оплата труда (с отчислениями)	16*0,14
Амортизационные отчисления	5*0,09	0,25
Прочие затраты	2*	-
Прибыль		9,05

Абсолютная величина инфляционного роста прибыли составит 268,5135 (2367*0,0905)

ПРИМЕР: Расчёт влияния на прибыль сдвигов в ассортименте продукции в плановом году.

Наименование изделия	Рентабельность в %	Отчетный период	Плановый период
Удельный вес в общем объеме сравнимой продукции	Коэффициент рентабельности	Удельный вес в общем объеме сравнимой продукции	Коэффициент рентабельности
А			4,35		5,22
Б			9,5		8,75
С			14,76		16,81
Д			2,97		1,62
Итого			31,58		32,4

Средняя рентабельность в плановом году за счет ассортиментных сдвигов увеличивается по сравнению с отчетным на 0,82%, что позволяет увеличить плановую прибыль за счет этого фактора.

27.11.13