Формы безналичных расчетов юридических лиц, применяемые во внутриэкономическом обороте страны

Определение формы безналичных расчетов Понятие банковского перевода. Характеристика дебетового и кредитового банковского перевода. Характеристика организации движения денежных средств. Преимущества и недостатки используемых в Республике Беларусь форм безналичных расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, платежными требованиями, расчеты чеками, аккредитив, расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Под формой безналичных расчетов понимается законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и определяемого как бенефициар. Банковский перевод завершается акцептом (подтверждение согласия плательщика оплатить предъявленный к оплате счет в установленный срок) банка – получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. Если счет плательщика и счет получателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками – банки, которые осуществляют операции перевода.

Банковский перевод может совершаться как кредитовый перевод и как дебетовый.

Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

– расчеты по исполнению банковского перевода;

– документарные аккредитивы;

– расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

– расчеты пластиковыми карточками.

Платежное требование – документ, содержащий требование бенефициара (получателя средств) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Оплата осуществляется с предварительным акцептом или, по договоренности сторон, в день поступления документа в банк плательщика.

Платежное поручение – документ, содержащий распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным бенефициарам, указанным в поручении.

Платежное требование-поручение – документ, содержащий требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Аккредитив – обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи определенному физическому или юридическому лицу в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.

Чек – безусловное письменное предложение чекодателя (плательщика) учреждению банка произвести платеж указанной в чеке денежной суммы чекодержателю (получателю).

Зачет взаимных требований – взаимные требования должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на их разницу производится платеж.

Пластиковая карточка – платежный инструмент, посредствам которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

Межбанковские расчеты – безналичные расчеты, осуществляемые между кредитными организациями, их филиалами в соответствии с законодательством и банковскими правилами.

Схема осуществления межбанковских расчетов представлена рисунке 1.

В межбанковских расчетах участвуют две или более кредитные организации или их филиалы.

Банк-корреспондент – кредитная организация, открывшая корсчет ЛОРО другой кредитной организации – банку-респонденту и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними.

Банк-респондент – кредитная организация, открывшая корсчет в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем.

Корсчет ЛОРО – счета банков-корреспондентов, открытые в данном банке.

Корсчет НОСТРО – счета данного банка в банках-корреспондентах.

Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента по осуществлению расчетных операций строятся на основании договора, в котором определяются следующие условия:

− одновременное осуществление бухгалтерских проводок по счетам ЛОРО и НОСТРО;

− обязательство банка-респондента подкреплять свой корсчет, если на нем недостаточно средств для оплаты расчетных документов, предъявленных к нему в случаях, предусмотренных законом;

− возможность расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корсчета.

	Межбанковские расчеты осуществляются через
	корреспондентские счета – банковские счета кредитных организаций, открываемые в расчетной сети центрального банка и в других кредитных организациях		расчетную сеть центрального банка
	кредитные организации по корсчетам ЛОРО и НОСТРО
корреспондентские субсчета – банковские счета, открываемые кредитными организациями своим филиалам в расчетной сети центрального банка
		небанковские кредитные организации
	счета межфилиальных расчетов – счета, открываемые на счетах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов		внутрибанковскую расчетную систему – счета межфилиальных расчетов

Рисунок 1 – Схема межбанковских расчетов