Дебет 30102

Кредит 50104 «Долговые обязательства Российской Федерации» (А), лицевые счета (ПДК начисленный) и «Дисконт начисленный»

и одновременно

Дебет 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей) (П)

Кредит 70601 «Доходы».

Учет выбытия ценных бумаг

Примеры составления бухгалтерских контировок по счетам учета выбытия (реализации) ценных бумаг:

1. По дебету счета № 61210 отражается:

а) стоимость ценных бумаг

Дебет 61210

Кредит 50104 «Долговые обязательства Российской Федерации»;

б) процентный (купонный) доход (ПДК) начисленный

Дебет 61210

Кредит 50104 лицевой счет «ПДК начисленный»;

в) затраты по выбытию

Дебет 61210

Кредит 30102 или 30602 «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» (П);

г) переоценка ценных бумаг – положительные разницы

Дебет 61210

Кредит 50121 «Переоценкаценных бумаг – положительные разницы» (А)

и одновременно суммы переоценки – положительной относятся на доходы банка

Дебет 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (П)

Кредит 70601 « Доходы» (П).

2. По кредиту счета № 61210 отражается:

а) сумма поступившая по погашению ценных бумаг

Дебет 30102 или 30602

Кредит 61210;

б)отрицательные разницы переоценкиценных бумаг

Дебет 50120 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы» (П)