Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
АНАЛИЗ ТОВАРООБОРОТА
Задача 1
Показатели, | Прошлый год млн р. | План млн р. | Отчетный год млн р. | % выполнения плана | Темп роста, % | Откл от плана | Откл от прошл |
4/3х100 | 4/2х100 | 4-3 | 4-2 | ||||
1.Товарооборот общественного питания | 6143* | 105,3 | |||||
2.Товарооборот по продукции собственного производства | 105,3 | ||||||
3.Товарооборот по покупным товарам (1-2) | 105,3 | - | |||||
4.Уд.вес товарооборота по продукции собственного производства, % (2/1х100) | - | - | - | +3 |
* - жирным шрифтом выделены исходные данные в соответствии с условием задачи; остальные данные являются расчетными величинами.
Задача 2
Товарооборот общественного питания в 2007г – 5428 млн р.; в 2008 – 6143 млн р.; в 2009 – 7372 млн р.
Проанализируем товарооборот организации питания.
Темпы роста товарооборота:
-цепные: 6143/5428 х 100 =113% (темп прироста 113 – 100 = 13%)
7372/ 6143 х 100 =120% (темп прироста 120 – 100 = 20%);
-базисные:6143/5428 х 100 =113% (темп прироста 113 – 100 = 13%)
7372/5428 х 100 = 136% (темп прироста 136 – 100 = 36%).
Абсолютное значение 1% прироста товарооборота: 1229/20 = 61,45 млн р.
Рассчитаем товарооборот в сопоставимых ценах, если I цен в 2008 г = 1,06; Iцен в 2009 г = 1,1
Товарооборот общественного питания в сопоставимых ценах:
2009 г в ценах 2008 г: 7372 / 1,1 = 6701,8 млн р.
2009 г в ценах 2007 г:7372 / (1,06х1,1) = 6322 млн р.
Среднегодовой темп роста товарооборота: Тср = 2 х 100 =116,5%
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ТОВАРООБОРОТА ОРГАНИЗАЦИИ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
Задача 3
1.Влияние ценового фактора:
Товарооборот ОП комплекса столовых в отчетном году составил 2 589 млн.руб., в предшествующем – 1 662 млн.руб. Цены на сырье и товары по сравнению с предшествующим годом возросли на 10%.
1.Рассчитаем товарооборот общественного питания в сопоставимых ценах (Топ / I цен):
2589 / 1,1 = 2353,6 млн.руб.
2.Рассчитаем прирост товарооборота за счет роста цен:
Тотч – Т соп = 2589 – 2353,6 = + 235,4 млн.руб.
3. Рассчитаем прирост товарооборота за счет изменения физического объема товарооборота: Т соп – Тпрошл = 2353,6 – 1662 = + 691,6 млн.руб.
4. Общее влияние факторов: +235,4 + 691,6 = + 927 млн.руб.
5. Рассчитаем, какую долю общего прироста товарооборота занимает влияние изменения цен: 235,4 / 927 х 100% = 25,4%.
Задача 4
Таблица Пример расчета влияния факторов, связанных с использованием ресурсов и сырья на товарооборот общественного питания, млн.руб.
Показатели | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение, (+, -), | Влияние на товарооборот |
4 (3-2) | ||||
1.Запасы сырья, п/ф, ПТ начало периода | 966,7 | 734,5 | -232,2 | -232,2 |
2.Поступление сырья, полуфабрикатов и покупных товаров | 8468,8 | 12026,9 | +3558,1 | +3558,1 |
3.Розничный товарооборот (1+2-4) | +3278,0 | +3278,0 | ||
4. Запасы сырья, п/ф, ПТ конец периода | 734,5 | 782,4 | +47,9 | -47,9 |
Задача 5
Таблица Пример расчета влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на товарооборот общественного питания
Показатели | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный год | Откл. (+, -), | Темп роста, % |
4 (3-2) | 5 (3/2х100%) | |||
1.Розничный товарооборот, млн р | + 3278,0 | 137,67 | ||
2.Среднесписочная численность, чел. | + 25 | 106,85 | ||
3.Производительность труда, млн р. (п1. /п.2) | 23,838 | 30,715 | +6,877 | 128,85 |
Влияние изменения численности работников на товарооборот: (Чотч – Чбаз)х ПТ баз = (390 - 365) х 23,838 = + 595,95 млн р.
Влияние изменения производительности труда на товарооборот: (ПТотч – ПТ баз)х Чотч = (30,715 – 23,838) х 390 = +2682,03 млн р.
Общее влияние: +2682,03 + 595,95 = 3278 млн р.
Задача 6
Таблица Пример расчета влияния факторов, связанных с использованием материально-технической базы на товарооборот общественного питания
Показатели | Фактически за прошлый год | Фактически за отчетный год | Откл. (+, -), | Темп роста, % |
4 (3-2) | 5 (3/2х100%) | |||
1.Розничный товарооборот, млн р. | +3278 | 137,67 | ||
2.Количество мест, ед | +200 | 135,15 | ||
3.Розничный товарооборот на 1 место, млн р. | 15,292 | 15,577 | +0,285 | 101,86 |
Влияние изменения количества мест на товарооборот: (Мотч – Мбаз)х Т1м баз = 200 х 15,292 = + 3058,4 млн р.
Влияние изменения товарооборота на одно место на товарооборот: (Т 1м отч – Т1м баз)х Мотч = +0,285 х 769 = +219,165 млн р.
Общее влияние: +219,165 + 3058,4 = 3278 млн р.
ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРООБОРОТА ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
Задача 7
Определим ожидаемое выполнение плана товарооборота по организации общественного питания, если план товарооборота на год установлен - 329,9 млн.руб., в том числе план на 4 квартал – 99 млн р.
Фактически за 11 месяцев текущего года выполнение товарооборота составило 310 млн.руб. За октябрь и ноябрь план товарооборота выполнен на 102%.
Количество рабочих дней в октябре – 27, в ноябре – 24, в декабре – 26. Однодневный товарооборот останется прежним.
1.Определяем плановый однодневный товарооборот 4 квартала:
99 / (27+24+26) = 1,286 млн р.
2.Рассчитаем ожидаемый товарооборот за декабрь с учетом сложившейся тенденции перевыполнения плана товарооборота на 2%:
1,286 х 26 х 102% / 100% = 34,105 млн р.
3.Ожидаемое выполнение план товарооборота за отчетный год составит:
310 + 34,105 =344,105 млн.р.
Задача 8
В состав ООП входят ресторан, кофейня и кафе-бар. Ожидаемое выполнение плана товарооборота по ООП составит – 329,9 млн р. В отчетном году кофейня была закрыта на 2 месяца на ремонт. Ожидаемый товарооборот кофейни – 14,2 млн р. В планируемом году в связи с реконструкцией на 1 месяц будет закрыт ресторан, ожидаемый товарооборот которого за отчетный период составляет – 313,3 млн р. Ожидаемый товарооборот кафе-бара - 2,4 млн р. С 1 апреля он переходит на баланс другой организации питания.
Рассчитаем сопоставимую базу товарооборота по организации питания.
1.Рассчитаем сопоставимую базу товарооборота по ресторану.
Коррективы на уменьшение товарооборота по ресторану: 313,3 / 12 х 1 = 26,1 млн р. Сопоставимая база товарооборота по ресторану: 313,3 – 26,1 = 287,2 млн р.
2. Рассчитаем сопоставимую базу товарооборота по кофейне.
Коррективы на увеличение товарооборота по кофейне: 14,2 / 10 х 2 = 2,84 млн р.
Сопоставимая база товарооборота по кофейне составит: 14,2 + 2,84 = 17,07 млн р.
3. Рассчитаем сопоставимую базу товарооборота по кафе-бару.
Коррективы на уменьшение сопоставимой базы: 2,4 / 12 х 9 = 1,8 млн р. Сопоставимая база товарооборота по кафе-бару: 2,4 – 1,8 = 0,6 млн р.
4. Таким образом, сопоставимая база товарооборота организации общественного питания составит: 287,2 + 17,07 + 0,6 = 304,87 млн р. или 329,9 – 26,1 + 2,84 – 1,8 = 304,84 млн р.
Задача 9
Таблица Информация для прогнозирования товарооборота организации питания по методу скользящей средней
Годы | Товарооборот, тыс.руб. | Цепные темпы прироста оборота, % | Выравненные показатели (К) |
724 531 | - | - | |
764 280 | 5,5 | К1ср.= (5,5+5,1+10,4) / 3 =7 | |
803 251 | 5,1 | ||
886 538 | 10,4 | К2ср.= (5,1+10,4+4,9) / 3 = 6,8 | |
930 140 | 4,9 | ||
990 874 | 6,5 | К3ср.= (10,4+4,9+6,5) / 3 = 7,3 |
Находим среднегодовой прирост товарооборота:
∆ср= (Кп – К1) / (п - 1) = [ 7,3 - 7 ] / [ 3 - 1 ] = 0,15.
Рассчитаем темп прироста товарооборота в планируемом году:
Т пр = Кп + 2 х ∆ср = 7,3 + 2 х 0,15 = 7,6%
Планируемый товарооборот:
Т план = Т отч х (100 + Тпр) / 100 = 990874 х 107,6 / 100 = 1 066 180 тыс.руб.
При планировании товарооборота можно использовать средние величины, рассчитанные в стоимостном выражении.
∆1,2,…,п =(Тп – Т1)/ (п - 1),
где Тп, Т1 – товарооборот п-го, 1-го года;
п – номер товарооборота п-го года.
∆ср = (∆1 + ∆2 +…+∆п)/п,
где ∆ср – среднегодовой прирост товарооборота
Тплан = Т отч + ∆ср,
1. Фактический материал тот же, рассчитываем среднегодовое изменение товарооборота в сумме:
∆К1 = (764 280 - 724531) / (2 – 1) = 39749 тыс. руб.
∆К2 = (803251 - 724531) / (3 – 1) = 39360 тыс. руб.
∆К3 = (886538 - 724531) / (4 – 1) = 54002тыс. руб.
∆К4 = (930140- 724531) / (5 – 1) = 51402 тыс. руб.
∆К5 = (990874 - 724531) / (6 – 1) = 53269 тыс. руб.
2. Рассчитываем среднегодовой прирост товарооборота:
∆ср = (39749 + 39360 + 54002 + 51402 + 53269) / 5 = 47556 тыс.руб.
3. Планируемый товарооборот: 990874 + 47556 = 1 038 430,4 тыс.руб.
Задача 10
Рассчитаем плановое значение товарооборота, используя индексный метод планирования.
Исходные данные: товарооборот в сопоставимых ценах в отчетном периоде составил 300 млн.руб. Темп роста товарооборота в сопоставимых ценах ожидается в размере 10%. В планируемом периоде ожидается рост цен на сырье и товары в размере 6,8%.
Товарооборот в планируемом периоде составит:
1.Плановый индекс роста товарооборота в действующих ценах составит: 1,1 х 1,068 = 1,1748
2.Планируемый товарооборот составит: 300 х 1,1748 = 352,44 млн.руб.
Задача 11
Планирование товарооборота с использованием коэффициента эластичности.
Кэ = ТПпт: ТП рт,
где ТПпт – темп прироста товарооборота по покупным товарам; ТПрт – темп прироста розничного товарооборота.
Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов возрастет товарооборот по покупным товарам, если розничный товарооборот увеличится на 1 %. Тогда темп прироста товарооборота по покупным товарам в планируемом периоде можно определить по формуле
ТП пт план = Кэ х ТП рт план,
где ТП пт план – темп прироста оборота по покупным товарам в планируемом периоде; ТП рт план – темп прироста розничного товарооборота в планируемом периоде.
Плановый товарооборот по покупным товарам определяется по формуле
Т пт план = Тпт отч х (100 + ТП пт план) / 100,
где Т пт план - плановый товарооборот по покупным товарам, млн.руб.; Тпт отч – фактический оборот по покупным товарам отчетного года, млн.руб.
В отчетном периоде товарооборот организации общественного питания по покупным товарам составлял 60 млн. р. В планируемом периоде розничный товарооборот по сравнению с отчетным должен увеличиться на 10 %. Коэффициент эластичности оборота по покупным товарам - 0,75 (при увеличении розничного товарооборота на 1 %, товарооборот по покупным товарам возрастет на 0,75 %).
Рассчитаем товарооборот по покупным товарам на планируемый год.
Темп прироста товарооборота по покупным товарам в планируемом периоде: 10 • 0,75 =7,5 %
Товарооборот по покупным товарам в планируемом году: млн. р.
Задача 12
Планирование товарооборота общественного питания исходя из потребности в чистой прибыли. Расчет ведется в несколько этапов:
I этап: определяется размер чистой прибыли, необходимой организации питания для реализации программы производственного и социального развития и удовлетворения интересов собственников, а на ее основе рассчитывается прибыль общая по формуле:
Побщ = ЧП х 100 / (100 -Сн),
где Сн – удельный вес налогов, уплачиваемых из прибыли.
II этап: определяется размер прибыли от реализации (Пр):
Пр = Побщ – Пин,
Пин - прибыль от иных доходов и расходов (от инвестиционной, финансовой и др. деятельности)
III этап: рассчитывается сумма доходов от реализации (Д р):
Д р= Пр + Рпр,
где Рпр – сумма расходов на производство и реализацию
IV этап: расчет планового значения товарооборота общественного питания без налогов (Топ). Полученную сумму доходов от реализации следует разделить на их уровень, сложившийся в отчетном периоде, и скорректированный с учетом тенденций в его развитии за ряд предшествующих лет:
Т оп = Др / УДр х 100%.
VI этап: определение товарооборота с учетом налога на добавленную стоимость взятого по средневзвешенной ставке, так как ставка НДС может различаться в зависимости от вида сырья и товаров или с использованием расчетной ставки НДС
Топ с ндс = Топ без НДС х (100+%НДС) / 100%
Топ с ндс =Топ без НДС х 100% / (100 – расчетная ставка НДС)
По расчетам специалистов организации общественного питания потребность в чистой прибыли составляет 121 млн.руб.
Планируемая сумма расходов на производство и реализацию – 2166 млн.руб.
Фактический уровень доходов от реализации, сложившийся в организации составил 42% к обороту;
Удельный вес налогов и отчислений, уплачиваемых из прибыли составляет 24%.
Операционные и внереализационные доходы и расходы в организации отсутствуют.
Расчетная ставка НДС – 12,3535%.
Прибыль организации общественного питания составит 159,2 млн.руб. (121 х 100 / (100 -24)).
Доходы от реализации: 159,2+ 2166 = 2325,2 млн.руб.
Товарооборот общественного питания (без налогов) будет равен 5536,2 млн.руб.(2325,2 х 100 / 42).
ТОП с НДС = 5536,2 х 100 / (100-12,3535) =6316,5 млн р.
Задача 13
На основании исходных данных определите минимальный объем товарооборота по ресторану, позволяющий обеспечить:
-безубыточность деятельности организации;
-получение минимально необходимой прибыли, удовлетворяющей представление собственников организации о требуемом уровне прибыльности на вложенный капитал.
Проанализируйте результаты расчетов и объясните экономический смысл точек безубыточности и минимальной рентабельности.
Исходные данные для расчета:
1.Планируемый уровень доходов от реализации продукции собственного производства и покупных товаров – 46% к товарообороту.
2.Постоянные расходы на производство и реализацию продукции собственного производства и покупных товаров – 410 млн р.
3.Переменные расходы на производство и реализацию продукции собственного производства и покупных товаров составляет 28,1 % к обороту.
4.Минимальный уровень рентабельности на вложенный капитал (по чистой прибыли) – 22%.
5.Сумма вложенного капитала в ООП – 320 млн р.
6.Средний удельный вес налогов и отчислений в общей прибыли – 24 %.
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Задача 14
Планирование выпуска блюд на основе данных о численности потребителей (со сравнительно постоянным контингентом потребителей). Планируемый выпуск блюд для потребления одним человеком в день можно определить, по формуле
Б дн = Кб х Рб: (ЧП х N дн),
где Б дн — выпуск блюд в расчете на одного питающегося в день; Кб — коэффициент изменения количества потребляемых блюд в среднем на одного питающегося; ВБ — реализация блюд в отчетном периоде, тыс. блюд; ЧП — численность питающихся в среднем в день в отчетном периоде; N дн — количество дней работы организации общественного питания в отчетном периоде.
Величину Кб следует определять с учетом складывающейся за несколько предшествующих лет тенденции в изменении среднего показателя потребляемых блюд одним питающимся, а также степени удовлетворения спроса покупателей на эти блюда.
Далее на основе полученного результата определяют годовой план выпуска блюд:
Б пл = Б дн х Ч пл х N дн,
где Б пл – плановый выпуск блюд за период; Ч пл – количество потребителей в плановом периоде в среднем за день, чел; N дн – количество дней работы организации общественного питания в плановом периоде.
Реализация блюд по столовой при промышленном предприятии составила в отчетном периоде 300 000 ед. Столовая работала 297 дней. На промышленном предприятия насчитывается 650 работников, в плановом периоде их численность возрастет на 12 %, но степень охвата работников услугами общественного питания останется на уровне отчетного периода – 55 %. В планируемом году будет 305 рабочих дней. Коэффициент изменения количества потребляемых блюд в среднем на одного питающегося равен 1,05, средняя цена 1 блюда – 1800 р.
Рассчитаем годовой план выпуска блюд и план товарооборота столовой по обеденной продукции.
Число питающихся в столовой в отчетном периоде:
чел.
Число работников промышленного предприятия в плановом периоде:
чел.
Число питающихся в столовой в плановом периоде:
чел.
Среднедневной выпуск блюд на одного питающегося в планируемом году:
ед.
Годовой выпуск блюд в планируемом году:
ед.
Оборот по обеденной продукции:
млн. р.
Задача 15
В организациях с изменяющимся контингентом потребителей для расчета плана выпуска блюд используют расчет количества блюд, фактически выпущенных в отчетном (базисном) периоде на одно место в обеденном зале в день:
ВБ м = ВБ / (Ч м х Д),
где ВБ м – выпуск блюд в расчете на одно место в обеденном зале; Ч м - количество мест в обеденном зале в отчетном периоде.
Для расчета годового (квартального, месячного) плана выпуска блюд используют следующую формулу:
ВБ план = ВБ м х Ч план х Д план х К бм,
где К бм – коэффициент изменения количества потребляемых блюд в среднем на одно место в обеденном зале в день.
В отчетном периоде объект питания функционировал 300 дней, общее количество мест в его обеденном зале составило 60 ед., фактический выпуск блюд – 130 000 ед. В планируемом году в связи с реконструкцией зала число мест увеличится на 10 ед. количество рабочих дней составит 305, коэффициент количества потребляемых блюд в среднем на одно место в день – 1,05, средняя цена блюда – 1500 р.
Определим годовой плановый выпуск блюд и оборот по обеденной продукции.
Выпуск блюд в отчетном периоде в расчете на одно место в обеденном зале:
ед.
Годовой план выпуска блюд:
ед.
Товарооборот по обеденной продукции:
млн. р.
Задача 16
Производственная мощность кухни определяется по формуле
М = (В - П) х Ок х Кз / в х Об,
где М — производственная мощность кухни, первых блюд; В— продолжительность работы столовой, мин; П — время простоя оборудования, мин; в — средняя продолжительность одной варки, мин; Ок — емкость котлов, л;
Об — емкость одного блюда, л; Кз — коэффициент заполнения емкостей (в расчетах принимается 0,85).
Степень использования производственной мощности характеризует коэффициент Кпм, который определяется как отношение количества фактически выпущенной продукции (Бфакт) к производственной мощности соответствующего оборудования (ПМК):
Кпм = ВБ факт: ПМК
Чтобы рассчитать плановый выпуск блюд за период (год, квартал, месяц), используют формулу
ВБп = М х К пм х Дп,
где Дп – количество дней в периоде.
Стоимость обеденной продукции определяют умножением средней цены одного блюда на количество блюд.
Объем котлов – 300 л. Время работы ООП – 8 часов. На организационно-технологические простои за смену тратится около 50 минут. Время одной варки – 130 минут. Емкость 1 блюда- 0,25 л. Число рабочих дней ООП – 305.
Рассчитайте производственную мощность по выпуску первых блюд в расчете на год. Коэффициент использования производственной мощности на аналогичных объектах питания составляет 0,65.
Производственная мощность кухни за год: (8 х 60 - 50)х 300 х 0,85 / 130 х 0,25 х 305 = 1029 тыс.блюд за год
Производственная мощность кухни с учетом коэффициента ее использования на аналогичных объектах питания 1029 х 0,65 = 669 тыс.блюд.
Задача 17
При обосновании производственной программы должна учитываться пропускная способность обеденного зала, которая характеризуется максимально возможным количеством посетителей, обслуживаемых в единицу времени (час, день, месяц, год).
Расчет пропускной способности (ПСЗ) зала производится по формуле:
ПСЗ = П зала х В х R инт / П м х Вп,
где П зала - полезная площадь обеденного зала; В – время работы зала в день, мин.; R – коэффициент заполнения зала с учетом интенсивности потока потребителей в течение дня; Пм – норма площади на 1 место (1,9 кв.м.); Вп– время приема пищи 1 посетителем, мин.
Так как частное от деления площади зала на норму площади на одно место показывает имеющееся количество мест (М), то формулу можно преобразовать следующим образом:
ПСЗ = М х В х R инт / Вп,
При расчете плана выпуска блюд целесообразно учитывать коэффициент использования пропускной способности зала (Кпс) на аналогичных объектах общественного питания:
Кпс = Ч / ПС,
где Ч – фактическая численность обслуженных потребителей.
Время работы обеденного зала – 8 ч. (480 мин.), из которых половину времени зал работает с полной нагрузкой, а половину - с 50 %. Площадь обеденного зала – 160 м2, норма площади на одно место – 1,9 м2, время приема пищи одним посетителем – 20 мин. В планируемом году объект питания будет работать 305 дней, среднее количество блюд в расчете на одного потребителя ожидается равным 3,3 ед. Коэффициент использования пропускной способности зала на аналогичных объектах питания составляет 0,65.
Определим пропускную способность обеденного зала и план выпуска блюд в расчете на год.
Коэффициент заполнения зала с учетом интенсивности потока потребителей составит:
Пропускная способность обеденного зала в день:
чел.
Пропускная способность зала за год с учетом коэффициента использования пропускной способности зала:
чел.
План выпуска блюд: блюд.
Задача 18
Экономической службе поручено определить производственную программу, товарооборот общественного питания (и его виды) для столовой при промышленном предприятии на основе следующих данных:
- число пользующихся услугами общественного питания в отчетном году - 650 чел. Степень охвата услугами общественного питания повысится с 76 % в отчётном году до 78 % - в планируемом;
- среднее число блюд на одного потребителя - 2,5, средняя цена
одного блюда - 2500 р.;
- количество рабочих дней столовой в планируемом периоде - 305;
- удельный вес собственной продукции в общем обороте столовой – 75 %,
- план оптового оборота по продукции собственного производства – 500 тыс. р.
- план выпуска полуфабрикатов, кулинарных и кондитерских изделий - 8195 тыс. р.
Число пользующихся услугами общественного питания в плановом периоде: 650 / 76 х 78 = 667 чел.
Выпуск блюд годовой: 667 х 2,5 х 305 = 508588 ед.
Товарооборот по обеденной продукции: 508588 х 2500 = 1271,5 млн р.
Товарооборот по продукции собственного производства: 1271,5 + 8,195 = 1279,7 млн р.
Товарооборот общественного питания: 1279,7 / 75 х 100 = 1706,3 млн р.
Розничный товарооборот: 1706,3 – 0,5 = 1705,8 млн р.
Тема ПЛАН СНАБЖЕНИЯ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ СЫРЬЕМ И ТОВАРАМИ
Дата публикования: 2015-04-10; Прочитано: 3073 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!