Общие положения. Итоговая аттестация выпускников является обязательным элементом основной профессиональной образовательной программы по специальности

Итоговая аттестация выпускников является обязательным элементом основной профессиональной образовательной программы по специальности. В соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080107 «Налоги и налогообложение», студенты, освоившие образовательную программу по специальности 080107 (0615) «Налоги и налогообложение» (повышенный уровень) и успешно прошедшие итоговую аттестацию получают квалификацию «Специалист по налогообложению с углубленной подготовкой» направления «Финансовая деятельность».

Итоговая аттестация студентов проходит в два этапа: первый – междисциплинарный экзамен, второй – защита выпускной квалификационной работы (дипломной работы).

Программа итоговой аттестации по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» разработана в соответствии с Положением об итоговой аттестации выпускников образовательных учреждений среднего профессионального образования в Российской Федерации.

Целью итоговой аттестации студентов является установление соответствия уровня, и качества подготовки выпускника государственному образовательному стандарту среднего профессионального образования в части государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников (далее - Государственные требования) и дополнительным требованиям образовательного учреждения по конкретной специальности.

Итоговая аттестация определяет, в какой степени выпускник готов к выполнению профессиональной деятельности в соответствии с его квалификационной характеристикой.

Итоговая аттестация позволяет выявить:

· умение студента интегрировать знания по различным дисциплинам при решении профессиональных задач, составление ответа на поставленные вопросы, решении проблем, имеющих отношение к процессу налогообложения;

· умение пользоваться справочными и нормативными документами: основной и дополнительной литературой, учебной литературой, отраслевыми изданиями

· умение лаконично и точно излагать ответ на поставленные вопросы;

· умение раскрыть тему дипломной работы, определение ее цели, объекта исследования и способность отбирать и применять оптимальные методы исследования.

Программа итоговой аттестации по специальности 080107 «НАЛОГИ

И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Программа итоговой аттестации по специальности разрабатываются преподавателями, ПЦМК экономических дисциплин, утверждается руководителем образовательного учреждения среднего профессионального образования после ее обсуждения на заседании ПЦМК и согласования с председателем итоговой аттестационной комиссии (ИАК).

Программа итоговой аттестации доводится до сведения студента не позднее, чем за шесть месяцев до начала итоговой аттестации. К итоговой аттестации допускаются лица, выполнившие требования, предусмотренные курсом обучения по основной профессиональной образовательной программе, и успешно прошедшие все промежуточные аттестационные испытания, предусмотренные учебным планом образовательного учреждения.

Первый этап итоговой аттестации – междисциплинарный экзамен. Программа междисциплинарного экзамена содержит:

1. Содержание программы междисциплинарного экзамена – первого этапа итоговой аттестации.

На подготовку студентов к междисциплинарному экзамену отводится одна неделя, на проведение – две недели.

Экзаменационные материалы разрабатываются на базе дисциплин:

· Налоговый учет и отчетность;

· Налогообложение физических лиц;

· Налогообложение юридических лиц;

· Организация налоговых проверок.

Перечень ключевых вопросов, теоретического и практического характера входящих в состав междисциплинарного экзамена по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Учебная дисциплина «Налоговый учет и отчетность»

1. Понятие налогового учета и отчетности.

2. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета.

3. Идентификационный номер налогоплательщика, его назначение, порядок присвоения.

4. Налоговая отчетность, формы налоговой отчетности, налоговая декларация, порядок заполнения формы налоговых деклараций.

5. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

6. Обязанности банков и государственных и иных органов, связанные с учетом налогоплательщиков.

7. Ответственность налогоплательщиков за нарушение порядка налогового учета и предоставления налоговой отчетности.

Учебная дисциплина «Налогообложение физических лиц»

1. Подоходный налог с физических лиц.

2. Плательщики налога; объект налогообложения.

3. Доходы, включаемые в совокупный доход граждан, их классификация.

4. Доходы, не включаемые в совокупный доход граждан и их классификация.

5. Льготы по налогообложению.

6. Ставки подоходного налога.

7. Налогообложение доходов, получаемых гражданами за выполнение ими трудовых и иных обязанностей по месту основной работы и не по месту основной работы.

8. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

9. Налогообложение иностранных граждан, проживающих в Российской Федерации.

10. Декларирование гражданами доходов.

11. Контроль налоговых органов за соответствием расходов физических лиц их доходам.

12. Налог на имущество физических лиц, его назначение, плательщики, объекты, ставки налогообложения.

13. Прочие налоги и сборы с физических лиц (налог на имущество переходящее в порядке наследования и дарения, налоги с владельцев транспортных средств, земельный налог и т.д.).

14. Обязанности граждан по соблюдению законодательства о налогах и сборах и ответственность за его нарушения.

15. Права и обязанности налоговых органов в части налогообложения физических лиц.

Учебная дисциплина «Налогообложение юридических лиц»

1. Налоги с юридических лиц, их классификация.

2. Налоги, относимые предприятиями за счет себестоимости продукции, работ, услуг, их финансовых результатов и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения.

3. Налог на прибыль.

4. Налог на добавленную стоимость.

5. Акцизы.

6. Налог с продаж.

7. Налог на имущество предприятий.

8. Прочие налоги и сборы с юридических лиц.

9. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.

10. Инвестиционный налоговый кредит, порядок и условия его предоставления.

11. Порядок предоставления дополнительных налоговых льгот законодательными органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления.

Учебная дисциплина «Организация налоговых проверок

1. Понятие налоговой проверки.

2. Виды налоговых проверок.

3. Камеральные налоговые проверки, порядок их проведения и оформление результатов.

4. Выездные налоговые проверки.

5. Порядок их назначения и ограничения их проведения.

6. Основания для проведения выездных налоговых проверок.

7. Порядок осмотра (обследования) помещения или территории налогоплательщика, порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков в ходе выездной налоговой проверки.

8. Осмотр документов и предметов должностными лицами налоговых органов.

9. Порядок истребования документов налоговыми органами.

10. Выемка документов и предметов, основания и порядок выемки.

11. Назначение экспертизы и привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налоговых проверок.

12. Порядок составления и форма акта выездной налоговой проверки.

13. Порядок принятия решений по результатам налоговой проверки.