Учет операций по расчетному счету

Учет наличия и движения денег на расч.сч ведут на сч.51-активный. По Д-ту - отражается поступле­ние (зачисление) денег на счет, а по К-ту - списание средств со счета. Сальдо сч. 51 показывает наличие свободных денежных средств на расчетном счете.

Поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет:

Д 51 К50 – на сумму денег, внесенных на р\сч из кассы

Д 51 К 52 – при перечислении валюты с валютного счета на расчетный

Д 51 К 55 – при зачислении остатков средств по аккредитивам и чековым книжкам

Д 51 К 57 – при зачислении выручки, сданной инкассаторами

Д 51 к 60 – при поступлении задолженности от поставщиков

Д 51 К 62 – на поступившие суммы от покупателей

Д 51 К 66 – на суммы полученных краткосрочных кредитов

Д 51 К 67 – на суммы полученных долгосрочных кредитов

Д 51 К 68 – на возвращенные суммы излишне уплаченных налогов и сборов

Д 51 К 69 - на возвращенные суммы излишне уплаченных платежей в ФСЗН

Д 51 К 71 – на возврат неиспользованных подотчетных сумм в банк

Д 51 К 75 – при поступлении денежных средств от учредителей в счет их вклада в уставный фонд

Д 51 К 76 – при погашении дебиторской задолженности

Д 51 К 90 – на поступившие денежные средства за реализованную продукцию

Д 51 К 91 – на поступившие суммы от реализации основных средств и ТМЦ

Д 51 К 92 – на поступившие от других организаций суммы штрафных санкций

Списание денежных средств с расчетного счета:

Д50 К 51 – на полученные суммы в кассу наличных денег

Д 52 К 51 – при покупке валюты

Д 55 К 51 – на суммы, выставленных аккредитивов и полученных чековых книжек

Д60 К 51 – оплата поступивших ТМЦ от поставщиков

Д 62 К 51 – при возврате покупателям излишне перечисленных сумм

Д 66,67 К 51 – при погашении кредитов и процентов по ним

Д68 К 51 – на сумму перечисленных налогов в бюджет

Д69 К 51 – на сумму перечисленных отчислений в ФСЗН

Д 70 К 51 – на суммы, перечисленные на лицевые счета работников

Д 71 К 51 – на перечисление подотчетных сумм по месту нахождения работника

Д 76 К 51 – погашение кредиторской задолженности

Д 86 К 51 – при возврате неиспользованных целевых средств

Д 91 К 51 – на расходы, связанные с реализацией основных средств, ТМЦ

Д 92 К 51 – на суммы уплаченных штрафных санкций.

Синтетический учет по сч.51 ведется в журнале-ордере № 2- кредитовые обо­роты, а дебе­товые — в ведомости № 2.. При этом для заполнения используется одна строка для каждой выписки банка. Количество занятых строк в регистрах за каждый месяц, кроме остатков, должно быть равным количеству полученных за этот период выписок из банка.