Пример. Работу системы централизованных безналичных расчетов можно проследить на примере отправки клиентом коммерческого банка платежного поручения об уплате

Работу системы централизованных безналичных расчетов можно проследить на примере отправки клиентом коммерческого банка платежного поручения об уплате определенной денежной суммы поставщику клиента за приобретенный товар. Клиент отправляет в банк четыре экземпляра платежного поручения. На основании первого экземпляра банк производит списание денежной суммы с расчетного счета клиента и составляет проводку:

Дебет 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Остальные экземпляры он отправляет в свой РКЦ. РКЦ списывает сумму, указанную в платежном поручении, с корреспондентского счета банка-плательщика и перечисляет ее в тот РКЦ, где обслуживается банк-поставщика клиента. РКЦ банка-поставщика зачисляет полученную сумму на корреспондентский счет этого банка. Банк - поставщика зачисляет эту сумму на расчетный счет клиента с составлением бухгалтерской проводки:

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кредит 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций».

К выписке расчетного счета поставщика прилагается один из экземпляров платежного поручения плательщика.

2. По аккредитивам:

2.1. На основании заявления клиента банк-эмитент выписал аккредитив (покрытый)