Чистый денежный поток

Для анализа рекомендуется составлять таблицу, минимум за 2 сравниваемых периода, в которой целесообразно отразить абсолютные данные и структурные показатели в следующем порядке:

-Остаток денежных средств на начало периода

-Поступило денежных средств всего

-в т.ч. по видам деятельности

-Выбыло денежных средств всего

-в т.ч. по видам деятельности

-Чистый денежный поток всего

-в т.ч. по видам деятельности

-Остаток денежных средств на конец года

Такая таблица по структурным данным позволяет оценить вклад каждого вида деятельности в формировании денежных потоков.

Для оценки роли операций, которые привели к отрицательному денежному потоку рекомендуется исчислять соотношение = положительный денежный поток по видам деятельности / отрицательный денежный поток по видам деятельности.

Эффективными будут считаться те операции, по которым данное состояние > 1.

Для того чтобы сделать выводы о состоянии платежеспособности за период можно использовать один из методов расчета коэффициента общей платежеспособности:

Коп = ДСкп: ДСнп (Коп - коэф.общ.платежесп-ти, ДСкп – остаток денежных средст на конец периода, ДСнп – остаток ден.ср-в на нач.периода)

Этот расчет не отражает результативность деятельности в течении данного периода

Коп = СПДП: СОДП (СПДП - совокупный положительный денежный поток, СОДП – совокупный отрицательный денежный поток)

Имеет тот же недостаток, что и предыдущий.

Коп=(ДСнп+ СПДП)/СОДП

Является наиболее верным.

Независимо от того какой метод использован, организация может быть признана платежеспособной, если значение каждого из коэффициентов ≥1.